НДС аренда казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС аренда казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)При передаче прав на недвижимое имущество, а также для определения места налогообложения оказания услуг, непосредственно связанных с ними, используются материальные привязки. Предполагается, что "потребление" таких услуг связано с местом нахождения соответствующего объекта недвижимости, которое и является наиболее подходящим местом взимания НДС. Согласно подп. 1 п. 29 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Названное положение применяется также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование недвижимого имущества на других основаниях.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)При передаче прав на недвижимое имущество, а также для определения места налогообложения оказания услуг, непосредственно связанных с ними, используются материальные привязки. Предполагается, что "потребление" таких услуг связано с местом нахождения соответствующего объекта недвижимости, которое и является наиболее подходящим местом взимания НДС. Согласно подп. 1 п. 29 Протокола местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства. Названное положение применяется также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование недвижимого имущества на других основаниях.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим применяется в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане, на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура. В последнем эксперимент проводится в период действия договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994, но, как и в общем случае, не позднее 31 декабря 2027 г. (п. 8 ст. 1 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Также АУСН можно применять во всех остальных субъектах РФ, если она введена там соответствующим региональным законом.
(КонсультантПлюс, 2026)Спецрежим применяется в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане, на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура. В последнем эксперимент проводится в период действия договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994, но, как и в общем случае, не позднее 31 декабря 2027 г. (п. 8 ст. 1 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 1, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Также АУСН можно применять во всех остальных субъектах РФ, если она введена там соответствующим региональным законом.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение арендной платы задним числом и в связи с увеличением НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Суд... полагает указанные доводы ответчика необоснованными и подлежащими отклонению, поскольку из материалов дела, а именно приложения... к дополнительному соглашению... к договору аренды, следует, что арендная плата за одну цистерну в сутки составляет 500 руб. с учетом 12% НДС, соответственно, если ставка НДС подлежит изменению ввиду смены арендодателя, зарегистрированного в Казахстане, в котором в силу Налогового кодекса Республики Казахстан данная ставка составляла 12%, на нового арендодателя, зарегистрированного в России, где в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС составляет 20%, то и размер арендной платы с учетом новой ставки НДС подлежит изменению, при этом арендная плата без учета НДС остается прежней.
(КонсультантПлюс, 2026)Суд... полагает указанные доводы ответчика необоснованными и подлежащими отклонению, поскольку из материалов дела, а именно приложения... к дополнительному соглашению... к договору аренды, следует, что арендная плата за одну цистерну в сутки составляет 500 руб. с учетом 12% НДС, соответственно, если ставка НДС подлежит изменению ввиду смены арендодателя, зарегистрированного в Казахстане, в котором в силу Налогового кодекса Республики Казахстан данная ставка составляла 12%, на нового арендодателя, зарегистрированного в России, где в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации ставка НДС составляет 20%, то и размер арендной платы с учетом новой ставки НДС подлежит изменению, при этом арендная плата без учета НДС остается прежней.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.08.2011 N АС-4-3/13133@
"О направлении письма Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-15/72"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-07-15/72)8. О применении налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию г. Байконур.
"О направлении письма Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-15/72"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 02.08.2011 N 03-07-15/72)8. О применении налога на добавленную стоимость в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию г. Байконур.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тестирование ПО не является вспомогательной работой по отношению к каким-либо основным работам или услугам, приобретенным у казахстанской компании. Тогда работы по тестированию ПО считаются выполненными не на территории РФ и не формируют объект налогообложения НДС. А у российской организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тестирование ПО не является вспомогательной работой по отношению к каким-либо основным работам или услугам, приобретенным у казахстанской компании. Тогда работы по тестированию ПО считаются выполненными не на территории РФ и не формируют объект налогообложения НДС. А у российской организации не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
Статья: Тонкости НДС для упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Полноценных плательщиков НДС среди упрощенцев стало больше с 2026 г. А значит, появились и новые вопросы. Какую ставку НДС указывать упрощенцу, если поставщик на ОСН, товар от него был получен в 2025 г., а возврат в 2026 г.? Когда упрощенец должен платить НДС по неподтвержденному экспорту? Какую ставку НДС может выбрать упрощенец после слета с АУСН? Как упрощенцу - плательщику НДС заполнять УПД для разных категорий арендаторов?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Полноценных плательщиков НДС среди упрощенцев стало больше с 2026 г. А значит, появились и новые вопросы. Какую ставку НДС указывать упрощенцу, если поставщик на ОСН, товар от него был получен в 2025 г., а возврат в 2026 г.? Когда упрощенец должен платить НДС по неподтвержденному экспорту? Какую ставку НДС может выбрать упрощенец после слета с АУСН? Как упрощенцу - плательщику НДС заполнять УПД для разных категорий арендаторов?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России разъяснил вопросы применения НДС и налога на прибыль в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории г. Байконура, оказываемых казахстанской организацией российской компании.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России разъяснил вопросы применения НДС и налога на прибыль в отношении услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, расположенного на территории г. Байконура, оказываемых казахстанской организацией российской компании.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, согласно подп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по оледенению, услуги по аренде.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, согласно подп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по оледенению, услуги по аренде.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.07.2025 N 03-07-08/66624 <Ставка НДС при международных перевозках зависит от географического местоположения станций>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Таким образом, позиция Минфина последовательна и основана на нормах НК РФ. Она подтверждает право российских компаний применять нулевую ставку НДС при аренде железнодорожного подвижного состава для перевозок, в которых одной из точек выступает станция Петропавловск в Казахстане. Налогоплательщикам остается собрать и предоставить в налоговую пакет документов, предусмотренный статьей 165 НК РФ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Таким образом, позиция Минфина последовательна и основана на нормах НК РФ. Она подтверждает право российских компаний применять нулевую ставку НДС при аренде железнодорожного подвижного состава для перевозок, в которых одной из точек выступает станция Петропавловск в Казахстане. Налогоплательщикам остается собрать и предоставить в налоговую пакет документов, предусмотренный статьей 165 НК РФ.
Вопрос: Казахская организация за услуги, связанные с участием в выставке на территории Казахстана, выставила счет российской организации с НДС 12%. У каждой из организаций нет представительств в другом государстве. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль у российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому местом реализации услуг по предоставлению в аренду выставочных площадей, расположенных на территории Республики Казахстан, признается территория Казахстана и, как следствие, такие услуги не облагаются НДС на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому местом реализации услуг по предоставлению в аренду выставочных площадей, расположенных на территории Республики Казахстан, признается территория Казахстана и, как следствие, такие услуги не облагаются НДС на территории РФ.