Ндс международные рейсы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс международные рейсы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг фрахтования судна на время (тайм-чартер), если подтверждающие документы датированы в одном месяце, а рейс завершен в другом, и при отсутствии рейсов (простое судна).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Судовладельцем применяется ставка НДС 0% только при представлении фрахтователем вышеуказанных подтверждающих документов.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)Судовладельцем применяется ставка НДС 0% только при представлении фрахтователем вышеуказанных подтверждающих документов.
Вопрос: В случае если баржа находится постоянно на территории порта (используется на работах по внутреннему перемещению грузов в акватории порта), возможно ли применить освобождение от налогообложения НДС согласно пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ при оказании услуг швартовки к причалу (от причала) и буксирного сопровождения баржи?
(Консультация эксперта, 2024)При применении вышеуказанного освобождения от налогообложения НДС следует исходить из содержания оказанных услуг и их непосредственного отношения с учетом положений п. 1 ст. 124 КТМ РФ к заблаговременному, до начала рейса, приведению судна перевозчиком в мореходное состояние в целях установления согласно п. 2 Общих правил плавания и стоянки судов в морских портах Российской Федерации и подходах к ним, утвержденных Приказом Минтранса России от 12.11.2021 N 395, что конкретное судно соответствует и удовлетворяет требованиям международных договоров РФ, направленных на обеспечение безопасности мореплавания судов, охраны человеческой жизни на море, сохранности перевозимых грузов, обеспечение защиты морской среды от загрязнения, и может использоваться по своему назначению с учетом технических и эксплуатационных характеристик в целях торгового мореплавания (Письмо Минфина России от 25.06.2018 N 03-07-07/43510).
(Консультация эксперта, 2024)При применении вышеуказанного освобождения от налогообложения НДС следует исходить из содержания оказанных услуг и их непосредственного отношения с учетом положений п. 1 ст. 124 КТМ РФ к заблаговременному, до начала рейса, приведению судна перевозчиком в мореходное состояние в целях установления согласно п. 2 Общих правил плавания и стоянки судов в морских портах Российской Федерации и подходах к ним, утвержденных Приказом Минтранса России от 12.11.2021 N 395, что конкретное судно соответствует и удовлетворяет требованиям международных договоров РФ, направленных на обеспечение безопасности мореплавания судов, охраны человеческой жизни на море, сохранности перевозимых грузов, обеспечение защиты морской среды от загрязнения, и может использоваться по своему назначению с учетом технических и эксплуатационных характеристик в целях торгового мореплавания (Письмо Минфина России от 25.06.2018 N 03-07-07/43510).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@
(ред. от 20.01.2016)
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором судебных актов, принятых конституционным судом Российской Федерации и Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года")Налоговый орган квалифицировал код-шеринговые соглашения между авиакомпаниями, по условиям которых одна авиакомпания предоставляет другой авиакомпании гарантированный процент мест на своих рейсах, а другая авиакомпания продает авиапассажирам билеты от своего имени на такие рейсы - как отношения по фрахтованию воздушного судна с экипажем, и посчитал, что выручка получена перевозчиком за фрахт, вследствие чего ставка НДС 0% к ней неприменима.
(ред. от 20.01.2016)
<О направлении судебной практики>
(вместе с "Обзором судебных актов, принятых конституционным судом Российской Федерации и Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения во втором полугодии 2015 года")Налоговый орган квалифицировал код-шеринговые соглашения между авиакомпаниями, по условиям которых одна авиакомпания предоставляет другой авиакомпании гарантированный процент мест на своих рейсах, а другая авиакомпания продает авиапассажирам билеты от своего имени на такие рейсы - как отношения по фрахтованию воздушного судна с экипажем, и посчитал, что выручка получена перевозчиком за фрахт, вследствие чего ставка НДС 0% к ней неприменима.
Вопрос: Вправе ли организация на УСН, применяющая ставку НДС 5%, применить ставку НДС 0% при реализации услуг по техническому обслуживанию воздушных судов в международных аэропортах РФ при международных воздушных перевозках?
