Порядок и сроки 3 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок и сроки 3 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагается налогами и страховыми взносами деятельность оценщика, занимающегося частной практикой?
(Консультация эксперта, 2026)Частнопрактикующий оценщик самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных им от оценочной деятельности в рамках частной практики, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (пп. 2 п. 1, 2 ст. 227 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Частнопрактикующий оценщик самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ по суммам доходов, полученных им от оценочной деятельности в рамках частной практики, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ (пп. 2 п. 1, 2 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо заключило с покупателем договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на три года (по 1/3 суммы ежегодно). Какой доход отразить в декларации 3-НДФЛ за первый год при получении 1/3 суммы? Каким образом заявить документально подтвержденные расходы на приобретение этой недвижимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Кроме того, в Письме ФНС России от 09.01.2020 N БС-3-11/6@ указывается, что датами фактического получения налогоплательщиком дохода по договору купли-продажи имущества с рассрочкой платежа будут признаваться даты каждого отдельного платежа, произведенного в соответствии с условиями такого договора. Поскольку уменьшение суммы облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи имущества (в том числе с рассрочкой платежа), на сумму документально подтвержденных расходов является правом налогоплательщика, налогоплательщик может самостоятельно определять порядок учета таких расходов, принимаемых в уменьшение в разных налоговых периодах.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Кроме того, в Письме ФНС России от 09.01.2020 N БС-3-11/6@ указывается, что датами фактического получения налогоплательщиком дохода по договору купли-продажи имущества с рассрочкой платежа будут признаваться даты каждого отдельного платежа, произведенного в соответствии с условиями такого договора. Поскольку уменьшение суммы облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи имущества (в том числе с рассрочкой платежа), на сумму документально подтвержденных расходов является правом налогоплательщика, налогоплательщик может самостоятельно определять порядок учета таких расходов, принимаемых в уменьшение в разных налоговых периодах.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.12.2025 N СД-4-11/11436@
<О предоставлении налогоплательщикам - физическим лицам налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан>Обращается внимание, что в связи с обратной силой Федерального закона N 418-ФЗ в части применения рассматриваемой нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, фактически распространяющей новые правила на правоотношения, возникшие с 2024 года, при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ и заявлений в упрощенном порядке, представленных за 2024 год до 17.11.2025 (по которым камеральная налоговая проверка еще не завершена, либо после проведения расчета по заявлению в упрощенном порядке формируется подтверждение), не следует отказывать в праве на налоговый вычет в сумме взносов по договорам долгосрочных сбережений по основанию несоответствия возраста участника договора прежней редакции нормы. Решение должно приниматься исходя из нового критерия - минимального срока до обращения за выплатами (5 лет для 2024 года) и отсутствия сведений о таком обращении.
<О предоставлении налогоплательщикам - физическим лицам налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан>Обращается внимание, что в связи с обратной силой Федерального закона N 418-ФЗ в части применения рассматриваемой нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, фактически распространяющей новые правила на правоотношения, возникшие с 2024 года, при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ и заявлений в упрощенном порядке, представленных за 2024 год до 17.11.2025 (по которым камеральная налоговая проверка еще не завершена, либо после проведения расчета по заявлению в упрощенном порядке формируется подтверждение), не следует отказывать в праве на налоговый вычет в сумме взносов по договорам долгосрочных сбережений по основанию несоответствия возраста участника договора прежней редакции нормы. Решение должно приниматься исходя из нового критерия - минимального срока до обращения за выплатами (5 лет для 2024 года) и отсутствия сведений о таком обращении.
<Письмо> ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
"О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке"Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении порядка представления налоговой декларации и срока уплаты налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении порядка представления налоговой декларации и срока уплаты налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части ответственности за нарушение срока подачи декларации и уплаты налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части ответственности за нарушение срока подачи декларации и уплаты налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). О порядке и сроке представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). О порядке и сроке представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка и срока представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка и срока представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка и срока уплаты НДФЛ см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка и срока уплаты НДФЛ см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок и сроки проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок и сроки проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Указанные лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (ст. 216, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Указанные лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (ст. 216, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Декларация 3-НДФЛ представляется и НДФЛ уплачивается в общем порядке, в том числе в части сроков.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Декларация 3-НДФЛ представляется и НДФЛ уплачивается в общем порядке, в том числе в части сроков.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок получения имущественного вычета
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Порядок получения имущественного вычета
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход в виде процентов налогоплательщик-заимодавец должен отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую нужно представить в налоговый орган по месту жительства. О сроках и порядке представления декларации, сроке и порядке уплаты НДФЛ см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход в виде процентов налогоплательщик-заимодавец должен отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую нужно представить в налоговый орган по месту жительства. О сроках и порядке представления декларации, сроке и порядке уплаты НДФЛ см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".