Ндс 4 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс 4 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)ФНС России жалобу организации удовлетворила. После вступления в силу решения арбитражного суда контрагент направил налогоплательщику счета-фактуры. Таким образом, право для принятия к вычету НДС по спорным работам возникло у него не раньше, чем вступили в силу решения судов (3 - 4-й кварталы 2020 года), а также после получения счетов-фактур от подрядчика (4-й квартал 2020 года). Следовательно, все условия, предусмотренные ст. 171, 172 НК РФ, для заявления права на применение налоговых вычетов по НДС по спорным операциям были соблюдены налогоплательщиком в 4-м квартале 2020 года. Таким образом, срок на подачу заявления на вычет нарушен не был.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)ФНС России жалобу организации удовлетворила. После вступления в силу решения арбитражного суда контрагент направил налогоплательщику счета-фактуры. Таким образом, право для принятия к вычету НДС по спорным работам возникло у него не раньше, чем вступили в силу решения судов (3 - 4-й кварталы 2020 года), а также после получения счетов-фактур от подрядчика (4-й квартал 2020 года). Следовательно, все условия, предусмотренные ст. 171, 172 НК РФ, для заявления права на применение налоговых вычетов по НДС по спорным операциям были соблюдены налогоплательщиком в 4-м квартале 2020 года. Таким образом, срок на подачу заявления на вычет нарушен не был.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.2025 по делу N А44-1464/2024 <Несвоевременное отражение средств на ЕНП не основание для отказа в возврате положительного сальдо>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Сверка с инспекцией показала, что уплаченный обществом налог на добавленную стоимость за IV квартал 2020 года (8 275 540 руб.) зачтен контролерами в счет погашения недоимки по НДС за I, II кварталы 2018 года. Полагая, что у них не было права погашать за счет указанной суммы былую задолженность, общество обратилось с жалобой в УФНС, которое:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Сверка с инспекцией показала, что уплаченный обществом налог на добавленную стоимость за IV квартал 2020 года (8 275 540 руб.) зачтен контролерами в счет погашения недоимки по НДС за I, II кварталы 2018 года. Полагая, что у них не было права погашать за счет указанной суммы былую задолженность, общество обратилось с жалобой в УФНС, которое:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), а в 2021 году оно заявило налоговые вычеты по НДС за IV квартал 2020 года по операциям, связанным со строительством тепличного комплекса. По мнению налогового органа, общество неправомерно заявило НДС к вычету, так как операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения НДС и суммы налога к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) согласно подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. Суд поддержал позицию налогового органа, отметив, что приобретенные товары/оборудование не будут восстановлены путем уплаты налога в бюджет в связи с банкротством общества, а также в связи с тем, что они не использовались обществом в заявленном периоде (IV квартал 2020 года) в деятельности, облагаемой НДС (предпринимательской деятельности), и не заявлялись к вычету ранее.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), а в 2021 году оно заявило налоговые вычеты по НДС за IV квартал 2020 года по операциям, связанным со строительством тепличного комплекса. По мнению налогового органа, общество неправомерно заявило НДС к вычету, так как операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения НДС и суммы налога к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) согласно подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. Суд поддержал позицию налогового органа, отметив, что приобретенные товары/оборудование не будут восстановлены путем уплаты налога в бюджет в связи с банкротством общества, а также в связи с тем, что они не использовались обществом в заявленном периоде (IV квартал 2020 года) в деятельности, облагаемой НДС (предпринимательской деятельности), и не заявлялись к вычету ранее.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, осведомленность ИФНС о наличии у должника неисполненных обязательств перед иными кредиторами презюмируется после публикации в ЕФРС сведений о банкротстве. Однако в рассматриваемом случае списание денежных средств было произведено в счет уплаты задолженности по НДС за IV квартал 2020 г. в связи с поступлением уточненных налоговых деклараций. При этом суд установил, что проверка должника проводилась за период 2018 - 2020 гг., а установленное актом обстоятельство наличия в период проведения проверки обязательств перед контрагентами не является доказательством того, что на момент совершения спорной сделки указанные обязательства не были исполнены. Обязанность отслеживать исполнение ранее обнаруженных обязательств должника у кредитора (уполномоченного органа) отсутствует. Поскольку иных обстоятельств, которые должны были бы привести ИФНС к выводу о признаках, свидетельствующих о прекращении исполнения денежных обязательств перед иными кредиторами в связи с отсутствием у должника средств в период проведения мероприятий по взысканию обязательных платежей, судом не установлено, суд признал перечисление денежных средств правомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, осведомленность ИФНС о наличии у должника неисполненных обязательств перед иными кредиторами презюмируется после публикации в ЕФРС сведений о банкротстве. Однако в рассматриваемом случае списание денежных средств было произведено в счет уплаты задолженности по НДС за IV квартал 2020 г. в связи с поступлением уточненных налоговых деклараций. При этом суд установил, что проверка должника проводилась за период 2018 - 2020 гг., а установленное актом обстоятельство наличия в период проведения проверки обязательств перед контрагентами не является доказательством того, что на момент совершения спорной сделки указанные обязательства не были исполнены. Обязанность отслеживать исполнение ранее обнаруженных обязательств должника у кредитора (уполномоченного органа) отсутствует. Поскольку иных обстоятельств, которые должны были бы привести ИФНС к выводу о признаках, свидетельствующих о прекращении исполнения денежных обязательств перед иными кредиторами в связи с отсутствием у должника средств в период проведения мероприятий по взысканию обязательных платежей, судом не установлено, суд признал перечисление денежных средств правомерным.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2020 года до отчетности за III квартал 2021 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2020 года до отчетности за III квартал 2021 года
Статья: С какого момента исчислять трехлетний срок на возврат излишне восстановленного НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)В уточненной декларации по НДС за IV квартал 2020 г., представленной 27 апреля 2021 г., компания совершила ошибку. Она восстановила НДС по двум счетам-фактурам, хотя ранее не заявляла по ним вычеты.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)В уточненной декларации по НДС за IV квартал 2020 г., представленной 27 апреля 2021 г., компания совершила ошибку. Она восстановила НДС по двум счетам-фактурам, хотя ранее не заявляла по ним вычеты.
Статья: Трехлетний срок для вычета НДС: как его нужно считать
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суды разобрались с тем, вправе ли компания была заявить вычет по счету-фактуре от 31 декабря 2017 г. в декларации по НДС за IV квартал 2020 г., представленной 22 января 2021 г. (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2025 N 19АП-6166/2024 по делу N А64-11588/2023).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Суды разобрались с тем, вправе ли компания была заявить вычет по счету-фактуре от 31 декабря 2017 г. в декларации по НДС за IV квартал 2020 г., представленной 22 января 2021 г. (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2025 N 19АП-6166/2024 по делу N А64-11588/2023).
Статья: Недействительная сделка: какие варианты возврата НДС возможны
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Компания в декабре 2022 г. подала уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2020 г., заявив сумму исчисленного при передаче имущества НДС к возмещению из бюджета.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Компания в декабре 2022 г. подала уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2020 г., заявив сумму исчисленного при передаче имущества НДС к возмещению из бюджета.