НДФЛ с процентов по векселям
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с процентов по векселям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при погашении банком собственного векселя банка (с указанием кодов доходов)? К какой совокупности налоговых баз в рамках ст. 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оплате предъявленного физическим лицом собственного векселя банка у физического лица возникает процентный доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При оплате предъявленного физическим лицом собственного векселя банка у физического лица возникает процентный доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)По мнению Департамента, при погашении коммерческим банком собственного векселя функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц таким банком не осуществляются. Налогоплательщик самостоятельно производит исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)По мнению Департамента, при погашении коммерческим банком собственного векселя функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц таким банком не осуществляются. Налогоплательщик самостоятельно производит исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 24.09.2009 N 3-5-03/1460@
"О порядке заполнения справки по форме N 2-НДФЛ"В Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" Приказом ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ внесены поправки, касающиеся справочников "Коды документов", "Коды доходов", "Коды вычетов" и "Коды регионов", представленных в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ Справки о доходах физического лица.
"О порядке заполнения справки по форме N 2-НДФЛ"В Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" Приказом ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@ внесены поправки, касающиеся справочников "Коды документов", "Коды доходов", "Коды вычетов" и "Коды регионов", представленных в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ Справки о доходах физического лица.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать НДФЛ с выплаченных по векселю процентов или с дисконта нужно и в том случае, если вексель к оплате вам предъявил ИП. По мнению Минфина России, указанные доходы не относятся к доходам от предпринимательской деятельности, с которых ИП сам платит НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-06/31786).
(КонсультантПлюс, 2026)Удерживать НДФЛ с выплаченных по векселю процентов или с дисконта нужно и в том случае, если вексель к оплате вам предъявил ИП. По мнению Минфина России, указанные доходы не относятся к доходам от предпринимательской деятельности, с которых ИП сам платит НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2013 N 03-04-06/31786).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ векселей к погашению.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53816)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ векселей к погашению.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53816)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выплаты процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ векселей к погашению.
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67021)Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/67021)Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, собственного процентного или дисконтного векселя.
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)- 1011 - проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
(Консультация эксперта, 2024)- 1011 - проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017;
Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного.
(Письмо Минфина России от 02.02.2026 N 03-04-06/6850)Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного.
(Письмо Минфина России от 02.02.2026 N 03-04-06/6850)Вопрос: Об НДФЛ при погашении коммерческим банком собственного векселя, в том числе процентного или дисконтного.
Статья: Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Если следовать позиции, выраженной Минфином и ФНС, то моментом возникновения дохода в таком случае будет день передачи векселя участнику независимо от срока платежа, указанного в векселе <3>. Логика следующая: передача физлицу векселя в качестве дивидендов образует доход в натуральной форме. А по НК РФ дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме <4>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Если следовать позиции, выраженной Минфином и ФНС, то моментом возникновения дохода в таком случае будет день передачи векселя участнику независимо от срока платежа, указанного в векселе <3>. Логика следующая: передача физлицу векселя в качестве дивидендов образует доход в натуральной форме. А по НК РФ дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме <4>.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Вексель как необращающийся инструмент не является распространенным финансовым инструментом для индивидуальных инвесторов. Анализ динамики данных доходов в разрезе субъектов РФ показал, что из 85 субъектов РФ, по которым имеются данные отчетов по форме N 5-НДФЛ, в 33 субъектах РФ (39%) физические лица не получали проценты по векселям; в 16 субъектах РФ (19%) - до 100 тыс. руб.; в 23 субъектах РФ (27%) - до 1 млн руб. В оставшихся 13 субъектах РФ (15%) средний процентный доход физических лиц варьировался от 1 до 368 млн руб. на человека (табл. 1). При этом следует учитывать, что, будучи безусловным долговым денежным обязательством, вексель отражает долговое обязательство векселедателя перед физическим лицом.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Вексель как необращающийся инструмент не является распространенным финансовым инструментом для индивидуальных инвесторов. Анализ динамики данных доходов в разрезе субъектов РФ показал, что из 85 субъектов РФ, по которым имеются данные отчетов по форме N 5-НДФЛ, в 33 субъектах РФ (39%) физические лица не получали проценты по векселям; в 16 субъектах РФ (19%) - до 100 тыс. руб.; в 23 субъектах РФ (27%) - до 1 млн руб. В оставшихся 13 субъектах РФ (15%) средний процентный доход физических лиц варьировался от 1 до 368 млн руб. на человека (табл. 1). При этом следует учитывать, что, будучи безусловным долговым денежным обязательством, вексель отражает долговое обязательство векселедателя перед физическим лицом.
Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у учредителя - физического лица со 100%-ной долей владения в случае безвозмездной передачи своей организации векселя другого юрлица?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у учредителя - физического лица со 100%-ной долей владения в случае безвозмездной передачи своей организации векселя другого юрлица?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Возникает ли доход, облагаемый НДФЛ, у учредителя - физического лица со 100%-ной долей владения в случае безвозмездной передачи своей организации векселя другого юрлица?
Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-06/31327)Вопрос: Об НДФЛ при выплате процентных (дисконтных) доходов при предъявлении физлицом - резидентом РФ к погашению векселей банка.