Зачет с ОПС на ОМС
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет с ОПС на ОМС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам ЕАЭС-обособки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Платить страховые взносы в России нужно в полных исчисленных суммах. Такие взносы - целевые платежи, и возможность избежать двойного обложения (например, зачесть взносы, уплаченные за рубежом, при уплате взносов в России) не предусмотрена ни международными договорами, ни Налоговым кодексом РФ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Платить страховые взносы в России нужно в полных исчисленных суммах. Такие взносы - целевые платежи, и возможность избежать двойного обложения (например, зачесть взносы, уплаченные за рубежом, при уплате взносов в России) не предусмотрена ни международными договорами, ни Налоговым кодексом РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)взносы ИП на ОПС и ОМС за себя, исчисленные по ст. 430 НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Есть несколько условий:
(КонсультантПлюс, 2024)взносы ИП на ОПС и ОМС за себя, исчисленные по ст. 430 НК РФ (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Есть несколько условий:
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Соответственно, при определении в 2012 году перечня периодов, за которые индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, законодатель включил в него те периоды, которые подлежали зачету в страховой стаж, дающий право на пенсию в системе обязательного пенсионного страхования, безотносительно к уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и за которые бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации из федерального бюджета компенсировались выпадающие доходы с целью обеспечения формирования пенсионных прав застрахованных лиц, по крайней мере, в объеме, соотносимом с минимальным размером оплаты труда, положенным в основу исчисления стоимости страхового года.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"Соответственно, при определении в 2012 году перечня периодов, за которые индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, законодатель включил в него те периоды, которые подлежали зачету в страховой стаж, дающий право на пенсию в системе обязательного пенсионного страхования, безотносительно к уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и за которые бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации из федерального бюджета компенсировались выпадающие доходы с целью обеспечения формирования пенсионных прав застрахованных лиц, по крайней мере, в объеме, соотносимом с минимальным размером оплаты труда, положенным в основу исчисления стоимости страхового года.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на содержание машинно-тракторного парка в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ)кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по ЕСН" - начислен ЕСН с оплаты труда работников машинно-тракторного парка в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет (с последующим начислением взносов на обязательное пенсионное страхование и зачетом их в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет, корреспонденция по дебету счета 68, субсчет "Расчеты по ЕСН" и кредиту 69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению");
(утв. Минсельхозом РФ)кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по ЕСН" - начислен ЕСН с оплаты труда работников машинно-тракторного парка в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет (с последующим начислением взносов на обязательное пенсионное страхование и зачетом их в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет, корреспонденция по дебету счета 68, субсчет "Расчеты по ЕСН" и кредиту 69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению");
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ перечисляются в бюджет в виде ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). В общем случае инспекция зачитывает эти средства в счет уплаты страховых взносов только при наступлении сроков их уплаты - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Если же вы подадите заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса, принадлежность ЕНП могут определить до наступления срока его уплаты. Порядок зачета предусмотрен ст. 78 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ перечисляются в бюджет в виде ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). В общем случае инспекция зачитывает эти средства в счет уплаты страховых взносов только при наступлении сроков их уплаты - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Если же вы подадите заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страхового взноса, принадлежность ЕНП могут определить до наступления срока его уплаты. Порядок зачета предусмотрен ст. 78 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)3. В каких случаях пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ не начисляются
(КонсультантПлюс, 2026)3. В каких случаях пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ не начисляются
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если взносы за декабрь уплачены в декабре 2025 года в составе единого налогового платежа, то для зачета денежных средств в счет уплаты страховых взносов в уведомлении укажите код отчетного периода 34/03. ИФНС зачтет взносы в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате на следующий день после подачи уведомления.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если взносы за декабрь уплачены в декабре 2025 года в составе единого налогового платежа, то для зачета денежных средств в счет уплаты страховых взносов в уведомлении укажите код отчетного периода 34/03. ИФНС зачтет взносы в счет исполнения предстоящей обязанности по их уплате на следующий день после подачи уведомления.
Вопрос: ООО планирует зачесть положительное сальдо своего ЕНС во исполнение налоговой обязанности аффилированной организации. Вправе ли будет ООО вернуть на свой ЕНС часть суммы, излишне зачтенной на ЕНС аффилированной организации? Если да, то как и какое заявление заполнить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Возможность зачета положительного сальдо ЕНС в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, пеней, штрафов, процентов приостановлена по 31 декабря 2023 г. включительно (ст. 10 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Возможность зачета положительного сальдо ЕНС в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ, пеней, штрафов, процентов приостановлена по 31 декабря 2023 г. включительно (ст. 10 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С 1 января 2023 года совокупный тариф страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составляет:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С 1 января 2023 года совокупный тариф страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС составляет:
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Таким образом, зарезервированные суммы по общему правилу учитываются отдельно от сальдо ЕНС. При этом основание резервирования значения не имеет (заявление плательщика о зачете, представление уведомления об исчисленных суммах агентского НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ или РСВ).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Таким образом, зарезервированные суммы по общему правилу учитываются отдельно от сальдо ЕНС. При этом основание резервирования значения не имеет (заявление плательщика о зачете, представление уведомления об исчисленных суммах агентского НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ или РСВ).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)При такой системе расчетов не нужно составлять отдельные платежные документы для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и т.д. Обязательства по их уплате можно погасить одной платежкой, заранее перечислив в бюджет сумму ЕНП для их покрытия. Инспекция зачтет поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность, установленная в п. 8 ст. 45 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)При такой системе расчетов не нужно составлять отдельные платежные документы для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и т.д. Обязательства по их уплате можно погасить одной платежкой, заранее перечислив в бюджет сумму ЕНП для их покрытия. Инспекция зачтет поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность, установленная в п. 8 ст. 45 НК РФ;
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Платежное поручение на уплату единой суммы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ заполняйте в общем порядке, применяемом вами для перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
(КонсультантПлюс, 2026)Платежное поручение на уплату единой суммы страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ заполняйте в общем порядке, применяемом вами для перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Также предусмотрена возможность ее зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также предусмотрена возможность ее зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, пеней, штрафов, процентов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по страховым взносам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пени по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ считают так же, как по налогам: исходя из количества календарных дней просрочки. Рассчитывайте пени со дня, следующего за сроком уплаты взносов, по день погашения недоимки включительно. За опоздание на один день уже придется заплатить пени (п. п. 3, 9 ст. 75 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Пени по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ считают так же, как по налогам: исходя из количества календарных дней просрочки. Рассчитывайте пени со дня, следующего за сроком уплаты взносов, по день погашения недоимки включительно. За опоздание на один день уже придется заплатить пени (п. п. 3, 9 ст. 75 НК РФ).