НДФЛ с ДМС родственника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с ДМС родственника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 9)Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.
Статья: Проверка на риски: отражение в налоговом учете операций по договору страхования сотрудников
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 18)Если организация не сообщила в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физлица.
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по бюджету и налогам
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
"По проекту федерального закона N 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)"
(первое чтение)2) перечень освобождаемых от НДФЛ расходов, связанных со служебной командировкой и оплачиваемых работодателем, дополнен расходами по оформлению полиса добровольного медицинского страхования, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки;
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 N 28-11/121403
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
<О порядке налогообложения НДФЛ материальной помощи, выплаченной бывшему работнику, и сумм страховых взносов, выплаченных в пользу родственников сотрудников организации>Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц материальная помощь, выплачиваемая бывшему работнику, который не является налоговым резидентом РФ? Организация заключила договор добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанному договору?
Статья: Сложности налогового и бухгалтерского учета при заключении и досрочном расторжении договора ДМС
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Не возникает облагаемого НДФЛ дохода и у родственников работников, за которых работодатель внес взносы по договорам ДМС (Письма Минфина России от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/364, УФНС России по г. Москве от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@).
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Не возникает облагаемого НДФЛ дохода и у родственников работников, за которых работодатель внес взносы по договорам ДМС (Письма Минфина России от 04.12.2008 N 03-04-06-01/363 и от 04.12.2008 N 03-04-06-01/364, УФНС России по г. Москве от 27.02.2009 N 20-15/3/017755@).
Статья: Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)С оплаты ДМС членов семьи ваших работников не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы. Льгота по НДФЛ в отношении оплаты ДМС распространяется на любых граждан, а не только на работников <20>. Что касается начисления взносов на медстраховку родственников, то в данном случае отсутствует объект обложения. Ведь члены семей работников вашими работниками не являются <21>.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2011, N 21)С оплаты ДМС членов семьи ваших работников не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы. Льгота по НДФЛ в отношении оплаты ДМС распространяется на любых граждан, а не только на работников <20>. Что касается начисления взносов на медстраховку родственников, то в данном случае отсутствует объект обложения. Ведь члены семей работников вашими работниками не являются <21>.
Вопрос: Работодатель по заявлению работника удерживает суммы страховых премий по договорам ДМС за членов семьи (несовершеннолетних детей). Может ли этот работник воспользоваться правом на социальный вычет и облагается ли страховая премия страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
Статья: Вычет на лечение, или Как вернуть НДФЛ...
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)1) договор добровольного медицинского страхования либо страховой полис с указанием реквизитов лицензии страховой организации;
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)1) договор добровольного медицинского страхования либо страховой полис с указанием реквизитов лицензии страховой организации;
Статья: Налог в соцпакете
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Ситуация. В рамках соцпакета организация оплачивает полисы добровольного медицинского страхования родственников своего работника. При этом застрахованными лицами являются именно члены семьи работника. Чьим доходом являются страховые взносы и с кого удерживать НДФЛ?
(Богданов И.К.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 7)Ситуация. В рамках соцпакета организация оплачивает полисы добровольного медицинского страхования родственников своего работника. При этом застрахованными лицами являются именно члены семьи работника. Чьим доходом являются страховые взносы и с кого удерживать НДФЛ?
Статья: Налоговый калейдоскоп - 2008 (краткий обзор основных налоговых изменений)
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
(Гужелева Л.В., Елина Л.А., Попов П.А., Филимонова Е.М., Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2008, N 1)Взносы по договорам личного страхования (накопительное страхование, страхование жизни и здоровья, добровольное медицинское страхование) и пенсионного страхования в пользу любых физических лиц - не работников, например их родственников, НДФЛ облагаться не должны. Ранее это приходилось доказывать в суде <95>.
Статья: Актуальный вопрос: как учесть затраты на ДМС при изменении договора?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 3)По договору ДМС организация-работодатель вправе застраховать не только сотрудников, но и их супругов, детей, родителей и других родственников, не состоящих с ней в трудовых отношениях. Страховые платежи в отношении указанных лиц она не сможет признать при расчете налога на прибыль. Ведь в составе расходов на ДМС учитываются только взносы по договорам, заключенным в пользу работников (абз. 1 и 5 п. 16 ст. 255 и п. 6 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Работник в декабре 2020 года обратился в бухгалтерию учреждения с вопросами: можно ли получить вычет по НДФЛ по расходам на лечение близкого родственника и если да, то как это лучше сделать?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)3) затраты на уплату страховых взносов по договору ДМС.
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)3) затраты на уплату страховых взносов по договору ДМС.
Вопрос: Правомерно ли включить в профессиональный вычет расходы нотариуса на оплату работнику полиса ДМС?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, нотариус может включить в расходы по НДФЛ суммы платежей по договорам добровольного страхования работников при соблюдении следующих условий: договор ДМС заключен в отношении работника нотариуса (нельзя учесть расходы по договорам ДМС родственников работников), обязанность по обеспечению работника ДМС закреплена в трудовом договоре, договор ДМС заключен нотариусом на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, при этом расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не должны превышать 6% от суммы расходов на оплату труда и должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.