Представление справок 2-ндфл за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Представление справок 2-ндфл за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по делам, связанным с применением правил об освобождении гражданина от дальнейшего исполнения требований кредиторов при завершении процедуры реализации имущества
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)К заявлению о признании должника банкротом приложены копия трудовой книжки (содержащая последние записи о трудовой деятельности), справка формы 2-НДФЛ за 2019 год, сведения об имуществе, о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица из Пенсионного фонда Российской Федерации.
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)К заявлению о признании должника банкротом приложены копия трудовой книжки (содержащая последние записи о трудовой деятельности), справка формы 2-НДФЛ за 2019 год, сведения об имуществе, о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица из Пенсионного фонда Российской Федерации.
Статья: Спор об установлении факта нахождения на иждивении (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Прежде всего необходимо представить суду доказательства, подтверждающие наличие у наследодателя такого дохода, который позволял ему полноценно содержать истца. Ими могут быть, к примеру, справки (сообщения, ответы) Фонда пенсионного и социального страхования РФ, справки военного комиссариата о получении наследодателем пенсии по случаю потери кормильца, ответы негосударственного пенсионного фонда, квитанции к поручению на доставку пенсий и других социальных выплат, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (до 01.01.2019)/справка о доходах и суммах налога физического лица (форма утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ (с 01.01.2019), Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (с отчетности за первый квартал 2021 г.), Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (с отчета за I квартал 2024 г.)), копия трудовой книжки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком в базу для исчисления страховых взносов выплат заработной платы некоторым работникам. Плательщик полагал, что данные выплаты не должны учитываться в базе для исчисления страховых взносов за 2019 год, поскольку представляют собой погашение в 2019 году задолженности по выплате заработной платы за 2017 год. Проанализировав представленные обществом документы, включая выписки по расчетному счету, справки 2-НДФЛ, суд пришел к выводу об отсутствии доказательств, однозначно свидетельствующих о том, что выплаченные физическим лицам суммы являются именно погашением задолженности по зарплате, а не зарплатой текущего периода. Суд признал доначисление страховых взносов правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком в базу для исчисления страховых взносов выплат заработной платы некоторым работникам. Плательщик полагал, что данные выплаты не должны учитываться в базе для исчисления страховых взносов за 2019 год, поскольку представляют собой погашение в 2019 году задолженности по выплате заработной платы за 2017 год. Проанализировав представленные обществом документы, включая выписки по расчетному счету, справки 2-НДФЛ, суд пришел к выводу об отсутствии доказательств, однозначно свидетельствующих о том, что выплаченные физическим лицам суммы являются именно погашением задолженности по зарплате, а не зарплатой текущего периода. Суд признал доначисление страховых взносов правомерным.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2023 N 16АП-3395/2023 по делу N А25-1049/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно банковской выписке, оплата в адрес ООО "ЭкспрессСтрой" со стороны ООО "Вега" не осуществлялась. В данном случае на балансе ООО "Экспресс-Строй" должна была бы числиться дебиторская задолженность, в то время как, согласно представленному балансу соответствующая строка баланса за 2019 год представлена с нулевыми показателями. Сведения 2-НДФЛ ООО "Экспресс-Строй" в налоговый орган не представлялись. Руководитель ООО "Экспресс-Строй" Яхиева М.Х. на допрос не явилась. Таким образом, выполнение работ субподрядчиками ООО "Нода-Норд", ООО "Экспресс-Строй" и, соответственно, ООО "Вега" не подтверждается.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Согласно банковской выписке, оплата в адрес ООО "ЭкспрессСтрой" со стороны ООО "Вега" не осуществлялась. В данном случае на балансе ООО "Экспресс-Строй" должна была бы числиться дебиторская задолженность, в то время как, согласно представленному балансу соответствующая строка баланса за 2019 год представлена с нулевыми показателями. Сведения 2-НДФЛ ООО "Экспресс-Строй" в налоговый орган не представлялись. Руководитель ООО "Экспресс-Строй" Яхиева М.Х. на допрос не явилась. Таким образом, выполнение работ субподрядчиками ООО "Нода-Норд", ООО "Экспресс-Строй" и, соответственно, ООО "Вега" не подтверждается.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем ПАО "Совкомбанк" как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении супруги предпринимателя, а налоговым органом сформировано и направлено в ее адрес налоговое уведомление о необходимости оплатить в срок до 1 декабря 2019 года налог на доходы физических лиц в соответствии со сведениями, предоставленными налоговым агентом, которое было получено, но не исполнено, в связи с чем инспекцией сформировано требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год и пени.