Ндфл вклад в имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл вклад в имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с применением законодательства РФ, разработанного для реализации международных обязательств по автоматическому обмену финансовой информацией.
(Письмо ФНС России от 18.03.2026 N ШЮ-35-17/2729@)С учетом того что на счет клиента денежные средства выплачиваются уже за вычетом НДФЛ, полагаем, что ОФР вправе на основании пп. "в" - "г" п. 6 Положения, которые применимы к выплатам и поступлениям, указывать в разделе отчетности "Выплаты/поступления по договору (счету или его аналогу)" в отношении договора об оказании депозитарных услуг, договора доверительного управления имуществом, договора о брокерском обслуживании и банковского счета (вклада) сумму, фактически выплаченную на счет клиента, и не включать в данную сумму НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 18.03.2026 N ШЮ-35-17/2729@)С учетом того что на счет клиента денежные средства выплачиваются уже за вычетом НДФЛ, полагаем, что ОФР вправе на основании пп. "в" - "г" п. 6 Положения, которые применимы к выплатам и поступлениям, указывать в разделе отчетности "Выплаты/поступления по договору (счету или его аналогу)" в отношении договора об оказании депозитарных услуг, договора доверительного управления имуществом, договора о брокерском обслуживании и банковского счета (вклада) сумму, фактически выплаченную на счет клиента, и не включать в данную сумму НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27999)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27999)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"5. Применение индивидуальными предпринимателями специального налогового режима предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"5. Применение индивидуальными предпринимателями специального налогового режима предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации), налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
"Обзор вопросов, содержащихся в обращениях граждан, представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, поступивших в Минэкономразвития России, и принимаемых мер"
(утв. Минэкономразвития России)- продление до 01.03.2019 предельного срока ликвидации контролируемых иностранных компаний, в рамках которого их собственник в России освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в отношении имущества, получаемого в результате такой ликвидации;
(утв. Минэкономразвития России)- продление до 01.03.2019 предельного срока ликвидации контролируемых иностранных компаний, в рамках которого их собственник в России освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц в отношении имущества, получаемого в результате такой ликвидации;
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26837)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 18.03.2025 N 03-04-05/26837)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму вклада в имущество общества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-05/18597)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму вклада в имущество общества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-05/18597)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в уставном капитале ООО на сумму вклада в имущество общества.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-05/81001)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-05/81001)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и освобождении от НДФЛ ежемесячной денежной выплаты ветеранам.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120960)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120960)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов акционеров акционерных обществ или участников других организаций.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133657)Одновременно сообщаем, что особенности и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены статьей 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133657)Одновременно сообщаем, что особенности и порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц установлены статьей 220 Кодекса.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Таким образом, формально возврат вклада в имущество образует у физического лица доход, подлежащий обложению НДФЛ (поскольку такой доход не указан как необлагаемый в ст. 217 НК РФ), однако фактически по смыслу ст. 41 НК РФ дохода в данном случае не возникает: физическое лицо получает обратно ранее инвестированные средства в размере первоначальной инвестиции.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Таким образом, формально возврат вклада в имущество образует у физического лица доход, подлежащий обложению НДФЛ (поскольку такой доход не указан как необлагаемый в ст. 217 НК РФ), однако фактически по смыслу ст. 41 НК РФ дохода в данном случае не возникает: физическое лицо получает обратно ранее инвестированные средства в размере первоначальной инвестиции.
Вопрос: Об НДФЛ при получении процентов по банковским вкладам.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-04-05/27030)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 02.04.2026 N 03-04-05/27030)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Простое товарищество: налоговый учет у товарищей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)При передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в товарищество экономической выгоды и облагаемого НДФЛ дохода не возникает <22>. При этом расходы в виде вклада нельзя учесть в составе профессиональных вычетов <23>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)При передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в товарищество экономической выгоды и облагаемого НДФЛ дохода не возникает <22>. При этом расходы в виде вклада нельзя учесть в составе профессиональных вычетов <23>.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и о программе долгосрочных сбережений граждан.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-04-09/103112)Следует отметить, что суммы непосредственно вклада (остатка на счете) в банке, являясь имуществом физического лица, а не его доходом, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у физического лица - единственного участника АО, если он передает долю в уставном капитале ООО, принадлежащую ему менее трех лет, как вклад в имущество АО, если доля куплена за 10 000 руб., а рыночная стоимость согласно независимой оценке составляет 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у физического лица - единственного участника АО, если он передает долю в уставном капитале ООО, принадлежащую ему менее трех лет, как вклад в имущество АО, если доля куплена за 10 000 руб., а рыночная стоимость согласно независимой оценке составляет 100 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ у физического лица - единственного участника АО, если он передает долю в уставном капитале ООО, принадлежащую ему менее трех лет, как вклад в имущество АО, если доля куплена за 10 000 руб., а рыночная стоимость согласно независимой оценке составляет 100 000 руб.?