Налоговые вычеты и возмещение ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые вычеты и возмещение ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По решению суда у организации принудительно на возмездной основе (за компенсацию) изымается для государственных нужд складское помещение нежилого назначения. Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По решению суда у организации принудительно на возмездной основе (за компенсацию) изымается для государственных нужд складское помещение нежилого назначения. Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.6. Налоговый орган отказал в вычете (возмещении) НДС
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ввезенное обществом имущество приобретено за счет средств субсидии, поскольку денежные средства предоставлены обществу корпорацией, уставный капитал которой сформирован за счет средств субсидии - внесенные корпорацией в качества вклада в уставный капитал общества денежные средства сохраняют статус целевой субсидии. В данном случае субсидия не предоставлялась на уплату НДС при ввозе товара. Имущественный комплекс приобретен обществом исключительно за счет средств корпорации, следовательно, заявленный в декларации к вычету НДС возмещению не подлежит в силу абз. 1 п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ввезенное обществом имущество приобретено за счет средств субсидии, поскольку денежные средства предоставлены обществу корпорацией, уставный капитал которой сформирован за счет средств субсидии - внесенные корпорацией в качества вклада в уставный капитал общества денежные средства сохраняют статус целевой субсидии. В данном случае субсидия не предоставлялась на уплату НДС при ввозе товара. Имущественный комплекс приобретен обществом исключительно за счет средств корпорации, следовательно, заявленный в декларации к вычету НДС возмещению не подлежит в силу абз. 1 п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Суды признали правомерным решение налогового органа в части доначисления НДС по эпизодам взаимоотношений налогоплательщика с двумя организациями и исходили из того, что хозяйственные операции в части средств, впоследствии перечисленных "техническим" компаниям, подконтрольным обществу, направлены на искусственное увеличение стоимости приобретаемых товаров (работ) и получение необоснованной налоговой выгоды за счет неправомерного вычета (возмещения) НДС в отсутствие экономического источника.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Суды признали правомерным решение налогового органа в части доначисления НДС по эпизодам взаимоотношений налогоплательщика с двумя организациями и исходили из того, что хозяйственные операции в части средств, впоследствии перечисленных "техническим" компаниям, подконтрольным обществу, направлены на искусственное увеличение стоимости приобретаемых товаров (работ) и получение необоснованной налоговой выгоды за счет неправомерного вычета (возмещения) НДС в отсутствие экономического источника.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Общество оказывало иностранной компании услуги по транспортировке грузов из портов погрузки в иностранных государствах в порты выгрузки вне российских территориальных вод. В отношении стоимости услуг по перевозке обществом применена ставка НДС ноль процентов, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и заявлены налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на территории Российской Федерации для осуществления вышеуказанных перевозок. Налоговый орган отказал обществу в применении налоговых вычетов, в возмещении НДС, указав, что в силу положения статьи 148 НК РФ территория Российской Федерации не является местом реализации услуг, оказанных обществу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Общество оказывало иностранной компании услуги по транспортировке грузов из портов погрузки в иностранных государствах в порты выгрузки вне российских территориальных вод. В отношении стоимости услуг по перевозке обществом применена ставка НДС ноль процентов, предусмотренная подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, и заявлены налоговые вычеты в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных на территории Российской Федерации для осуществления вышеуказанных перевозок. Налоговый орган отказал обществу в применении налоговых вычетов, в возмещении НДС, указав, что в силу положения статьи 148 НК РФ территория Российской Федерации не является местом реализации услуг, оказанных обществу.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1.2. Возмещение НДС. Налоговые вычеты по НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)1.2. Возмещение НДС. Налоговые вычеты по НДС
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)1.2. Возмещение НДС. Налоговые вычеты по НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)1.2. Возмещение НДС. Налоговые вычеты по НДС
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по итогам анализа представленных данных налоговый орган направил истцу письмо, в котором сослался на установленный им факт того, что источник для вычета НДС (возмещения налога) по услугам ответчика не сформирован из-за того, что выплаченные истцом суммы НДС не были перечислены в бюджет ни ответчиком, ни его контрагентами.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по итогам анализа представленных данных налоговый орган направил истцу письмо, в котором сослался на установленный им факт того, что источник для вычета НДС (возмещения налога) по услугам ответчика не сформирован из-за того, что выплаченные истцом суммы НДС не были перечислены в бюджет ни ответчиком, ни его контрагентами.
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция установит, что была задействована "техническая" компания (цепочка таких компаний), размер вычетов и возмещения НДС будет определяться исходя из данных о реальном исполнении (п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Необоснованной налоговой выгодой будет та часть вычета, которая приходится на наценку, добавленную "технической" компанией (п. 2 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция установит, что была задействована "техническая" компания (цепочка таких компаний), размер вычетов и возмещения НДС будет определяться исходя из данных о реальном исполнении (п. 10 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@). Необоснованной налоговой выгодой будет та часть вычета, которая приходится на наценку, добавленную "технической" компанией (п. 2 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).