Налоговый вычет за обучение сроки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет за обучение сроки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 18.01.2024 N 88а-3021/2024 (УИД 23RS0015-01-2022-003911-90)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Административным ответчиком до настоящего времени не исполнена обязанность по уплате налога, пени и штрафов.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Довод заявителя о том, что ею в июне 2023 г. подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период 2020 г. не имеет отношения к рассматриваемому спору, поскольку не исключает обязанности налогоплательщика по уплате налога на доходы в установленный законом срок, факта образования задолженности по уплате налога и совершения описанных в иске налоговых правонарушений. Вместе с тем, истец не лишен права на получение имущественного налогового вычета в связи с подачей налоговой декларации, поскольку получение имущественного налогового вычета носит заявительный характер, является правом налогоплательщика, и может быть реализовано путем предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с заявлением в ней права на указанный вычет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социального вычета на обучение. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социального вычета на обучение. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1709
"О перечне документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет, порядке их рассмотрения, а также об условиях предоставления такой меры государственной поддержки"
(вместе с "Правилами рассмотрения документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет")б) налоговый вычет предоставляется в пределах объемов, сроков и в размере, не превышающем размера обязательных платежей, исчисленных организацией, реализующей проект, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющихся сторонами федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений, определенных в соответствии с частью 8.2 статьи 15 Федерального закона;
"О перечне документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет, порядке их рассмотрения, а также об условиях предоставления такой меры государственной поддержки"
(вместе с "Правилами рассмотрения документов, представляемых организацией, реализующей проект, в целях предоставления меры государственной поддержки, предусматривающей налоговый вычет")б) налоговый вычет предоставляется в пределах объемов, сроков и в размере, не превышающем размера обязательных платежей, исчисленных организацией, реализующей проект, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющихся сторонами федерального соглашения о защите и поощрении капиталовложений, определенных в соответствии с частью 8.2 статьи 15 Федерального закона;
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)8.2. Налоговый вычет, указанный в части 1 настоящей статьи, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предоставляется в пределах объемов, предусмотренных частями 4 и 5 настоящей статьи (без учета налога на добавленную стоимость, ввозных таможенных пошлин), и сроков, указанных в частях 6 и 7 настоящей статьи, в размере, не превышающем размера обязательных платежей, исчисленных организацией, реализующей проект, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющихся сторонами соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в связи с реализацией инвестиционного проекта, а именно:
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)8.2. Налоговый вычет, указанный в части 1 настоящей статьи, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предоставляется в пределах объемов, предусмотренных частями 4 и 5 настоящей статьи (без учета налога на добавленную стоимость, ввозных таможенных пошлин), и сроков, указанных в частях 6 и 7 настоящей статьи, в размере, не превышающем размера обязательных платежей, исчисленных организацией, реализующей проект, для уплаты в бюджеты публично-правовых образований, являющихся сторонами соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в связи с реализацией инвестиционного проекта, а именно:
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, вычет предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, вычет предоставляется на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, независимо от их возраста.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Помимо вычета на лечение и обучение суммой 150 000 руб. будет ограничен вычет по расходам, понесенным с 2024 года (п. 2 ст. 219 НК РФ):
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Помимо вычета на лечение и обучение суммой 150 000 руб. будет ограничен вычет по расходам, понесенным с 2024 года (п. 2 ст. 219 НК РФ):
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- сокращенный срок амортизации оборудования - до 3 лет;
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- сокращенный срок амортизации оборудования - до 3 лет;
Вопрос: Какие будут последствия для налогового агента и налогоплательщика в случае предоставления налоговым агентом вычета в беззаявительном порядке на основании недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком, или при непредоставлении информации об изменении оснований для получения стандартного налогового вычета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Академический отпуск. Включается в период обучения, в течение которого положен вычет (в том числе и в случае, когда он предоставлен в связи с призывом в армию на срочную службу или по контракту) <26>. Справка из учебного заведения или копия приказа о самом отпуске не нужны. Однако из-за него увеличится период обучения, который указан в изначально представленной работником справке. И вот по его окончании вам понадобится новая справка из вуза с новым сроком окончания обучения. Например, если у вас справка о периоде обучения по июнь 2024 г., а с сентября этого года ребенок взял академический отпуск на год, то новый срок окончания обучения - июнь 2025 г. И чтобы вы могли предоставлять вычет за июль 2024 г. и последующие месяцы, работник должен будет принести вам новую справку.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Академический отпуск. Включается в период обучения, в течение которого положен вычет (в том числе и в случае, когда он предоставлен в связи с призывом в армию на срочную службу или по контракту) <26>. Справка из учебного заведения или копия приказа о самом отпуске не нужны. Однако из-за него увеличится период обучения, который указан в изначально представленной работником справке. И вот по его окончании вам понадобится новая справка из вуза с новым сроком окончания обучения. Например, если у вас справка о периоде обучения по июнь 2024 г., а с сентября этого года ребенок взял академический отпуск на год, то новый срок окончания обучения - июнь 2025 г. И чтобы вы могли предоставлять вычет за июль 2024 г. и последующие месяцы, работник должен будет принести вам новую справку.
Статья: Детские вычеты по-новому: какова цена ошибки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- не отследили, что доходы работника с начала года достигли лимита 450 тыс. руб., истек указанный в справке вуза период обучения совершеннолетнего ребенка, закончился срок, на который установлена инвалидность ребенка, и т.п.;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 20)- не отследили, что доходы работника с начала года достигли лимита 450 тыс. руб., истек указанный в справке вуза период обучения совершеннолетнего ребенка, закончился срок, на который установлена инвалидность ребенка, и т.п.;
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Не приняли арбитры и другой довод общества. Компания сообщила, что не могла ранее заявить вычет НДС, так как у нее возник спор с деловым партнером. Спор привел стороны в зал суда. Однако и этот довод был отклонен. Арбитры указали, что данные обстоятельства касались периода образования задолженности, а не объемов уже полученных от делового партнера услуг. Кроме того, факт оплаты услуги не является условием для реализации права на применение вычетов. Компания не представила доказательств внесения корректировок в спорный УПД с учетом факта разногласий и последующего их урегулирования. А значит, нет и оснований для исчисления по нему срока предъявления налога к вычету с момента вынесения судом решения по спору с деловым партнером.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Не приняли арбитры и другой довод общества. Компания сообщила, что не могла ранее заявить вычет НДС, так как у нее возник спор с деловым партнером. Спор привел стороны в зал суда. Однако и этот довод был отклонен. Арбитры указали, что данные обстоятельства касались периода образования задолженности, а не объемов уже полученных от делового партнера услуг. Кроме того, факт оплаты услуги не является условием для реализации права на применение вычетов. Компания не представила доказательств внесения корректировок в спорный УПД с учетом факта разногласий и последующего их урегулирования. А значит, нет и оснований для исчисления по нему срока предъявления налога к вычету с момента вынесения судом решения по спору с деловым партнером.
Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Использование вычета или отказ от его использования возможен только с 1 января очередного года. Изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) разрешено по истечении 3 последовательных лет применения такого решения. Правда, законом субъекта может быть установлен иной срок <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Использование вычета или отказ от его использования возможен только с 1 января очередного года. Изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) разрешено по истечении 3 последовательных лет применения такого решения. Правда, законом субъекта может быть установлен иной срок <7>.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
(КонсультантПлюс, 2026)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.