Заполнение кс-2 ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Заполнение кс-2 ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При принятии суммы НДС, относящейся к затратам по строительству подрядным способом (после подписания акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и получения справки о стоимости выполненных работ и затратах (форма N КС-3) и счетов-фактур подрядчиков или УПД), составляется запись:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При принятии суммы НДС, относящейся к затратам по строительству подрядным способом (после подписания акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и получения справки о стоимости выполненных работ и затратах (форма N КС-3) и счетов-фактур подрядчиков или УПД), составляется запись:
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2023 N 18АП-11447/2023 по делу N А47-937/2023
Требование: О взыскании убытков в виде разницы между расчетами цен на работы в государственных контрактах, в результате расторжения контракта в одностороннем порядке.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно пункту 2.5 контракта Оплата производится по факту выполнения работ не более, чем в течение 15 (Пятнадцати) рабочих дней с момента подписания Сторонами Акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), без претензий со стороны Государственного заказчика, на основании надлежащим образом оформленных документов: счетов, счетов-фактур (при наличии НДС), и др. сопроводительных документов.
Требование: О взыскании убытков в виде разницы между расчетами цен на работы в государственных контрактах, в результате расторжения контракта в одностороннем порядке.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно пункту 2.5 контракта Оплата производится по факту выполнения работ не более, чем в течение 15 (Пятнадцати) рабочих дней с момента подписания Сторонами Акта о приемке выполненных работ (форма КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), без претензий со стороны Государственного заказчика, на основании надлежащим образом оформленных документов: счетов, счетов-фактур (при наличии НДС), и др. сопроводительных документов.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13.05.2024 по делу N А33-11348/2023
Требование: О взыскании предварительной оплаты, неустойки по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.В пункте 2.3 договора указано, что заказчик осуществляет оплату в размере 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) рублей 00 копеек, в т.ч. НДС 20% - 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек на основании фактически выполненных работ и выставленного подрядчиком счета-фактуры на выполненный объем работ, надлежащим образом оформленных и подписанных обеими сторонами акта о приемке выполненных работ по форме N КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3 в течение 5 (пяти) рабочих дней.
Требование: О взыскании предварительной оплаты, неустойки по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.В пункте 2.3 договора указано, что заказчик осуществляет оплату в размере 1 500 000 (один миллион пятьсот тысяч) рублей 00 копеек, в т.ч. НДС 20% - 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек на основании фактически выполненных работ и выставленного подрядчиком счета-фактуры на выполненный объем работ, надлежащим образом оформленных и подписанных обеими сторонами акта о приемке выполненных работ по форме N КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3 в течение 5 (пяти) рабочих дней.
Нормативные акты
Вопрос: Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик на УСН первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: По условиям договора подряда ежемесячно для оплаты выставляются КС-2 и КС-3. Приемка объекта после окончания строительства. На момент заключения договора подрядчик (УСН) освобожден от НДС, стоимость работ в договоре указана без НДС. Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: По условиям договора подряда ежемесячно для оплаты выставляются КС-2 и КС-3. Приемка объекта после окончания строительства. На момент заключения договора подрядчик (УСН) освобожден от НДС, стоимость работ в договоре указана без НДС. Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)С учетом изложенного мы считаем, что ежемесячные акты КС-2 должны учитываться заказчиком для формирования налоговой базы по НДС и оформления счетов-фактур в адрес заказчика, даже если такие акты не выполняют роль сдачи-приемки готового результата работ и служат лишь основанием для осуществления сторонами промежуточных расчетов и для контроля за соблюдением сроков и качества выполняемых работ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)С учетом изложенного мы считаем, что ежемесячные акты КС-2 должны учитываться заказчиком для формирования налоговой базы по НДС и оформления счетов-фактур в адрес заказчика, даже если такие акты не выполняют роль сдачи-приемки готового результата работ и служат лишь основанием для осуществления сторонами промежуточных расчетов и для контроля за соблюдением сроков и качества выполняемых работ.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем, учитывая достаточно формальный подход контролирующих органов к вопросу оформления первичных документов, мы не можем исключать риск возникновения спора с налоговым органом в части учета расходов (в первую очередь для заказчика), а также в части применения налоговых вычетов по НДС при оформлении факта передачи результата работ и оборудования только актом по форме N КС-2 и справкой по форме N КС-3, без составления товарно-распорядительного документа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вместе с тем, учитывая достаточно формальный подход контролирующих органов к вопросу оформления первичных документов, мы не можем исключать риск возникновения спора с налоговым органом в части учета расходов (в первую очередь для заказчика), а также в части применения налоговых вычетов по НДС при оформлении факта передачи результата работ и оборудования только актом по форме N КС-2 и справкой по форме N КС-3, без составления товарно-распорядительного документа.
Готовое решение: Вычет НДС у инвестора при капитальном строительстве подрядным способом
(КонсультантПлюс, 2026)Акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 является основанием для составления справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, в которой выделение НДС предусмотрено (Указания по применению и заполнению форм альбома унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100). Поэтому если вы оформите справку по форме N КС-3, то требование о выделении НДС в первичных документах, предусмотренное п. 4 ст. 168 НК РФ, вы выполните.
(КонсультантПлюс, 2026)Акт о приемке выполненных работ по форме N КС-2 является основанием для составления справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, в которой выделение НДС предусмотрено (Указания по применению и заполнению форм альбома унифицированных форм, утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100). Поэтому если вы оформите справку по форме N КС-3, то требование о выделении НДС в первичных документах, предусмотренное п. 4 ст. 168 НК РФ, вы выполните.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной поддержки стимулирования инвестиций в части инвестиционного налогового вычета и внедрения "Регионального инвестиционного стандарта" за 2021 - 2024 годы и истекший период 2025 года" (с Контрольно-счетной палатой Краснодарского края, Счетной палатой Владимирской области, Контрольно-счетной палатой Ростовской области, Контрольно-счетной палатой Челябинской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)По состоянию на 1 ноября 2025 года общий объем принятых ОЭЗ ППТ "Липецк" работ по актам по форме N КС-2 составил 245 089,8 тыс. рублей с учетом НДС, или 14% от цены контракта от 14 мая 2024 г., а общая сумма неотработанного аванса составила 404 734,6 тыс. рублей.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)По состоянию на 1 ноября 2025 года общий объем принятых ОЭЗ ППТ "Липецк" работ по актам по форме N КС-2 составил 245 089,8 тыс. рублей с учетом НДС, или 14% от цены контракта от 14 мая 2024 г., а общая сумма неотработанного аванса составила 404 734,6 тыс. рублей.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации медицинских изделий в РФ в рамках осуществления работ по договору подряда.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Сможет ли организация применить освобождение от НДС в отношении медицинского оборудования, передаваемого в качестве самостоятельных объектов прав, если соответствующее оборудование будет реализовываться в рамках договора подряда посредством оформления актов о приемке выполненных работ (по форме КС-2)?
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-07-07/108675)Сможет ли организация применить освобождение от НДС в отношении медицинского оборудования, передаваемого в качестве самостоятельных объектов прав, если соответствующее оборудование будет реализовываться в рамках договора подряда посредством оформления актов о приемке выполненных работ (по форме КС-2)?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, арбитражные суды поддерживают право налогоплательщика возместить НДС, предъявленный подрядчиком в счетах-фактурах, составленных актах КС-2 даже в случае отсутствия в договоре условия о поэтапной приемке работ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, арбитражные суды поддерживают право налогоплательщика возместить НДС, предъявленный подрядчиком в счетах-фактурах, составленных актах КС-2 даже в случае отсутствия в договоре условия о поэтапной приемке работ.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ реализации концессионных соглашений в отношении объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, объектов энергоснабжения, объектов, предназначенных для освещения территорий городских и сельских поселений, объектов благоустройства территорий, объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения" (с учетом материалов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)<46> Данные по показателям "Расходы", "Товарная продукция на реализацию потребителям без учета НДС, исходя из утвержденных тарифов", "Товарная продукция на реализацию потребителям. Население", "Товарная продукция на реализацию потребителям. Население, средневзвешенный тариф (руб/куб. м)", "Товарная продукция на реализацию потребителям. Население, объем, тыс. куб. м", "Полезный отпуск продукции всего, тыс. куб. м" по всем годам заполнены только у 14 организаций из 26.
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)<46> Данные по показателям "Расходы", "Товарная продукция на реализацию потребителям без учета НДС, исходя из утвержденных тарифов", "Товарная продукция на реализацию потребителям. Население", "Товарная продукция на реализацию потребителям. Население, средневзвешенный тариф (руб/куб. м)", "Товарная продукция на реализацию потребителям. Население, объем, тыс. куб. м", "Полезный отпуск продукции всего, тыс. куб. м" по всем годам заполнены только у 14 организаций из 26.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной инвестиционной поддержки, осуществляемой в рамках новых инвестиционных проектов, реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 октября 2020 г. N 1704 в 2021 - 2024 годах" (со Счетной палатой Республики Татарстан, Контрольно-счетной палатой Пермского края, Контрольно-счетной палатой Калужской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)При этом расходы на непредвиденные работы (затраты), произведенные при отсутствии документов, подтверждающих (обосновывающих) необходимость производства таких работ, по указанным актам КС-2 составили 2 535,33 тыс. рублей с НДС.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)При этом расходы на непредвиденные работы (затраты), произведенные при отсутствии документов, подтверждающих (обосновывающих) необходимость производства таких работ, по указанным актам КС-2 составили 2 535,33 тыс. рублей с НДС.