НДФЛ с льгот за обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с льгот за обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377 <Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Не платить НДФЛ с суммы оплаты санаторно-курортных путевок для сотрудников можно в случае, когда расходы на такие путевки были учтены в расходах по налогу на прибыль. Но воспользоваться данной льготой можно только один раз в год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Не платить НДФЛ с суммы оплаты санаторно-курортных путевок для сотрудников можно в случае, когда расходы на такие путевки были учтены в расходах по налогу на прибыль. Но воспользоваться данной льготой можно только один раз в год.
Ситуация: Какие установлены льготы и оплата донорам за сдачу крови?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России", не облагается НДФЛ (п. 80 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Ежегодная денежная выплата лицам, награжденным нагрудным знаком "Почетный донор России", не облагается НДФЛ (п. 80 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 06.08.1998 N ГКПИ98-300
<О признании незаконным (недействительным) Письма Госналогслужбы РФ от 13.06.97 N СШ-6-08/447 "Об отмене писем Государственной налоговой службы Российской Федерации" в части писем от 26.04.93 N НИ-6-04/156 и от 24.11.93 N 03-3-10>Пунктом 7 статьи 3 этого же Закона определено, что исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов дохода, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот производится только в соответствии с положениями настоящего Закона и законодательными актами субъектов Российской Федерации. Эта норма введена в действие Федеральным законом от 23 декабря 1994 года.
<О признании незаконным (недействительным) Письма Госналогслужбы РФ от 13.06.97 N СШ-6-08/447 "Об отмене писем Государственной налоговой службы Российской Федерации" в части писем от 26.04.93 N НИ-6-04/156 и от 24.11.93 N 03-3-10>Пунктом 7 статьи 3 этого же Закона определено, что исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов дохода, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот производится только в соответствии с положениями настоящего Закона и законодательными актами субъектов Российской Федерации. Эта норма введена в действие Федеральным законом от 23 декабря 1994 года.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- предоставление налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных родителей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет при условии их очного обучения);
(разработаны Минфином России)- предоставление налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных родителей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет при условии их очного обучения);
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Любые доходы физлиц, имевших хотя бы один день в году получения дохода статус иноагента, теперь будут облагаться НДФЛ по ставке 30% <17>. И не имеет значения, является человек налоговым резидентом РФ или нет. Кроме того, иноагенты лишены многих НДФЛ-льгот. Например, доходы иноагента от продажи имущества, долей в ООО и акций не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения <18>. Платить налог придется и с доходов, полученных в порядке наследования или дарения <19>. А также нельзя получать инвестиционные соцвычеты и вычеты на долгосрочные сбережения <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Любые доходы физлиц, имевших хотя бы один день в году получения дохода статус иноагента, теперь будут облагаться НДФЛ по ставке 30% <17>. И не имеет значения, является человек налоговым резидентом РФ или нет. Кроме того, иноагенты лишены многих НДФЛ-льгот. Например, доходы иноагента от продажи имущества, долей в ООО и акций не освобождаются от НДФЛ независимо от срока владения <18>. Платить налог придется и с доходов, полученных в порядке наследования или дарения <19>. А также нельзя получать инвестиционные соцвычеты и вычеты на долгосрочные сбережения <20>.
Ситуация: Каковы основания и последствия прекращения опеки (попечительства)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставление установленных опекунам (попечителям) льгот и мер социальной поддержки, включая осуществление им денежных выплат, как правило, прекращается одновременно с прекращением опеки (попечительства).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предоставление установленных опекунам (попечителям) льгот и мер социальной поддержки, включая осуществление им денежных выплат, как правило, прекращается одновременно с прекращением опеки (попечительства).
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)По действующему законодательству работодатель не обязан оплачивать ученику стоимость аренды жилья в месте учебы. Поэтому если в ученическом договоре у вас предусмотрена такая льгота для ученика, то имейте в виду, что учесть в расходах сумму оплаты его проживания при получении образования по аккредитованной госпрограмме вряд ли удастся.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)По действующему законодательству работодатель не обязан оплачивать ученику стоимость аренды жилья в месте учебы. Поэтому если в ученическом договоре у вас предусмотрена такая льгота для ученика, то имейте в виду, что учесть в расходах сумму оплаты его проживания при получении образования по аккредитованной госпрограмме вряд ли удастся.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Все обозначенные заявления касаются поимущественных налогов, подлежащих уплате физическими лицами. Применительно к налогу на доходы физических лиц судебные споры с участием физических лиц в большей степени касаются вопросов реализации физическими лицами прав на льготы по данному налогу, например, в части получения имущественного налогового вычета при покупке комнат в квартирах либо при заключении сделок с жилыми помещениями между взаимозависимыми лицами <27>.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Все обозначенные заявления касаются поимущественных налогов, подлежащих уплате физическими лицами. Применительно к налогу на доходы физических лиц судебные споры с участием физических лиц в большей степени касаются вопросов реализации физическими лицами прав на льготы по данному налогу, например, в части получения имущественного налогового вычета при покупке комнат в квартирах либо при заключении сделок с жилыми помещениями между взаимозависимыми лицами <27>.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Также в случае оплаты работодателем стоимости оказания медицинских услуг членам семьи налогоплательщика у налогоплательщика возникает доход, однако он не облагается подоходным налогом. Соответствующая норма НК РФ к членами семьи в данном случае относит: мужа (жену), родителей, детей, подопечных в возрасте до 18 лет <21>. В данной ситуации такая льгота не распространяется на детей до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях по аналогии, например, с компенсацией (оплатой) стоимости санаторно-курортных путевок.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Также в случае оплаты работодателем стоимости оказания медицинских услуг членам семьи налогоплательщика у налогоплательщика возникает доход, однако он не облагается подоходным налогом. Соответствующая норма НК РФ к членами семьи в данном случае относит: мужа (жену), родителей, детей, подопечных в возрасте до 18 лет <21>. В данной ситуации такая льгота не распространяется на детей до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях по аналогии, например, с компенсацией (оплатой) стоимости санаторно-курортных путевок.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан <15> налогоплательщики, которые занимаются электронной торговлей товарами через сеть Интернет, могут получить направленные на стимулирование льготы на корпоративный подоходный налог и индивидуальный подоходный налог.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан <15> налогоплательщики, которые занимаются электронной торговлей товарами через сеть Интернет, могут получить направленные на стимулирование льготы на корпоративный подоходный налог и индивидуальный подоходный налог.
Ситуация: Какие существуют льготы для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.3.2. Льготы по имущественным налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.3.2. Льготы по имущественным налогам
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Ситуация: Какие льготы имеют многодетные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.3.2. Льготы по имущественным налогам
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.3.2. Льготы по имущественным налогам