(Консультация эксперта, 2025)Перечнем предусмотрены облагаемые НДС по ставке 0% услуги, в том числе оказываемые в международном аэропорту, по прибытии и (или) вылету воздушного судна, совершающего международный рейс, предусмотренные договорами между организациями, оказывающими услуги по обслуживанию (или их агентами), и перевозчиками, зарегистрированными в РФ (или их агентами), относящиеся, в частности, к техническому обслуживанию воздушных судов (пп. "д" п. 1 Перечня).
(Консультация эксперта, 2025)Перечнем предусмотрены облагаемые НДС по ставке 0% услуги, в том числе оказываемые в международном аэропорту, по прибытии и (или) вылету воздушного судна, совершающего международный рейс, предусмотренные договорами между организациями, оказывающими услуги по обслуживанию (или их агентами), и перевозчиками, зарегистрированными в РФ (или их агентами), относящиеся, в частности, к техническому обслуживанию воздушных судов (пп. "д" п. 1 Перечня).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключение: когда пункт отправления или назначения находится в Крыму, г. Севастополе, Калининградской области, Дальневосточном федеральном округе, применяется нулевая ставка НДС, даже если рейс проходит через Москву или Московскую область (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Есть исключение: когда пункт отправления или назначения находится в Крыму, г. Севастополе, Калининградской области, Дальневосточном федеральном округе, применяется нулевая ставка НДС, даже если рейс проходит через Москву или Московскую область (пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ);
Вопрос: Организация-исполнитель заключила договор об оказании услуг по заправке воздушных судов с организацией - агентом авиакомпаний, осуществляющих рейсы в аэропорту РФ. Обязан ли агент для подтверждения исполнителем нулевой ставки НДС предоставить ему копии договоров, заключенных с авиакомпаниями?
(Консультация эксперта, 2025)Перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.06.2019 N 749 (далее - Перечень).
(Консультация эксперта, 2025)Перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов, утвержден Постановлением Правительства РФ от 10.06.2019 N 749 (далее - Перечень).
Вопрос: Об НДС при оказании иностранной организацией услуг платежного агента по проведению международных расчетов с контрагентами российской организации и налоге на прибыль с доходов иностранных организаций.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-08/116346)Основная часть оказываемых услуг по авиаперевозкам грузов приходится на международные рейсы, облагаемые по ставке НДС 0%, заказчиками данных рейсов являются иностранные юридические лица.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-08/116346)Основная часть оказываемых услуг по авиаперевозкам грузов приходится на международные рейсы, облагаемые по ставке НДС 0%, заказчиками данных рейсов являются иностранные юридические лица.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщиком был заключен договор с иностранной почтовой администрацией на оказание услуг по организации авиаперевозки международных почтовых отправлений (МПО). Указанные услуги включали не только авиаперевозку, но и сопутствующие почтовые услуги (контроль оформления документов и целостности МПО в пути следования, согласование рейсов и др.). Без оказания таких услуг обмен международными почтовыми отправлениями был бы невозможен.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщиком был заключен договор с иностранной почтовой администрацией на оказание услуг по организации авиаперевозки международных почтовых отправлений (МПО). Указанные услуги включали не только авиаперевозку, но и сопутствующие почтовые услуги (контроль оформления документов и целостности МПО в пути следования, согласование рейсов и др.). Без оказания таких услуг обмен международными почтовыми отправлениями был бы невозможен.
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс, при совершении в промежуточном аэропорту РФ технической посадки.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)Вопрос: Согласно Постановлению Правительства РФ от 10.06.2019 N 749 "Об утверждении перечня услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов, и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 23 мая 2018 г. N 588" утвержден Перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)Вопрос: Согласно Постановлению Правительства РФ от 10.06.2019 N 749 "Об утверждении перечня услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов, и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 23 мая 2018 г. N 588" утвержден Перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов.