НДС на продукты питания
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС на продукты питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-07/18394)Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-07/18394)Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49151)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49151)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорный товар не может быть отнесен к продовольственным товарам, ставка НДС 10% не применяется. Кроме того, при ввозе товара на территорию РФ налогоплательщиком был уплачен НДС по ставке 20%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку спорный товар не может быть отнесен к продовольственным товарам, ставка НДС 10% не применяется. Кроме того, при ввозе товара на территорию РФ налогоплательщиком был уплачен НДС по ставке 20%.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 162 "Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в спорный налоговый период отсутствовал код 10.20.16 "печень и молоки рыбы мороженые". Ссылка общества на то, что рыбная продукция всех видов обработки, в том числе мороженая, независимо от содержащихся в Перечне кодов, подлежит налогообложению по ставке 10%, отклонена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в спорный налоговый период отсутствовал код 10.20.16 "печень и молоки рыбы мороженые". Ссылка общества на то, что рыбная продукция всех видов обработки, в том числе мороженая, независимо от содержащихся в Перечне кодов, подлежит налогообложению по ставке 10%, отклонена.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняются позиции перечней продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ, которые касаются молока и молокопродуктов (01.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняются позиции перечней продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе и реализации в РФ, которые касаются молока и молокопродуктов (01.07.2026)
Информация: ФАС напоминает: изменение НДС не является основанием для повышения цен на социально значимые продукты питания
("Официальный сайт ФАС России", 2025)ФАС НАПОМИНАЕТ: ИЗМЕНЕНИЕ НДС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОСНОВАНИЕМ
("Официальный сайт ФАС России", 2025)ФАС НАПОМИНАЕТ: ИЗМЕНЕНИЕ НДС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОСНОВАНИЕМ
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставку 10% применяют при продаже товаров из Перечней, утвержденных Правительством: продовольственные товары, детские товары, печатные СМИ и книги, медицинские товары.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ставку 10% применяют при продаже товаров из Перечней, утвержденных Правительством: продовольственные товары, детские товары, печатные СМИ и книги, медицинские товары.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Также освобождается от НДС реализация в медицинских организациях продуктов питания, произведенных столовыми таких организаций (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также освобождается от НДС реализация в медицинских организациях продуктов питания, произведенных столовыми таких организаций (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45101)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45101)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132233)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132233)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-07/36772)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-07/36772)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, если для их производства привлекаются сторонние организации.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.8. Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания?
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
Статья: Юридическое обеспечение дипломатической деятельности: административно-правовой аспект
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.