Ндфл после смерти сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл после смерти сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник представил работодателю письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. До момента возврата работник умер. Подлежит ли излишне удержанная сумма НДФЛ возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)По нашему мнению, сумма НДФЛ, излишне удержанная работодателем, возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении, не подлежит, так как возврат осуществляется только налогоплательщику, а после смерти физическое лицо подлежит снятию с учета в налоговых органах.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)По нашему мнению, сумма НДФЛ, излишне удержанная работодателем, возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении, не подлежит, так как возврат осуществляется только налогоплательщику, а после смерти физическое лицо подлежит снятию с учета в налоговых органах.
Вопрос: О выдаче справки о доходах и суммах НДФЛ супруге умершего работника.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.12.2023 N 20-21/155725@)Вопрос: После смерти мужа потребовалась справка о его доходах по месту работы (справка о доходах и суммах НДФЛ). В выдаче этого документа отказали, объяснив тем, что нельзя ее получить без согласия самого работника (доверенности), но в данной ситуации это уже невозможно. Действительно ли такая справка не может быть выдана близкому родственнику после смерти работника?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.12.2023 N 20-21/155725@)Вопрос: После смерти мужа потребовалась справка о его доходах по месту работы (справка о доходах и суммах НДФЛ). В выдаче этого документа отказали, объяснив тем, что нельзя ее получить без согласия самого работника (доверенности), но в данной ситуации это уже невозможно. Действительно ли такая справка не может быть выдана близкому родственнику после смерти работника?
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Статья: Это самое опасное завещание
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2026)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)При этом выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи (или лицами, находившимися на иждивении работника на день его смерти), не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в данном случае отсутствует, а вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей данные выплаты.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)При этом выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи (или лицами, находившимися на иждивении работника на день его смерти), не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в данном случае отсутствует, а вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей данные выплаты.
Типовая ситуация: Увольнение в связи со смертью работника: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляют на выплаченные родственникам умершего зарплату, компенсацию за отпуск, больничные. Взносами не облагают только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляют на выплаченные родственникам умершего зарплату, компенсацию за отпуск, больничные. Взносами не облагают только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Статья: Субъекты права на получение не выплаченных наследодателю денежных сумм
(Белькова Е.Г., Полетаева Е.Л.)
("Нотариус", 2026, N 2)Налоговая инспекция при исчислении НДФЛ <9> при выплате сумм неполученной работником заработной платы после его смерти признает членами семьи супругов, родителей и детей, усыновителей и усыновленных, а с учетом ст. 14 СК РФ иных близких родственников. Системное толкование положений СК РФ позволяет включить в понятие члена семьи лиц, которые связаны взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления <10>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство <11>. Вместе с тем следует учитывать, что на практике подтверждением факта совместного проживания выступает регистрация граждан в одном жилом помещении, что само по себе не доказывает совместное ведение хозяйства и тем более предназначение невыплаченных сумм для общих целей совместного проживания.
(Белькова Е.Г., Полетаева Е.Л.)
("Нотариус", 2026, N 2)Налоговая инспекция при исчислении НДФЛ <9> при выплате сумм неполученной работником заработной платы после его смерти признает членами семьи супругов, родителей и детей, усыновителей и усыновленных, а с учетом ст. 14 СК РФ иных близких родственников. Системное толкование положений СК РФ позволяет включить в понятие члена семьи лиц, которые связаны взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления <10>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство <11>. Вместе с тем следует учитывать, что на практике подтверждением факта совместного проживания выступает регистрация граждан в одном жилом помещении, что само по себе не доказывает совместное ведение хозяйства и тем более предназначение невыплаченных сумм для общих целей совместного проживания.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
Статья: Новости от 05.09.2025
("Главная книга", 2025, N 18)А выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи, страховыми взносами не облагаются. Поскольку застрахованное лицо в этом случае отсутствует, а деньги выплачиваются лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей выплаты.
("Главная книга", 2025, N 18)А выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи, страховыми взносами не облагаются. Поскольку застрахованное лицо в этом случае отсутствует, а деньги выплачиваются лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей выплаты.
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.