НДФЛ оплата лечения
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ оплата лечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
(Издательство "Главная книга", 2026)Оплату медицинских услуг за работника в налоговые расходы не включают, страховые взносы начисляют на всю сумму. Облагать НДФЛ оплату лечения не надо, если вы платите налог на прибыль. При УСН НДФЛ придется заплатить (ст. 270 НК РФ, Письма Минфина от 25.01.2022 N 03-04-06/4455, от 16.03.2020 N 03-04-06/19819).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)- НДФЛ с оплаты лечения работникам не удерживается, если выплата будет произведена из средств, которые остались после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ);
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)- НДФЛ с оплаты лечения работникам не удерживается, если выплата будет произведена из средств, которые остались после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ);
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагается ли НДФЛ оплата путевок сотрудникам и их детям на санаторно-курортное лечение
(КонсультантПлюс, 2026)4. Облагается ли НДФЛ оплата путевок сотрудникам и их детям на санаторно-курортное лечение
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1. НДФЛ. ВОЗМЕЩЕНИЕ (ОПЛАТА)
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение физлицу, оплатившему путевку в санаторий, который расположен в Абхазии и имеет медицинскую лицензию в Абхазии?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение физлицу, оплатившему путевку в санаторий, который расположен в Абхазии и имеет медицинскую лицензию в Абхазии?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение физлицу, оплатившему путевку в санаторий, который расположен в Абхазии и имеет медицинскую лицензию в Абхазии?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)пенсионеру - бывшему работнику по любому основанию, не связанному со смертью члена семьи или чрезвычайной ситуацией. Например, на лечение. С таких выплат не надо удерживать НДФЛ, только если их размер не превышает 4 000 руб. в целом за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Подробнее см. ниже;
(КонсультантПлюс, 2026)пенсионеру - бывшему работнику по любому основанию, не связанному со смертью члена семьи или чрезвычайной ситуацией. Например, на лечение. С таких выплат не надо удерживать НДФЛ, только если их размер не превышает 4 000 руб. в целом за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Подробнее см. ниже;
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
(Письмо ФНС России от 14.10.2025 N БС-17-11/2719@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией лечения работника в медицинском учреждении, а также проживания и проезда к месту лечения и обратно.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-15-05/80278)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией лечения работника в медицинском учреждении, а также проживания и проезда к месту лечения и обратно.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-15-05/80278)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией лечения работника в медицинском учреждении, а также проживания и проезда к месту лечения и обратно.