НДФЛ дивиденды нерезиденту с 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ дивиденды нерезиденту с 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На какие доходы распространяется прогрессивная ставка НДФЛ - на дивиденды, только на зарплату или на все доходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Прогрессивную ставку 15% применяйте, когда доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Так, с 2021 г. облагаются налогом зарплата, материальная помощь, вознаграждение по ГПД и другие доходы, которые вы выплачиваете работникам (п. п. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Прогрессивную ставку 15% применяйте, когда доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Так, с 2021 г. облагаются налогом зарплата, материальная помощь, вознаграждение по ГПД и другие доходы, которые вы выплачиваете работникам (п. п. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Статья: Как рассчитать НДФЛ с зарплаты иностранного работника?
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)Доход, полученный нерезидентом от источников в Российской Федерации, облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но установлены исключения из этого правила. Так, для дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций для нерезидентов ставка равна 15%.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)Доход, полученный нерезидентом от источников в Российской Федерации, облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но установлены исключения из этого правила. Так, для дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций для нерезидентов ставка равна 15%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2022 N 03-04-05/26331 <Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Для нерезидентов ставка с любой суммы дивидендов составляет 15%. При этом нужно помнить, что соглашениями об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами могут быть установлены иные ставки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Для нерезидентов ставка с любой суммы дивидендов составляет 15%. При этом нужно помнить, что соглашениями об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами могут быть установлены иные ставки.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплаты дивидендов ООО нерезиденту?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Можно ли на основании уведомления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей уменьшить НДФЛ с дивидендов, выплаченных учредителю (гражданину Украины, нерезиденту), являющемуся одновременно генеральным директором?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Можно ли на основании уведомления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей уменьшить НДФЛ с дивидендов, выплаченных учредителю (гражданину Украины, нерезиденту), являющемуся одновременно генеральным директором?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Можно ли на основании уведомления о подтверждении права на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей уменьшить НДФЛ с дивидендов, выплаченных учредителю (гражданину Украины, нерезиденту), являющемуся одновременно генеральным директором?
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении дивидендов, полученных резидентом Великобритании от российской организации; об НДФЛ с доходов в виде недвижимого имущества, полученного в наследство нерезидентом.
(Письмо Минфина России от 11.10.2021 N 03-08-05/82087)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении дивидендов, полученных резидентом Великобритании от российской организации; об НДФЛ с доходов в виде недвижимого имущества, полученного в наследство нерезидентом.
(Письмо Минфина России от 11.10.2021 N 03-08-05/82087)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении дивидендов, полученных резидентом Великобритании от российской организации; об НДФЛ с доходов в виде недвижимого имущества, полученного в наследство нерезидентом.
Статья: Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)При этом банковские проценты вполне могут облагаться по ставке 15%, если общая сумма доходов за 2021 г. в виде зарплаты, других трудовых доходов, дивидендов и некоторых иных доходов (за минусом предусмотренных НК налоговых вычетов) превысит 5 млн руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)При этом банковские проценты вполне могут облагаться по ставке 15%, если общая сумма доходов за 2021 г. в виде зарплаты, других трудовых доходов, дивидендов и некоторых иных доходов (за минусом предусмотренных НК налоговых вычетов) превысит 5 млн руб.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы", в 2021 г. были выплачены дивиденды участникам-физлицам. От налоговой инспекции пришло требование о необходимости сдать декларацию по налогу на прибыль, лист 03. Обязаны ли мы сдавать данную декларацию?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нет, не обязаны. Нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, если дивиденды вы выплачиваете физлицам.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нет, не обязаны. Нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, если дивиденды вы выплачиваете физлицам.
Вопрос: Наша компания выплачивала дивиденды участникам - резидентам РФ в декабре 2022 г. С 2023 г. для дивидендов Минфин утвердил новые КБК. Надо ли в 6-НДФЛ за 2022 г. показывать дивиденды отдельно по новым КБК?
("Главная книга", 2023, N 4)Замечу, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. уже необходимо указывать отдельные КБК, установленные на 2023 г. для НДФЛ с дивидендов физлицам. То есть нужно будет заполнять по дивидендам отдельные разделы 1 и 2 расчета с указанием в поле 010 раздела 1 и в поле 105 раздела 2 новых КБК для НДФЛ с дивидендов. Например, по два отдельных раздела 1 и 2, если дивиденды облагались как по ставке 13%, так и по ставке 15%.
("Главная книга", 2023, N 4)Замечу, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. уже необходимо указывать отдельные КБК, установленные на 2023 г. для НДФЛ с дивидендов физлицам. То есть нужно будет заполнять по дивидендам отдельные разделы 1 и 2 расчета с указанием в поле 010 раздела 1 и в поле 105 раздела 2 новых КБК для НДФЛ с дивидендов. Например, по два отдельных раздела 1 и 2, если дивиденды облагались как по ставке 13%, так и по ставке 15%.