НДФЛ с иностранных студентов
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с иностранных студентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Об основных тенденциях развития налогового законодательства Российской Федерации
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485 утвержден Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, а Постановлением Правительства РФ от 06.02.2001 N 89 - Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485 утвержден Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, а Постановлением Правительства РФ от 06.02.2001 N 89 - Перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате стипендий студентам и аспирантам, а также при оплате организацией обучения физлиц в аспирантуре.
(Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-04-06/66432)С учетом изложенного стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам и аспирантам, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы пункта 11 статьи 217 Кодекса независимо от источника финансирования таких стипендий.
(Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-04-06/66432)С учетом изложенного стипендии, выплачиваемые образовательным учреждением своим студентам и аспирантам, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы пункта 11 статьи 217 Кодекса независимо от источника финансирования таких стипендий.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <О деятельности Управления Федеральной налоговой службы по Ленинградской области и об отдельных аспектах налогообложения физических лиц, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей>Сервис предоставляет информацию о задолженности по налогу на доходы физических лиц (в том числе и для тех, кто зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), земельному и транспортному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц.
Постановление ВС СССР от 11.06.1991 N 2243-1
"О введении в действие Закона СССР "О внесении изменений и дополнений в Закон СССР "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства" и Закона СССР "О внесении изменений и дополнений в Закон СССР "О поэтапной отмене налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР"Указанный порядок льготного налогообложения распространяется на студентов высших, учащихся средних специальных и профессионально - технических учебных заведений.
"О введении в действие Закона СССР "О внесении изменений и дополнений в Закон СССР "О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства" и Закона СССР "О внесении изменений и дополнений в Закон СССР "О поэтапной отмене налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР"Указанный порядок льготного налогообложения распространяется на студентов высших, учащихся средних специальных и профессионально - технических учебных заведений.
Вопрос: Согласно Уставу колледж может направлять на обучение способных студентов в российские и зарубежные образовательные учреждения для получения дальнейшего языкового образования. Кто выступает плательщиком подоходного налога с суммы, израсходованной колледжем на обучение своего выпускника, направленного на обучение в Финляндию по договору с последующим трудоустройством?..
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: В Уставе языкового колледжа - негосударственного образовательного учреждения дополнительного образования есть статья о поощрении талантливой молодежи, обучающейся в колледже. В частности, согласно Уставу мы имеем возможность направлять на обучение способных студентов в российские и зарубежные образовательные учреждения для получения дальнейшего языкового образования.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: В Уставе языкового колледжа - негосударственного образовательного учреждения дополнительного образования есть статья о поощрении талантливой молодежи, обучающейся в колледже. В частности, согласно Уставу мы имеем возможность направлять на обучение способных студентов в российские и зарубежные образовательные учреждения для получения дальнейшего языкового образования.
Статья: Иностранные студенты: вопросы обложения НДФЛ
(Никитин В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)ИНОСТРАННЫЕ СТУДЕНТЫ: ВОПРОСЫ ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ
(Никитин В.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)ИНОСТРАННЫЕ СТУДЕНТЫ: ВОПРОСЫ ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ
Статья: В штате иностранцы: налогообложение выплат, производимых работникам
(Воробьева Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 48)Российский университет приглашает преподавателей зарубежных учебных заведений для чтения лекций российским студентам. Поскольку курсы лекций рассчитаны на 1 - 3 месяца, иностранные работодатели не будут признаваться налоговыми резидентами РФ (ст.11 НК РФ).
(Воробьева Е.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 48)Российский университет приглашает преподавателей зарубежных учебных заведений для чтения лекций российским студентам. Поскольку курсы лекций рассчитаны на 1 - 3 месяца, иностранные работодатели не будут признаваться налоговыми резидентами РФ (ст.11 НК РФ).
Вопрос: ...Некоммерческая организация получает гранты Правительства Москвы для студентов вузов, которые затем перечисляет государственным вузам. Кроме того, некоторым студентам выплачиваются именные стипендии. Облагаются ли НДФЛ суммы выплаченных студентам именных стипендий и грантов? Учитываются ли в составе доходов при исчислении налога на прибыль у вузов суммы полученных грантов?
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-03-04/4/191)Исходя из изложенного выплаты грантов Правительства Москвы студентам высших учебных заведений подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 03-03-04/4/191)Исходя из изложенного выплаты грантов Правительства Москвы студентам высших учебных заведений подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Вопрос: Организация-грантополучатель организует конкурс, в котором принимают участие студенты российских вузов и стран ближнего зарубежья. Организация за счет гранта оплачивает проезд участников к месту проведения конкурса. Облагается ли сумма оплаты проезда НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.07.2007 N 28-11/072801)Вопрос: Организация-грантополучатель организует конкурс, в котором принимают участие студенты российских вузов и стран ближнего зарубежья. Организация за счет гранта оплачивает проезд участников к месту проведения конкурса. Облагается ли сумма оплаты проезда НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.07.2007 N 28-11/072801)Вопрос: Организация-грантополучатель организует конкурс, в котором принимают участие студенты российских вузов и стран ближнего зарубежья. Организация за счет гранта оплачивает проезд участников к месту проведения конкурса. Облагается ли сумма оплаты проезда НДФЛ?
Вопрос: ...В состав некоммерческого партнерства входит образовательное учреждение профессионального образования, которое готовит будущих ювелиров. Учащиеся не связаны никакими отношениями с партнерством. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды ежемесячная стипендия в размере 1000 руб. сроком на год, присуждаемая ежегодно победителям конкурса по решению совета партнерства и педагогического совета лицея?
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, суммы стипендий, полученные налогоплательщиком от российской организации или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ.
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, суммы стипендий, полученные налогоплательщиком от российской организации или от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ.
"Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования"
(Борзунова О.А.)
("Юстицинформ", 2010)Болдырев Г.И. Подоходный налог на Западе и в России. Л., 1924.
(Борзунова О.А.)
("Юстицинформ", 2010)Болдырев Г.И. Подоходный налог на Западе и в России. Л., 1924.
Вопрос: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц гранты, выделяемые российскими организациями?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Минфин России в Письме от 19.12.2006 N 03-03-04/4/191 указал, что выплаты грантов Правительства Москвы студентам высших учебных заведений подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Минфин России в Письме от 19.12.2006 N 03-03-04/4/191 указал, что выплаты грантов Правительства Москвы студентам высших учебных заведений подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После того как Минфин последний раз высказался о возможности стандартного вычета по НДФЛ на детей до 24 лет - студентов иностранных учебных заведений, в соответствующие формулировки НК были внесены изменения. Предоставлять ли сейчас вычет работнику, который приложил к заявлению документы об учебе ребенка за рубежом? Разбираемся вместе со специалистом ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)После того как Минфин последний раз высказался о возможности стандартного вычета по НДФЛ на детей до 24 лет - студентов иностранных учебных заведений, в соответствующие формулировки НК были внесены изменения. Предоставлять ли сейчас вычет работнику, который приложил к заявлению документы об учебе ребенка за рубежом? Разбираемся вместе со специалистом ФНС.