НДС налоговый агент аренда
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент аренда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Момент определения налоговой базы по НДС налоговым агентом - дата перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (п. 3 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
(КонсультантПлюс, 2026)Момент определения налоговой базы по НДС налоговым агентом - дата перечисления арендодателю арендной платы (полностью или частично) (п. 3 ст. 161, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36500).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и уплатить НДС налоговому агенту при аренде имущества у иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить и уплатить НДС налоговому агенту при аренде имущества у иностранной компании
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, он как арендатор муниципального имущества является налоговым агентом по НДС, в связи с чем размер арендной платы может отражаться исключительно с учетом размера НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, он как арендатор муниципального имущества является налоговым агентом по НДС, в связи с чем размер арендной платы может отражаться исключительно с учетом размера НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Готовое решение: Как учреждению-арендатору отразить в учете операции по аренде земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли арендатор налоговым агентом по НДС при аренде земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли арендатор налоговым агентом по НДС при аренде земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
Вопрос: Учреждение на ОСН арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Какая ставка НДС должна применяться, если оплата арендной платы за декабрь 2025 г. будет произведена после 1 января 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учреждение на ОСН арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Какая ставка НДС должна применяться, если оплата арендной платы за декабрь 2025 г. будет произведена после 1 января 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Учреждение на ОСН арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. Какая ставка НДС должна применяться, если оплата арендной платы за декабрь 2025 г. будет произведена после 1 января 2026 г.?
Типовая ситуация: Когда и как платить и учитывать НДС при аренде государственного или муниципального имущества (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Вы становитесь налоговым агентом по НДС, только если арендодателем является орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления или орган публичной власти федеральной территории "Сириус", который предоставляет в аренду государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, составляющее государственную казну РФ, субъекта РФ, федеральной территории "Сириус" или муниципальную казну (например, Комитет по управлению государственным или муниципальным имуществом). В таком случае вы должны сами исчислить налог, удержать его из арендной платы за имущество (кроме земельных участков) и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 30.11.2021 N 03-05-05-01/96823, от 12.04.2021 N 03-07-11/26931, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975, ФНС от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@). Обязанности налогового агента сохраняются, в том числе когда имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе (Письма Минфина от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вы становитесь налоговым агентом по НДС, только если арендодателем является орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления или орган публичной власти федеральной территории "Сириус", который предоставляет в аренду государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, составляющее государственную казну РФ, субъекта РФ, федеральной территории "Сириус" или муниципальную казну (например, Комитет по управлению государственным или муниципальным имуществом). В таком случае вы должны сами исчислить налог, удержать его из арендной платы за имущество (кроме земельных участков) и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 30.11.2021 N 03-05-05-01/96823, от 12.04.2021 N 03-07-11/26931, от 17.06.2019 N 03-07-14/43975, ФНС от 14.12.2017 N СД-4-3/25449@). Обязанности налогового агента сохраняются, в том числе когда имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе (Письма Минфина от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Обязан ли покупатель (арендатор) - налоговый агент уплатить НДС в бюджет при отсутствии перечисления оплаты контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)Обязан ли покупатель (арендатор) - налоговый агент уплатить НДС в бюджет при отсутствии перечисления оплаты контрагенту
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Применительно к НДС важно отличать аренду от иных сделок. Например, у арендаторов не возникает обязанностей налоговых агентов по НДС в случаях:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Применительно к НДС важно отличать аренду от иных сделок. Например, у арендаторов не возникает обязанностей налоговых агентов по НДС в случаях:
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
(Издательство "Главная книга", 2026)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица