НДС по претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)В статье исследуем судебную практику, касающуюся получения организациями налоговых вычетов по НДС <1>, которые установлены ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), анализируем претензии, предъявляемые налоговой службой налогоплательщикам по результатам налоговых проверок, аргументы-противопоставления заинтересованных юридических лиц, а также изучаем позиции судов.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)В статье исследуем судебную практику, касающуюся получения организациями налоговых вычетов по НДС <1>, которые установлены ст. 171, 172 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), анализируем претензии, предъявляемые налоговой службой налогоплательщикам по результатам налоговых проверок, аргументы-противопоставления заинтересованных юридических лиц, а также изучаем позиции судов.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)По продовольственным товарам скидки, премии и бонусы не могут изменять цену товаров. Поэтому в договор такое условие включать нельзя. Если вы скорректируете НДС, то есть риск претензий от ИФНС.
(КонсультантПлюс, 2026)По продовольственным товарам скидки, премии и бонусы не могут изменять цену товаров. Поэтому в договор такое условие включать нельзя. Если вы скорректируете НДС, то есть риск претензий от ИФНС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение по итогам выездной проверки незаконно, так как по результатам камеральных проверок налоговый орган не имел претензий относительно расчетов НДС по аналогичному периоду.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение по итогам выездной проверки незаконно, так как по результатам камеральных проверок налоговый орган не имел претензий относительно расчетов НДС по аналогичному периоду.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.2024 N Ф09-9117/23 по делу N А50-6565/2023 <О важности ведения раздельного учета, если ОС используется в облагаемых и необлагаемых операциях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Облагаемые и необлагаемые операции:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Облагаемые и необлагаемые операции:
Статья: Уточненную декларацию по НДС подали мошенники - что скажет суд?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Бывает, неизвестные незаконно получают УКЭП на имя генерального директора компании и сдают нулевые уточненные НДС-декларации. В результате компания получает претензии от ИФНС и поставщиков, вынуждена сдавать уточненки (по которым следуют камеральные проверки) или судиться, чтобы признать сданные декларации ничтожными. В статье посмотрим, как складывается судебная практика по таким спорам.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Бывает, неизвестные незаконно получают УКЭП на имя генерального директора компании и сдают нулевые уточненные НДС-декларации. В результате компания получает претензии от ИФНС и поставщиков, вынуждена сдавать уточненки (по которым следуют камеральные проверки) или судиться, чтобы признать сданные декларации ничтожными. В статье посмотрим, как складывается судебная практика по таким спорам.
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. учреждению - налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, вы начислите НДС сверх цены договора и уплатите налог в бюджет из собственных средств, если вы бюджетное или автономное учреждение, либо за счет средств бюджета, если вы казенное учреждение. При этом имейте в виду, что такая уплата НДС может повлечь претензии со стороны вашего учредителя (ГРБС) либо органов государственного (муниципального) финансового контроля.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, вы начислите НДС сверх цены договора и уплатите налог в бюджет из собственных средств, если вы бюджетное или автономное учреждение, либо за счет средств бюджета, если вы казенное учреждение. При этом имейте в виду, что такая уплата НДС может повлечь претензии со стороны вашего учредителя (ГРБС) либо органов государственного (муниципального) финансового контроля.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Вопрос: Организация реализовала партию товара иностранному покупателю. Подтверждена ставка НДС 0% при экспорте. Часть товара покупатель планирует вернуть по рекламации. Вправе ли организация при ввозе товара заявить таможенную процедуру реимпорта? Нужно ли заплатить НДС при ввозе товара, можно ли его принять к вычету?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация менее года назад реализовала партию товара иностранному покупателю. Была подтверждена ставка НДС 0% при экспорте, "входной" НДС принят к вычету.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация менее года назад реализовала партию товара иностранному покупателю. Была подтверждена ставка НДС 0% при экспорте, "входной" НДС принят к вычету.
Статья: Держимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестность
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Формальное выполнение условий для признания расходов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Формальное выполнение условий для признания расходов
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Как указали суды, в настоящем случае установлены реальность хозяйственных операций с производителем поставленного товара, дальнейшее использование налогоплательщиком приобретенных комплектующих при производстве изделия, выручка от реализации которого полностью учтена при налогообложении, отсутствие со стороны инспекции претензий по уплате в бюджет НДС реальным контрагентом (производителем), в связи с чем был определен действительный размер налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль и НДС исходя из установленных обстоятельств. В соответствующей части заявленное требование общества было удовлетворено.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Как указали суды, в настоящем случае установлены реальность хозяйственных операций с производителем поставленного товара, дальнейшее использование налогоплательщиком приобретенных комплектующих при производстве изделия, выручка от реализации которого полностью учтена при налогообложении, отсутствие со стороны инспекции претензий по уплате в бюджет НДС реальным контрагентом (производителем), в связи с чем был определен действительный размер налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль и НДС исходя из установленных обстоятельств. В соответствующей части заявленное требование общества было удовлетворено.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки в книге покупок не привели к неверному исчислению суммы НДС, то в случае претензий со стороны инспекции у вас есть шансы отстоять свое право на вычет. По нашему мнению, само по себе неверное ведение книги покупок не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ошибки в книге покупок не привели к неверному исчислению суммы НДС, то в случае претензий со стороны инспекции у вас есть шансы отстоять свое право на вычет. По нашему мнению, само по себе неверное ведение книги покупок не может служить основанием для отказа в вычете НДС.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Являются ли справки о стоимости работ по договору подряда доказательством их выполнения
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО "РемСтройАльянс", исполняя принятые по договору N 30/07-10 обязательства, выполнило работы на сумму 2 087 992 рубля 62 копеек с НДС. Претензий к объемам и качеству выполненной работы со стороны заказчика не поступило, что подтверждается подписанным актом от 09.09.2010 N 4 формы КС-2 и справкой от 09.09.2010 формы КС-3, подписанными сторонами без претензий и замечаний.
Являются ли справки о стоимости работ по договору подряда доказательством их выполнения
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО "РемСтройАльянс", исполняя принятые по договору N 30/07-10 обязательства, выполнило работы на сумму 2 087 992 рубля 62 копеек с НДС. Претензий к объемам и качеству выполненной работы со стороны заказчика не поступило, что подтверждается подписанным актом от 09.09.2010 N 4 формы КС-2 и справкой от 09.09.2010 формы КС-3, подписанными сторонами без претензий и замечаний.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)С учетом изложенного, если общество, выплачивающее "натуральные" дивиденды, примет решение не исчислять НДС с передачи имущества, то возникнет риск претензий со стороны ИФНС и свою позицию обществу придется отстаивать в судебном порядке.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)С учетом изложенного, если общество, выплачивающее "натуральные" дивиденды, примет решение не исчислять НДС с передачи имущества, то возникнет риск претензий со стороны ИФНС и свою позицию обществу придется отстаивать в судебном порядке.