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Вместе с тем ПАО "Совкомбанк" как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении супруги предпринимателя, а налоговым органом сформировано и направлено в ее адрес налоговое уведомление о необходимости оплатить в срок до 1 декабря 2019 года налог на доходы физических лиц в соответствии со сведениями, предоставленными налоговым агентом, которое было получено, но не исполнено, в связи с чем инспекцией сформировано требование об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 год и пени.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Это решение признал недействительным Арбитражный суд Пермского края решением от 29 апреля 2019 года, которое суд апелляционной инстанции оставил без изменения. Суды посчитали, что представление налоговому органу в установленный срок справки по форме 2-НДФЛ с признаком "2" в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации не освобождало организацию как налогового агента от обязанности своевременно представить также и справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1" в отношении того же физического лица во исполнение пункта 2 статьи 230 этого Кодекса. Вместе с тем справка с признаком "2" содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке с признаком "1", притом что и с этим признаком справка впоследствии была представлена организацией по предложению налогового органа - хотя и за пределами установленного срока, но с тем же содержанием, как и ранее представленная справка с признаком "2", т.е. без новых сведений в отношении налогообязанного физического лица. Имея это в виду, суды заключили, что представление требуемых сведений в действительности состоялось и что оно в таком виде не препятствовало налоговому органу сопоставить полученные данные с информацией, указанной в декларации по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Это решение признал недействительным Арбитражный суд Пермского края решением от 29 апреля 2019 года, которое суд апелляционной инстанции оставил без изменения. Суды посчитали, что представление налоговому органу в установленный срок справки по форме 2-НДФЛ с признаком "2" в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации не освобождало организацию как налогового агента от обязанности своевременно представить также и справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1" в отношении того же физического лица во исполнение пункта 2 статьи 230 этого Кодекса. Вместе с тем справка с признаком "2" содержала все необходимые сведения, подлежащие указанию в справке с признаком "1", притом что и с этим признаком справка впоследствии была представлена организацией по предложению налогового органа - хотя и за пределами установленного срока, но с тем же содержанием, как и ранее представленная справка с признаком "2", т.е. без новых сведений в отношении налогообязанного физического лица. Имея это в виду, суды заключили, что представление требуемых сведений в действительности состоялось и что оно в таком виде не препятствовало налоговому органу сопоставить полученные данные с информацией, указанной в декларации по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены, то тогда головная организация представляет эти документы по месту своего учета (письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены, то тогда головная организация представляет эти документы по месту своего учета (письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Удержав НДФЛ, налоговый агент выполнит условия освобождения от ответственности, которые закреплены в п. 2 ст. 123 НК РФ. Также налоговому агенту следует уплатить пени, представить корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица за 2024 г. (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
(Консультация эксперта, 2025)Удержав НДФЛ, налоговый агент выполнит условия освобождения от ответственности, которые закреплены в п. 2 ст. 123 НК РФ. Также налоговому агенту следует уплатить пени, представить корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица за 2024 г. (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
Статья: Конфискация автомобиля у физического лица, признанного банкротом, при совершении преступления в сфере безопасности дорожного движения в состоянии опьянения
(Мингалимова М.Ф.)
("Законность", 2024, N 8)Определением Арбитражного суда Свердловской области от 4 июля 2023 г. процедура реализации имущества была окончательно завершена: Ф. освобожден от дальнейшего исполнения требований кредиторов. Как следует из текста судебного решения, в ходе процедуры реализации имущества, принадлежащего Ф., финансовым управляющим были приняты меры к выявлению имущества должника, которое можно было включить в конкурсную массу. Однако по результатам поисков подобное имущество у Ф. выявлено не было. Кроме этого, проведенный управляющим анализ финансового состояния Ф. подтвердил невозможность восстановления его платежеспособности по причине низкого уровня дохода. Согласно представленным справкам 2-НДФЛ за 2019 - 2022 гг. среднемесячный доход Ф. составил 26 802 руб. 14 коп.
(Мингалимова М.Ф.)
