Ндфл с премии при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с премии при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Томского областного суда от 25.09.2024 N 33-3541/2024 (УИД 70RS0001-01-2023-005424-81)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании заработной платы, денежной компенсации за задержку заработной платы, компенсации за увольнение по инициативе работодателя, компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 2) О признании трудового договора недействительным в части.
Обстоятельства: Истица освобождена от занимаемой должности, с ней расторгнут трудовой договор по решению работодателя. Истица ссылается на то, что перед ней у ответчика за весь период работы образовалась задолженность по заработной плате.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано.Удовлетворяя исковые требования М.А.АА. частично и отказывая в удовлетворении требований ООО "Леман", суд первой инстанции исходил из того, что между работником и работодателем не согласованы все существенные условия представленного трудового договора N 1 от 10.01.2022 (за исключением п. 4.1), в связи с чем он является незаключенным; справкой 2-НДФЛ подтверждается факт одобрения работодателем начисления М.А.АА. премии после ее увольнения, и поскольку трудовой договор (за исключением п. 4.1) является незаключенным, не порождающим никаких обязательств для сторон, то требования ООО "Леман" о признании его условий недействительными, не основаны на нормах права.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании заработной платы, денежной компенсации за задержку заработной платы, компенсации за увольнение по инициативе работодателя, компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 2) О признании трудового договора недействительным в части.
Обстоятельства: Истица освобождена от занимаемой должности, с ней расторгнут трудовой договор по решению работодателя. Истица ссылается на то, что перед ней у ответчика за весь период работы образовалась задолженность по заработной плате.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано.Удовлетворяя исковые требования М.А.АА. частично и отказывая в удовлетворении требований ООО "Леман", суд первой инстанции исходил из того, что между работником и работодателем не согласованы все существенные условия представленного трудового договора N 1 от 10.01.2022 (за исключением п. 4.1), в связи с чем он является незаключенным; справкой 2-НДФЛ подтверждается факт одобрения работодателем начисления М.А.АА. премии после ее увольнения, и поскольку трудовой договор (за исключением п. 4.1) является незаключенным, не порождающим никаких обязательств для сторон, то требования ООО "Леман" о признании его условий недействительными, не основаны на нормах права.
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 30.03.2023 N 33-1543/2023 (УИД 56RS0009-01-2022-001809-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается страховыми взносами и НДФЛ выплата премии работнику после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается страховыми взносами и НДФЛ выплата премии работнику после увольнения
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 11.12.2024 N 479
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"правильность расчетов с работниками по иным выплатам (пособиям по временной нетрудоспособности, очередным отпускам, учебным отпускам, компенсациям за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника, расчетов за дни служебных командировок, пособиям призывникам в армию и иным расчетам);
(ред. от 27.08.2025)
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"правильность расчетов с работниками по иным выплатам (пособиям по временной нетрудоспособности, очередным отпускам, учебным отпускам, компенсациям за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника, расчетов за дни служебных командировок, пособиям призывникам в армию и иным расчетам);
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 211 "Заработная плата" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату отпусков, включая единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным (муниципальным) служащим, выплату при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оплату отпусков, включая единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска государственным (муниципальным) служащим, выплату при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<25> "Об НДФЛ и страховых взносах в отношении доходов иностранных работников организации - высококвалифицированных специалистов".
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<25> "Об НДФЛ и страховых взносах в отношении доходов иностранных работников организации - высококвалифицированных специалистов".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
Типовая ситуация: Сроки уплаты налогов - 2025/2026
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ со всех выплат - аванса и зарплаты, премий, отпускных, больничных, матпомощи, дивидендов, выплат при увольнении, выплат по ГПД
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ приводятся налогооблагаемые выплаты физлицам, например премии, подарки, отпускные, больничные. Некоторые выплаты указывают только в части превышения необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ приводятся налогооблагаемые выплаты физлицам, например премии, подарки, отпускные, больничные. Некоторые выплаты указывают только в части превышения необлагаемого норматива (например, выходное пособие при увольнении).
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты работникам в 6-НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплаты работникам в 6-НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь
Готовое решение: Как облагается премия, выплаченная бывшему работнику учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается страховыми взносами и НДФЛ премия работнику после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагается страховыми взносами и НДФЛ премия работнику после увольнения
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)В декабре 2021 г. был доход свыше 5 000 000 руб. и НДФЛ был 15%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)В декабре 2021 г. был доход свыше 5 000 000 руб. и НДФЛ был 15%.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по трудовым договорам - заработная плата, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности (за первые 3 дня болезни), выходные пособия при увольнении/сокращении, материальная помощь и другие виды доходов, выплачиваемые в рамках трудовых отношений;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по трудовым договорам - заработная плата, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности (за первые 3 дня болезни), выходные пособия при увольнении/сокращении, материальная помощь и другие виды доходов, выплачиваемые в рамках трудовых отношений;