Ндс налогового агента при покупке муниципального имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налогового агента при покупке муниципального имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент не перечислил НДС в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент не перечислил НДС в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если Налоговый агент, не перечисливший НДС в бюджет при приобретении государственного (муниципального) имущества, доказывает, что сумма налога перечислена продавцу в составе стоимости этого имущества и своевременно уплачена тем в бюджет, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если Налоговый агент, не перечисливший НДС в бюджет при приобретении государственного (муниципального) имущества, доказывает, что сумма налога перечислена продавцу в составе стоимости этого имущества и своевременно уплачена тем в бюджет, в частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как налоговому агенту отражать НДС при аренде или приобретении федерального (муниципального) имущества и при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного лица
Нормативные акты
показать больше документовТематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Считаем, что обозначенная Минфином РФ позиция не соответствует требованиям гл. 21 НК РФ. Так, в п. 3 ст. 161 НК РФ четко указано, что обязанности налогового агента возникают в случае заключения договора аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества. При этом тот факт, что не любой пользователь указанного имущества приобретает статус налогового агента по НДС, подтверждается установленным данной нормой механизмом уплаты налога, а именно: налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Считаем, что обозначенная Минфином РФ позиция не соответствует требованиям гл. 21 НК РФ. Так, в п. 3 ст. 161 НК РФ четко указано, что обязанности налогового агента возникают в случае заключения договора аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества. При этом тот факт, что не любой пользователь указанного имущества приобретает статус налогового агента по НДС, подтверждается установленным данной нормой механизмом уплаты налога, а именно: налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Вопрос: ИП собирается приобрести нежилое помещение, которое находится в муниципальной собственности. Данное помещение не будет использоваться в предпринимательской деятельности. Может ли ИП не уплачивать НДС в качестве налогового агента при приобретении нежилого помещения?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП должен уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении муниципального имущества вне зависимости от его дальнейшего использования. Иную точку зрения предприниматель должен быть готов отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП должен уплатить НДС в качестве налогового агента при приобретении муниципального имущества вне зависимости от его дальнейшего использования. Иную точку зрения предприниматель должен быть готов отстаивать в суде.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом по НДС организация будет при аренде или покупке государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента, покупке металлолома и макулатуры и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом по НДС организация будет при аренде или покупке государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента, покупке металлолома и макулатуры и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
Вопрос: Организация - субъект МСП на ОСН выкупает арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Нужно ли ей заполнять разд. 7 декларации по НДС? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в случае приобретения указанного муниципального имущества, выкупаемого в порядке, установленном Законом N 159-ФЗ, покупатели указанного имущества налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не уплачивают (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, в случае приобретения указанного муниципального имущества, выкупаемого в порядке, установленном Законом N 159-ФЗ, покупатели указанного имущества налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не уплачивают (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-11/586).
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В целях применения вычета счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы, следует зафиксировать (не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда) в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В целях применения вычета счет-фактуру, составленный при перечислении арендной платы, следует зафиксировать (не ранее последнего дня месяца, за который оплачена аренда) в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Что касается вычета НДС, уплаченного налоговым агентом, арендующим муниципальную собственность у муниципальных органов власти, то согласно п. 23 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, налоговые агенты, указанные в п. 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные в книге продаж, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном п. 3 ст. 171 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Что касается вычета НДС, уплаченного налоговым агентом, арендующим муниципальную собственность у муниципальных органов власти, то согласно п. 23 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, налоговые агенты, указанные в п. 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные в книге продаж, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном п. 3 ст. 171 НК РФ.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что налог можно считать неудержанным, если он выделен в стоимости по договору с иностранным продавцом и покупатель перечислил всю сумму, включая НДС. Если по условиям договора НДС в стоимости не выделен, то, по нашему мнению, удержание происходит, поскольку по сути налоговый агент оставляет НДС себе.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что налог можно считать неудержанным, если он выделен в стоимости по договору с иностранным продавцом и покупатель перечислил всю сумму, включая НДС. Если по условиям договора НДС в стоимости не выделен, то, по нашему мнению, удержание происходит, поскольку по сути налоговый агент оставляет НДС себе.
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Наряду с этим платежным поручением N 266 от 17.08.2016 истец перечислил НДС в размере 5 807 105 руб. как налоговый агент по заключенному договору купли-продажи муниципального имущества.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2025)Наряду с этим платежным поручением N 266 от 17.08.2016 истец перечислил НДС в размере 5 807 105 руб. как налоговый агент по заключенному договору купли-продажи муниципального имущества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) исполнение обязанностей налогового агента по НДС, в том числе:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) исполнение обязанностей налогового агента по НДС, в том числе:
Готовое решение: Кто и в каких случаях признается налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)- по НДС - при аренде государственного или муниципального имущества, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)- по НДС - при аренде государственного или муниципального имущества, при покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ.