Ндс глава 21
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс глава 21 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Общеметодологические, организационные вопросы в отношении учетной политики для целей налогообложения содержатся только в п. 12 ст. 167 "Момент определения налоговой базы" (гл. 21 "Налог на добавленную стоимость") и ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" (гл. 25 "Налог на прибыль организаций") части второй НК РФ.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Общеметодологические, организационные вопросы в отношении учетной политики для целей налогообложения содержатся только в п. 12 ст. 167 "Момент определения налоговой базы" (гл. 21 "Налог на добавленную стоимость") и ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" (гл. 25 "Налог на прибыль организаций") части второй НК РФ.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)НДС не самый простой налог. Глава 21 НК большая, правил много. Запутаться легко. Чтобы освежить свои знания, пройдите наш обучающий тест. Для него мы отобрали 10 вопросов, которые часто вызывают сложности. Наш тест будет полезен всем НДС-плательщикам: как общережимникам, так и упрощенцам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)НДС не самый простой налог. Глава 21 НК большая, правил много. Запутаться легко. Чтобы освежить свои знания, пройдите наш обучающий тест. Для него мы отобрали 10 вопросов, которые часто вызывают сложности. Наш тест будет полезен всем НДС-плательщикам: как общережимникам, так и упрощенцам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Начиная с 1 января 2021 г. законодателем введено новое регулирование вопроса об уплате НДС организациями-банкротами (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ в редакции Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 320-ФЗ), и обязанность названных лиц по уплате НДС при реализации товаров, изготовленных и (или) приобретенных в процессе осуществления хозяйственной деятельности, исключена. С учетом п. 1 ст. 38 НК РФ это означает, что, несмотря на фактическое продолжение ведения хозяйственной деятельности и участие в связи с этим в гражданском (экономическом) обороте, организация-банкрот, однако, более не участвует в отношениях по взиманию НДС, регулируемых гл. 21 НК РФ. Однако в силу п. 2 ст. 5 НК РФ новое регулирование в той мере, в какой оно ухудшает положение налогоплательщиков-покупателей, не имеет обратной силы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Начиная с 1 января 2021 г. законодателем введено новое регулирование вопроса об уплате НДС организациями-банкротами (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ в редакции Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 320-ФЗ), и обязанность названных лиц по уплате НДС при реализации товаров, изготовленных и (или) приобретенных в процессе осуществления хозяйственной деятельности, исключена. С учетом п. 1 ст. 38 НК РФ это означает, что, несмотря на фактическое продолжение ведения хозяйственной деятельности и участие в связи с этим в гражданском (экономическом) обороте, организация-банкрот, однако, более не участвует в отношениях по взиманию НДС, регулируемых гл. 21 НК РФ. Однако в силу п. 2 ст. 5 НК РФ новое регулирование в той мере, в какой оно ухудшает положение налогоплательщиков-покупателей, не имеет обратной силы.
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 1. Ввести в действие часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (глава 21 "Налог на добавленную стоимость"; глава 22 "Акцизы"; глава 23 "Налог на доходы физических лиц"; глава 24 "Единый социальный налог (взнос)") (далее - часть вторая Кодекса) с 1 января 2001 года, за исключением положений, для которых настоящим Федеральным законом установлены иные сроки введения в действие.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 1. Ввести в действие часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (глава 21 "Налог на добавленную стоимость"; глава 22 "Акцизы"; глава 23 "Налог на доходы физических лиц"; глава 24 "Единый социальный налог (взнос)") (далее - часть вторая Кодекса) с 1 января 2001 года, за исключением положений, для которых настоящим Федеральным законом установлены иные сроки введения в действие.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Конкретный способ ведения раздельного учета ГСМ при использовании автомобилей организация должна установить с учетом особенностей ведения своей хозяйственной деятельности и требований гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Конкретный способ ведения раздельного учета ГСМ при использовании автомобилей организация должна установить с учетом особенностей ведения своей хозяйственной деятельности и требований гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ.
