Ндфл иностранный брокер
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл иностранный брокер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-06/3929)Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц, с учетом положений пункта 2 статьи 214 Кодекса, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-06/3929)Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц, с учетом положений пункта 2 статьи 214 Кодекса, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате депозитарием дивидендов по акциям иностранных эмитентов в целях исполнения перед резидентами, иностранными кредиторами государственных долговых обязательств РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2103)Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц, с учетом положений пункта 2 статьи 214 Кодекса, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-04-06/2103)Исчисление, удержание и уплата суммы налога на доходы физических лиц, с учетом положений пункта 2 статьи 214 Кодекса, производятся налоговым агентом, являющимся брокером (доверительным управляющим), депозитарием, если дивиденды по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, поступают на счет у таких брокера (доверительного управляющего), депозитария.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.04.2026 N ШЮ-36-13/2999@
"О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налога"К таким документам, в частности, могут быть отнесены копии отчетов брокера с их нотариально заверенным переводом на русский язык, содержащие вышеперечисленные сведения, предусмотренные статьей 232 Кодекса.
"О проведении камеральных налоговых проверок в отношении налоговых деклараций 3-НДФЛ, в которых заявлен зачет иностранного налога"К таким документам, в частности, могут быть отнесены копии отчетов брокера с их нотариально заверенным переводом на русский язык, содержащие вышеперечисленные сведения, предусмотренные статьей 232 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде дивидендов, полученных от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2024 N 03-04-06/42186)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную с такого дохода по месту нахождения источника дохода, с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 07.05.2024 N 03-04-06/42186)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную с такого дохода по месту нахождения источника дохода, с учетом договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: Об исполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при перечислении купона по облигациям российской и иностранной организаций на брокерские счета или на текущий счет.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-06/91747)Вопрос: Об исполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при перечислении купона по облигациям российской и иностранной организаций на брокерские счета или на текущий счет.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-06/91747)Вопрос: Об исполнении депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при перечислении купона по облигациям российской и иностранной организаций на брокерские счета или на текущий счет.
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)То есть налогоплательщики, имея брокерский счет в банке и там же банковский счет и получив на брокерский счет доход в виде погашения еврооблигации на брокерский счет, могли бы, не переводя деньги на банковский счет, манипулировать налоговыми обязанностями и уклоняться от выплаты НДФЛ или неправомерно управлять налоговой нагрузкой, например:
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)То есть налогоплательщики, имея брокерский счет в банке и там же банковский счет и получив на брокерский счет доход в виде погашения еврооблигации на брокерский счет, могли бы, не переводя деньги на банковский счет, манипулировать налоговыми обязанностями и уклоняться от выплаты НДФЛ или неправомерно управлять налоговой нагрузкой, например:
Статья: Если в декларации 3-НДФЛ заявлен зачет иностранного налога
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)К таким документам, в частности, могут быть отнесены копии отчетов брокера с их нотариально заверенным переводом на русский язык, содержащие вышеперечисленные сведения, предусмотренные ст. 232 НК РФ.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)К таким документам, в частности, могут быть отнесены копии отчетов брокера с их нотариально заверенным переводом на русский язык, содержащие вышеперечисленные сведения, предусмотренные ст. 232 НК РФ.
Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте с открытием брокерских счетов в валюте. Курс валюты на какую дату следует использовать при исчислении налоговой базы по НДФЛ по окончании налогового периода при выплате процента (купона, дисконта) по ценным бумагам, реализации, погашении?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте, в частности в юанях, с открытием брокерских счетов в соответствующей валюте.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк осуществляет брокерское обслуживание клиентов в иностранной валюте, в частности в юанях, с открытием брокерских счетов в соответствующей валюте.
Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132942)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132942)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, если по месту нахождения источника дохода был уплачен налог.
Вопрос: В рамках программы обмена еврооблигаций на замещающие облигации выплачивается вознаграждение держателям ценных бумаг за участие в голосовании. Выплата физлицам осуществляется посредством российского депозитария, может зачисляться на брокерский счет физлица. Является ли депозитарий или брокер налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках программы обмена еврооблигаций на замещающие облигации эмитентом еврооблигаций выплачивается вознаграждение держателям ценных бумаг за участие в голосовании. Выплата физлицам - резидентам РФ осуществляется посредством российского депозитария, при этом может зачисляться на брокерский счет физлица. Является ли депозитарий или брокер налоговым агентом по НДФЛ в отношении такой выплаты? Должна ли данная выплата учитываться в налоговой базе физлица по операциям с ценными бумагами?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В рамках программы обмена еврооблигаций на замещающие облигации эмитентом еврооблигаций выплачивается вознаграждение держателям ценных бумаг за участие в голосовании. Выплата физлицам - резидентам РФ осуществляется посредством российского депозитария, при этом может зачисляться на брокерский счет физлица. Является ли депозитарий или брокер налоговым агентом по НДФЛ в отношении такой выплаты? Должна ли данная выплата учитываться в налоговой базе физлица по операциям с ценными бумагами?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты - брокеры (доверительные управляющие), депозитарии, на счета которых поступают дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций, исчисляют, удерживают и уплачивают НДФЛ с учетом п. 2 ст. 214 и ст. 226.1 НК РФ. В частности, по п. 2 ст. 214 НК РФ действуют такие правила:
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты - брокеры (доверительные управляющие), депозитарии, на счета которых поступают дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций, исчисляют, удерживают и уплачивают НДФЛ с учетом п. 2 ст. 214 и ст. 226.1 НК РФ. В частности, по п. 2 ст. 214 НК РФ действуют такие правила:
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в виде дивидендов от источников в иностранных государствах, с которыми приостановлено действие международных договоров.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-04-05/4315)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную с такого дохода по месту нахождения источника дохода, с учетом применимых положений договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина России от 21.01.2025 N 03-04-05/4315)Таким образом, при соблюдении установленных условий налоговый агент уменьшает сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в отношении доходов в виде дивидендов, на сумму налога, исчисленную и уплаченную с такого дохода по месту нахождения источника дохода, с учетом применимых положений договора (соглашения) об избежании двойного налогообложения.