НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя КОСГУ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя КОСГУ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения начисление и выплату пособия по больничному листу работнику (бывшему работнику)
(КонсультантПлюс, 2025)По какой статье (подстатье) КОСГУ отразить расходы на уплату НДФЛ, удержанного с выплат по больничному листу за счет средств работодателя, в случае смерти работника
(КонсультантПлюс, 2025)По какой статье (подстатье) КОСГУ отразить расходы на уплату НДФЛ, удержанного с выплат по больничному листу за счет средств работодателя, в случае смерти работника
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отразить недоимку по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, выплачиваемого за счет средств работодателя
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, выплачиваемого за счет средств работодателя
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 14.06.2011 N 69н
"О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 190н""- оплата пособия по временной нетрудоспособности, за исключением пособия за первые три дня временной нетрудоспособности, оплачиваемого за счет средств работодателя (в том числе перечисление налога на доходы физических лиц, в случае его удержания с доходов физического лица в виде пособий по временной нетрудоспособности, за исключением части пособий за первые три дня временной нетрудоспособности, выплачиваемой за счет средств работодателя);".
"О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 190н""- оплата пособия по временной нетрудоспособности, за исключением пособия за первые три дня временной нетрудоспособности, оплачиваемого за счет средств работодателя (в том числе перечисление налога на доходы физических лиц, в случае его удержания с доходов физического лица в виде пособий по временной нетрудоспособности, за исключением части пособий за первые три дня временной нетрудоспособности, выплачиваемой за счет средств работодателя);".
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. рассчитать и отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, получающему заработную плату из разных источников финансирования? В каком порядке учреждению исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с указанной выплаты?..
(Консультация эксперта, 2013)<4> Следует отметить, что по подстатье 213 КОСГУ предусмотрено перечисление НДФЛ с дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, за исключением части пособия, начисляемого за счет работодателя. Поэтому считаем, что доля налога, подлежащая перечислению за счет средств субсидий по подстатье 213 КОСГУ, должна быть исчислена в полном объеме.
(Консультация эксперта, 2013)<4> Следует отметить, что по подстатье 213 КОСГУ предусмотрено перечисление НДФЛ с дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, за исключением части пособия, начисляемого за счет работодателя. Поэтому считаем, что доля налога, подлежащая перечислению за счет средств субсидий по подстатье 213 КОСГУ, должна быть исчислена в полном объеме.
Статья: Актуальные вопросы по применению Порядка N 209н
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)В соответствии со ст. 3 Закона N 255-ФЗ <6> пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня болезни за счет средств страхователя (учреждения), за последующие дни - за счет средств ФСС. Учитывая данную норму, расходы на выплату пособия, включая НДФЛ, следует отразить:
(Булыгина О.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)В соответствии со ст. 3 Закона N 255-ФЗ <6> пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня болезни за счет средств страхователя (учреждения), за последующие дни - за счет средств ФСС. Учитывая данную норму, расходы на выплату пособия, включая НДФЛ, следует отразить:
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете казенного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице, которая представила заявление о замене календарных лет в расчетном периоде в связи с тем, что в двух календарных годах, непосредственно предшествующих заболеванию, находилась сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя отражается в учете по дебету счета 1 401 20 266 и кредиту счета 1 302 66 737 (п. 102 Инструкции N 162н) <2>.
(Консультация эксперта, 2025)Начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя отражается в учете по дебету счета 1 401 20 266 и кредиту счета 1 302 66 737 (п. 102 Инструкции N 162н) <2>.
Статья: Выплата пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)2. При отражении операций в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться Порядками N 85н, 209н. Расходы на выплату данного пособия работающему сотруднику, включая НДФЛ, нужно отражать:
(Зарипова М.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)2. При отражении операций в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться Порядками N 85н, 209н. Расходы на выплату данного пособия работающему сотруднику, включая НДФЛ, нужно отражать:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отразить операции в случае, когда ФСС по акту проверки не принял к зачету расходы по начисленному пособию по нетрудоспособности? Начисляются ли на указанную сумму страховые взносы?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2015, N 6)Удержание НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности:
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2015, N 6)Удержание НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения перерасчет пособия по временной нетрудоспособности в связи с уточнением продолжительности страхового стажа работника?..
(Консультация эксперта, 2010)В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 30.12.2009 N 150н, расходы на выплату пособия за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя относятся на подстатью 211 "Заработная плата" КОСГУ. Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ относятся на подстатью 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ.
(Консультация эксперта, 2010)В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 30.12.2009 N 150н, расходы на выплату пособия за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя относятся на подстатью 211 "Заработная плата" КОСГУ. Расходы по выплате пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ относятся на подстатью 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ.
Вопрос: На какую подстатью КОСГУ следует относить удержание НДФЛ с выплат, производимых в пользу работника бюджетного учреждения?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Аналогичным образом следует поступать с расходами, которые относятся к договорам подряда, заключенным с физическими лицами в соответствии с гражданским законодательством. Так, согласно Указаниям N 171н расходы на оплату договоров на выполнение работ по ремонту зданий и оборудования следует относить на подстатью 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", а расходы на оказание услуг по разработке проектно-сметной документации - на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Аналогичным образом следует поступать с расходами, которые относятся к договорам подряда, заключенным с физическими лицами в соответствии с гражданским законодательством. Так, согласно Указаниям N 171н расходы на оплату договоров на выполнение работ по ремонту зданий и оборудования следует относить на подстатью 225 "Работы, услуги по содержанию имущества", а расходы на оказание услуг по разработке проектно-сметной документации - на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете казенного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности бывшему работнику, если согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило в течение 30 календарных дней после увольнения?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы казенного учреждения на выплату бывшему работнику пособия за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя отражаются по виду расходов 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" и относятся на подстатью 264 "Пенсии, пособия, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме" КОСГУ.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы казенного учреждения на выплату бывшему работнику пособия за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя отражаются по виду расходов 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" и относятся на подстатью 264 "Пенсии, пособия, выплачиваемые работодателями, нанимателями бывшим работникам в денежной форме" КОСГУ.
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. рассчитать и отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, получающему заработную плату за счет двух источников финансирования: субсидии на выполнение государственного задания и средств, полученных от приносящей доход деятельности? В каком порядке учреждению исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с указанной выплаты?..
(Консультация эксперта, 2013)<4> Следует отметить, что по подстатье 213 КОСГУ предусмотрено перечисление НДФЛ с дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, за исключением части пособия, начисляемого за счет работодателя. Поэтому считаем, что доля налога, подлежащая перечислению за счет средств субсидий по подстатье 213 КОСГУ, должна быть исчислена в полном объеме.
(Консультация эксперта, 2013)<4> Следует отметить, что по подстатье 213 КОСГУ предусмотрено перечисление НДФЛ с дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности, за исключением части пособия, начисляемого за счет работодателя. Поэтому считаем, что доля налога, подлежащая перечислению за счет средств субсидий по подстатье 213 КОСГУ, должна быть исчислена в полном объеме.