НДС и рыночные цены
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС и рыночные цены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляется исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляется исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал недействительными договоры поставки между обществом и его взаимозависимым покупателем из-за реализации товара по заниженной цене и взыскал с покупателя в пользу общества сумму неосновательного обогащения, равную разнице между рыночной и фактической ценой. Налоговый орган доначислил НДС на сумму неосновательного обогащения. Общество оспорило доначисление, полагая, что эта сумма является реституцией и не облагается НДС. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что взысканная сумма по своему экономическому смыслу является доплатой за реализованный товар, а не возвратом в рамках реституции (так как товар покупателем не возвращался). Следовательно, эта сумма увеличивает налоговую базу по НДС в том периоде, когда вступило в силу решение суда о ее взыскании.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал недействительными договоры поставки между обществом и его взаимозависимым покупателем из-за реализации товара по заниженной цене и взыскал с покупателя в пользу общества сумму неосновательного обогащения, равную разнице между рыночной и фактической ценой. Налоговый орган доначислил НДС на сумму неосновательного обогащения. Общество оспорило доначисление, полагая, что эта сумма является реституцией и не облагается НДС. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что взысканная сумма по своему экономическому смыслу является доплатой за реализованный товар, а не возвратом в рамках реституции (так как товар покупателем не возвращался). Следовательно, эта сумма увеличивает налоговую базу по НДС в том периоде, когда вступило в силу решение суда о ее взыскании.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, реализовав автомобиль по цене, многократно отклоняющейся от рыночной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по НДС, реализовав автомобиль по цене, многократно отклоняющейся от рыночной.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)В другом деле Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации согласилась с обоснованностью доначисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость исходя из рыночной цены реализованного имущества (объекта недвижимости), обратив внимание на следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)В другом деле Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации согласилась с обоснованностью доначисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость исходя из рыночной цены реализованного имущества (объекта недвижимости), обратив внимание на следующее.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездно передать товары, оказать услуги, выполнить работы вполне возможно, но только если одна из сторон сделки - НКО. При этом передающая сторона обязана начислить НДС с рыночной цены сделки, а также она не имеет возможности признать расходы в целях налога на прибыль. Про все подводные камни безвозмездной передачи вы узнаете из этой статьи.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Безвозмездно передать товары, оказать услуги, выполнить работы вполне возможно, но только если одна из сторон сделки - НКО. При этом передающая сторона обязана начислить НДС с рыночной цены сделки, а также она не имеет возможности признать расходы в целях налога на прибыль. Про все подводные камни безвозмездной передачи вы узнаете из этой статьи.
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Соответственно, если компания произведет продажу объекта по цене многократно (в 2 и более раза) ниже рыночной (и, соответственно, начислит налоги исходя из заниженной цены реализации), она должна быть готова к спорам с фискалами и доначислениям НДС и налога на прибыль, исходя из рыночных цен. При этом в споре с инспекторами и для суда особое значение будет иметь наличие у общества доказательств разумных экономических причин к установлению цены на имущество в заниженном размере.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Соответственно, если компания произведет продажу объекта по цене многократно (в 2 и более раза) ниже рыночной (и, соответственно, начислит налоги исходя из заниженной цены реализации), она должна быть готова к спорам с фискалами и доначислениям НДС и налога на прибыль, исходя из рыночных цен. При этом в споре с инспекторами и для суда особое значение будет иметь наличие у общества доказательств разумных экономических причин к установлению цены на имущество в заниженном размере.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330).
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2026)При этом стоимость продукции определяется как ее рыночная цена без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 12.07.2019 N 03-07-11/51818, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом стоимость продукции определяется как ее рыночная цена без НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ, Письма Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638, от 12.07.2019 N 03-07-11/51818, от 20.07.2017 N 03-07-11/46167).
Готовое решение: Как заполнить форму N П (услуги) начиная с отчета за январь 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)показатели отражают в тысячах рублей с одним десятичным знаком в фактически действовавших рыночных ценах (с учетом НДС, акцизов и прочих аналогичных обязательных платежей);
(КонсультантПлюс, 2026)показатели отражают в тысячах рублей с одним десятичным знаком в фактически действовавших рыночных ценах (с учетом НДС, акцизов и прочих аналогичных обязательных платежей);
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, что момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письма Минфина России от 30.10.2025 N 03-03-06/1/105311, от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, что момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания определяется по рыночным ценам с учетом сумм НДС и акцизов. Если работник частично оплачивает питание, то сумма такой оплаты вычитается из общей стоимости питания. Это следует из п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания определяется по рыночным ценам с учетом сумм НДС и акцизов. Если работник частично оплачивает питание, то сумма такой оплаты вычитается из общей стоимости питания. Это следует из п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Такие ОС примите к учету по первоначальной стоимости. Ее определите по рыночным ценам (без НДС) (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-03-06/1/829).
(КонсультантПлюс, 2026)Такие ОС примите к учету по первоначальной стоимости. Ее определите по рыночным ценам (без НДС) (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-03-06/1/829).