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Пропуск срока для заявления НДС-вычетов - это одна из распространенных ошибок, которую допускают налогоплательщики. При камеральной проверке НДС-декларации это выявляется довольно просто. Ошибки возникают из-за того, что для вычета НДС в гл. 21 НК предусмотрено несколько различных сроков. Самый общеизвестный - 3 года, но применим он далеко не всегда. Какой срок для НДС-вычета действует в конкретной ситуации, подскажет наша шпаргалка.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Пропуск срока для заявления НДС-вычетов - это одна из распространенных ошибок, которую допускают налогоплательщики. При камеральной проверке НДС-декларации это выявляется довольно просто. Ошибки возникают из-за того, что для вычета НДС в гл. 21 НК предусмотрено несколько различных сроков. Самый общеизвестный - 3 года, но применим он далеко не всегда. Какой срок для НДС-вычета действует в конкретной ситуации, подскажет наша шпаргалка.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июля 2024 г. N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Законом 2024 г. N 283-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй НК РФ дополнен подп. 23.2, устанавливающим, что не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения НДС) на территории России такие операции, как работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с комментируемым Законом.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Законом 2024 г. N 283-ФЗ в связи с принятием комментируемого Закона п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй НК РФ дополнен подп. 23.2, устанавливающим, что не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения НДС) на территории России такие операции, как работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с комментируемым Законом.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)<6> Считается, что сумма НДС в бюджет определяется как разница между "исходящим НДС", т.е. суммой "НДС", выделенной налогоплательщиком при продаже, и "входящим НДС", т.е. суммой "НДС", указанной поставщиком. Так было указано в ст. 7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость". Однако с 2001 г. согласно гл. 21 НК РФ сумма налога в бюджет определяется немного по-другому: как разница между суммой НДС, начисленной с объема реализации, и "входящим НДС". Таким образом, не имеет значения, выделил ли налогоплательщик при продаже "НДС" в цене и предъявил ли тем самым его своему покупателю.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)<6> Считается, что сумма НДС в бюджет определяется как разница между "исходящим НДС", т.е. суммой "НДС", выделенной налогоплательщиком при продаже, и "входящим НДС", т.е. суммой "НДС", указанной поставщиком. Так было указано в ст. 7 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость". Однако с 2001 г. согласно гл. 21 НК РФ сумма налога в бюджет определяется немного по-другому: как разница между суммой НДС, начисленной с объема реализации, и "входящим НДС". Таким образом, не имеет значения, выделил ли налогоплательщик при продаже "НДС" в цене и предъявил ли тем самым его своему покупателю.
Статья: Налоговый кодекс: какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Глава 21 "Налог на добавленную стоимость"
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Глава 21 "Налог на добавленную стоимость"
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Если такие услуги оказывает российский экспедитор, в целях исчисления НДС применятся порядок, установленный гл. 21 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если такие услуги оказывает российский экспедитор, в целях исчисления НДС применятся порядок, установленный гл. 21 НК РФ.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)С 1 января 2001 года налог на добавленную стоимость (далее - НДС) взимается на основании главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). НДС - один из основных бюджетообразующих налогов. Вторым косвенным налогом является акциз, который введен на территории Российской Федерации с 1 января 1992 года Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2118-1 "Об основах налоговой системы Российской Федерации", а с 1 января 2001 года акцизы взимаются на основании главы 22 "Акцизы" НК РФ.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)С 1 января 2001 года налог на добавленную стоимость (далее - НДС) взимается на основании главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). НДС - один из основных бюджетообразующих налогов. Вторым косвенным налогом является акциз, который введен на территории Российской Федерации с 1 января 1992 года Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2118-1 "Об основах налоговой системы Российской Федерации", а с 1 января 2001 года акцизы взимаются на основании главы 22 "Акцизы" НК РФ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Каких-либо иных требований и особенностей для принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе при замене дефектных деталей оборудования в рамках гарантийных обязательств, НК РФ не установлено. Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Каких-либо иных требований и особенностей для принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе при замене дефектных деталей оборудования в рамках гарантийных обязательств, НК РФ не установлено. Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Никакой специальной процедуры для возмещения НДС при экспорте в гл. 21 НК РФ нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Никакой специальной процедуры для возмещения НДС при экспорте в гл. 21 НК РФ нет.