Ндс при импорте из Германии
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при импорте из Германии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)ООО (Импортер) и ИУП (Экспортер) входят в одну группу компаний. Экспортер производит продукцию, а Импортер осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь и реализует их на территории РФ. Оба предприятия действуют в рамках лицензионных соглашений о производственном ноу-хау и товарном знаке, заключенных с лицензиаром (резидентом Германии), которые предоставляют право Экспортеру на производство на территории РБ, а Импортеру на реализацию на территории РФ товаров, маркированных товарными знаками лицензиара.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)ООО (Импортер) и ИУП (Экспортер) входят в одну группу компаний. Экспортер производит продукцию, а Импортер осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь и реализует их на территории РФ. Оба предприятия действуют в рамках лицензионных соглашений о производственном ноу-хау и товарном знаке, заключенных с лицензиаром (резидентом Германии), которые предоставляют право Экспортеру на производство на территории РБ, а Импортеру на реализацию на территории РФ товаров, маркированных товарными знаками лицензиара.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло товар, включенный в перечень медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. При декларировании товаров общество заявило о применении льготы на основании Постановления Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, приложив к декларации на товары регистрационное удостоверение на медицинское изделие. Таможенный орган отказал в применении льготы по уплате НДС, поскольку в декларации на товары заявлена страна происхождения Германия, в то время как в регистрационном удостоверении указано место производства товара Марокко. Суд установил, что ввезенный обществом товар поименован в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688. Суд указал, что действующее законодательство не содержит требований в части определения страны происхождения медицинского изделия. Так, в соответствии с п. 1 ст. 29 ТК ЕАЭС происхождение товаров подтверждается во всех случаях, когда применение мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка зависит от происхождения товаров. Суд пришел к выводу, что понятие "страна происхождения" не может быть применено при решении вопроса о применимой ставке НДС, поскольку ее размер при ввозе медицинских изделий не зависит каким-либо образом от страны происхождения товара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло товар, включенный в перечень медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов. При декларировании товаров общество заявило о применении льготы на основании Постановления Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, приложив к декларации на товары регистрационное удостоверение на медицинское изделие. Таможенный орган отказал в применении льготы по уплате НДС, поскольку в декларации на товары заявлена страна происхождения Германия, в то время как в регистрационном удостоверении указано место производства товара Марокко. Суд установил, что ввезенный обществом товар поименован в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688. Суд указал, что действующее законодательство не содержит требований в части определения страны происхождения медицинского изделия. Так, в соответствии с п. 1 ст. 29 ТК ЕАЭС происхождение товаров подтверждается во всех случаях, когда применение мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка зависит от происхождения товаров. Суд пришел к выводу, что понятие "страна происхождения" не может быть применено при решении вопроса о применимой ставке НДС, поскольку ее размер при ввозе медицинских изделий не зависит каким-либо образом от страны происхождения товара.
Нормативные акты
Приказ ГТК РФ от 09.01.1996 N 10
(с изм. от 16.10.1998)
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"343. Указание ГТК России от 14.03.95 N 01-12/455 "Об освобождении ВО "Росвнешторг" от уплаты ввозной таможенной пошлины, НДС и спецналога".
(с изм. от 16.10.1998)
"О признании утратившими силу нормативных актов ГТК России по вопросам предоставления льгот по уплате таможенных платежей"343. Указание ГТК России от 14.03.95 N 01-12/455 "Об освобождении ВО "Росвнешторг" от уплаты ввозной таможенной пошлины, НДС и спецналога".
Приказ ГТК РФ от 10.07.1996 N 428
"О прекращении действия некоторых нормативных и иных правовых актов по таможенным вопросам"376. Указание ГТК России от 02.09.93 N 01-12/829 "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе АО Нефтяная компания ЛУКойл на территорию Российской Федерации продуктов нефтепереработки".
"О прекращении действия некоторых нормативных и иных правовых актов по таможенным вопросам"376. Указание ГТК России от 02.09.93 N 01-12/829 "О порядке начисления и уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе АО Нефтяная компания ЛУКойл на территорию Российской Федерации продуктов нефтепереработки".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)В отчетном квартале организация ввезла товар из Германии. НДС, который она уплатила на таможне при ввозе, - 150 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)В отчетном квартале организация ввезла товар из Германии. НДС, который она уплатила на таможне при ввозе, - 150 000 руб.
Корреспонденция счетов: Организация получила от немецкой компании - поставщика мебели 500 каталогов. Они будут использованы для передачи потенциальным покупателям на выставке мебели. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)При ввозе каталогов организация уплатила ввозную таможенную пошлину - 10 750 руб., таможенный сбор за таможенные операции - 775 руб., НДС - 49 665 руб.
(Консультация эксперта, 2026)При ввозе каталогов организация уплатила ввозную таможенную пошлину - 10 750 руб., таможенный сбор за таможенные операции - 775 руб., НДС - 49 665 руб.
Вопрос: Организация ввозит из Германии в Россию шоколадные конфеты немецкого происхождения (код 1806 90 190 0 по ТН ВЭД ЕАЭС). Цель ввоза - выпуск для внутреннего потребления. По каким ставкам должны уплачиваться ввозные таможенные пошлины и НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, ввоз шоколадных конфет из Германии в Россию облагается НДС по базовой ставке в размере 20%. При расчете суммы НДС налоговая база включает таможенную стоимость товара и сумму ввозной таможенной пошлины (п. 1 ст. 160, п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, ввоз шоколадных конфет из Германии в Россию облагается НДС по базовой ставке в размере 20%. При расчете суммы НДС налоговая база включает таможенную стоимость товара и сумму ввозной таможенной пошлины (п. 1 ст. 160, п. 3 ст. 164 НК РФ).