("Законность", 2024, N 8)Определением Арбитражного суда Свердловской области от 4 июля 2023 г. процедура реализации имущества была окончательно завершена: Ф. освобожден от дальнейшего исполнения требований кредиторов. Как следует из текста судебного решения, в ходе процедуры реализации имущества, принадлежащего Ф., финансовым управляющим были приняты меры к выявлению имущества должника, которое можно было включить в конкурсную массу. Однако по результатам поисков подобное имущество у Ф. выявлено не было. Кроме этого, проведенный управляющим анализ финансового состояния Ф. подтвердил невозможность восстановления его платежеспособности по причине низкого уровня дохода. Согласно представленным справкам 2-НДФЛ за 2019 - 2022 гг. среднемесячный доход Ф. составил 26 802 руб. 14 коп.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите кодом 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемые НДФЛ подтвержденные расходы по проезду и проживанию, компенсированные работнику, в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860).
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января 2020 г. расчет 6-НДФЛ и сведения о доходах 2-НДФЛ за 2019 г. подлежат подаче в электронном виде при условии, что численность работников свыше 10 человек.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала, что уведомление следует подать только в инспекцию того подразделения, через которое вы будете представлять отчетность. Налоговые органы по месту нахождения других подразделений будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@). Эти разъяснения даны в период действия отмененных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала, что уведомление следует подать только в инспекцию того подразделения, через которое вы будете представлять отчетность. Налоговые органы по месту нахождения других подразделений будут проинформированы в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@). Эти разъяснения даны в период действия отмененных форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, однако, по нашему мнению, применимы и сейчас.
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. НДФЛ с подотчетных сумм
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 160 и 170 разд. 2 не корректируйте, поскольку НДФЛ у налогоплательщика вы не удерживали, а ошибочное неудержание НДФЛ не является неудержанием налога по причине отсутствия возможности, которое регулируется нормами п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 НК РФ. Такой вывод подтверждается Письмами Минфина России от 23.12.2019 N 03-04-06/100331, ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@.
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 160 и 170 разд. 2 не корректируйте, поскольку НДФЛ у налогоплательщика вы не удерживали, а ошибочное неудержание НДФЛ не является неудержанием налога по причине отсутствия возможности, которое регулируется нормами п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 НК РФ. Такой вывод подтверждается Письмами Минфина России от 23.12.2019 N 03-04-06/100331, ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@.
Статья: Когда суд откажет гражданину-банкроту в освобождении от долгов
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Судебная практика. Процедура реализации имущества должника завершена без применения в отношении его правил освобождения от дальнейшего исполнения требований кредиторов, поскольку установлены факты представления должником в кредитную организацию недостоверных сведений о доходах. При подаче заявления о предоставлении кредита в анкете должником было указано, что его среднемесячный доход составляет 35 000 рублей, доход семьи - 80 000 рублей. В другой анкете должник указал на среднемесячный доход семьи в размере 45 000 рублей. Однако согласно справкам по форме 2-НДФЛ за 2017 - 2020 годы среднемесячный доход должника составлял 10 001 рубль, в 2018 году - 10 643 рубля, в 2019 году - 10 635 рублей, в 2020 году (за период с января по июнь) - 10 856 рублей (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.04.2022 N Ф02-861/2022 по делу N А33-19634/2020). См. также: Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.10.2021 N Ф10-4659/2021 по делу N А62-7054/2019.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Судебная практика. Процедура реализации имущества должника завершена без применения в отношении его правил освобождения от дальнейшего исполнения требований кредиторов, поскольку установлены факты представления должником в кредитную организацию недостоверных сведений о доходах. При подаче заявления о предоставлении кредита в анкете должником было указано, что его среднемесячный доход составляет 35 000 рублей, доход семьи - 80 000 рублей. В другой анкете должник указал на среднемесячный доход семьи в размере 45 000 рублей. Однако согласно справкам по форме 2-НДФЛ за 2017 - 2020 годы среднемесячный доход должника составлял 10 001 рубль, в 2018 году - 10 643 рубля, в 2019 году - 10 635 рублей, в 2020 году (за период с января по июнь) - 10 856 рублей (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.04.2022 N Ф02-861/2022 по делу N А33-19634/2020). См. также: Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.10.2021 N Ф10-4659/2021 по делу N А62-7054/2019.