Налог на доходы кипр
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на доходы кипр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Другим примером, когда для налогообложения важна правильная квалификация договора, может служить аренда и продажа транспортных средств, используемых в международных перевозках. НК РФ и СОИДН в ряде случаев устанавливают принципиально отличные правила налогообложения доходов по таким сделкам. Не исключены ситуации, когда подобные доходы будут обложены дважды. Например, в отношении аренды воздушного судна по СОИДН с Кипром <11> применялась ст. 22 "Другие доходы" <12>, согласно которой доходы подлежали налогообложению на Кипре. Приостановление действия СОИДН означает, что такие доходы теперь подлежат обложению в России (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Другим примером, когда для налогообложения важна правильная квалификация договора, может служить аренда и продажа транспортных средств, используемых в международных перевозках. НК РФ и СОИДН в ряде случаев устанавливают принципиально отличные правила налогообложения доходов по таким сделкам. Не исключены ситуации, когда подобные доходы будут обложены дважды. Например, в отношении аренды воздушного судна по СОИДН с Кипром <11> применялась ст. 22 "Другие доходы" <12>, согласно которой доходы подлежали налогообложению на Кипре. Приостановление действия СОИДН означает, что такие доходы теперь подлежат обложению в России (подп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Такая норма есть и в п. 8 ст. 11 Закона Кипра 2002 г. "О налоге на доход"; в переведенном на русский язык тексте этого Закона, размещенном в сети Интернет и справочно-правовых системах, использованному в указанном пункте словосочетанию на греческом языке соответствует фраза "по страховому договору или гарантии", что не является точным переводом <38>.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Такая норма есть и в п. 8 ст. 11 Закона Кипра 2002 г. "О налоге на доход"; в переведенном на русский язык тексте этого Закона, размещенном в сети Интернет и справочно-правовых системах, использованному в указанном пункте словосочетанию на греческом языке соответствует фраза "по страховому договору или гарантии", что не является точным переводом <38>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога с доходов, выплаченных в виде процентов иностранной организации, отказав в применении ставки 0 процентов по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Суд установил, что иностранная компания не являлась фактическим получателем дохода. Она имела признаки "кондуитной" компании: отсутствовала самостоятельная экономическая деятельность, центр экономического присутствия на Кипре был минимален, а полученные средства носили "транзитный" характер и перечислялись другим взаимозависимым лицам группы. Поскольку у иностранной компании не было фактического права на доход, применение льготной ставки необоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога с доходов, выплаченных в виде процентов иностранной организации, отказав в применении ставки 0 процентов по соглашению об избежании двойного налогообложения с Кипром. Суд установил, что иностранная компания не являлась фактическим получателем дохода. Она имела признаки "кондуитной" компании: отсутствовала самостоятельная экономическая деятельность, центр экономического присутствия на Кипре был минимален, а полученные средства носили "транзитный" характер и перечислялись другим взаимозависимым лицам группы. Поскольку у иностранной компании не было фактического права на доход, применение льготной ставки необоснованно.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.07.2007 N 20-12/068180
<О налогообложении дивидендов, выплачиваемых участнику общества с ограниченной ответственностью - резиденту Республики Кипр>Налог с доходов в виде дивидендов, полученных иностранной организацией от источников в РФ (если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в РФ), исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей такой доход иностранной организации при каждой выплате доходов в порядке, установленном в статье 310 НК РФ.
<О налогообложении дивидендов, выплачиваемых участнику общества с ограниченной ответственностью - резиденту Республики Кипр>Налог с доходов в виде дивидендов, полученных иностранной организацией от источников в РФ (если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в РФ), исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей такой доход иностранной организации при каждой выплате доходов в порядке, установленном в статье 310 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, если бы доход облагался в России, то ставка НДФЛ составила бы 30 процентов от полученного налоговым резидентом Кипра дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, если бы доход облагался в России, то ставка НДФЛ составила бы 30 процентов от полученного налоговым резидентом Кипра дохода.
Вопрос: О налогообложении доходов физлиц - резидентов Республики Кипр от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17983)Вопрос: О налогообложении доходов физлиц - резидентов Республики Кипр от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17983)Вопрос: О налогообложении доходов физлиц - резидентов Республики Кипр от источников в РФ.
Вопрос: О налогообложении доходов резидентов Республики Кипр от источников в РФ с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-06/20728)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов Республики Кипр от источников в РФ с 08.08.2023.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-06/20728)Вопрос: О налогообложении доходов резидентов Республики Кипр от источников в РФ с 08.08.2023.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Налогообложение дохода организации - резидента Кипра
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Налогообложение дохода организации - резидента Кипра
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение дохода резидента Кипра от источников в России, полученного начиная с 8 августа 2023 г., осуществляется согласно положениям НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Налогообложение дохода резидента Кипра от источников в России, полученного начиная с 8 августа 2023 г., осуществляется согласно положениям НК РФ.