Вычет по НДФЛ при выходе из ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по НДФЛ при выходе из ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Участник вышел из ООО в 2026 г., его доля в уставном капитале 50%. Чистые активы ООО на 31.12.2025 10 000 000 руб. Действительная стоимость доли - 5 000 000 руб. (10 000 000 руб. x 50%).
(Издательство "Главная книга", 2026)Участник вышел из ООО в 2026 г., его доля в уставном капитале 50%. Чистые активы ООО на 31.12.2025 10 000 000 руб. Действительная стоимость доли - 5 000 000 руб. (10 000 000 руб. x 50%).
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что физическое лицо, нигде не трудоустроенное, вправе заявить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. при представлении документов, подтверждающих право на такой вычет.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что физическое лицо, нигде не трудоустроенное, вправе заявить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г. при представлении документов, подтверждающих право на такой вычет.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, физическое лицо при подаче декларации по форме 3-НДФЛ вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы паевого взноса, выплаченного ему при выходе из потребительского кооператива.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, физическое лицо при подаче декларации по форме 3-НДФЛ вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы паевого взноса, выплаченного ему при выходе из потребительского кооператива.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли меньше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2026)Данный вычет предоставляется участнику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Данный вычет предоставляется участнику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) выплату действительной стоимости доли вышедшему из ООО участнику - физическому лицу (резиденту РФ) денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражена задолженность ООО по выплате действительной стоимости доли вышедшему участнику
(Консультация эксперта, 2026)Отражена задолженность ООО по выплате действительной стоимости доли вышедшему участнику
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. ООО выплатило участникам дивиденды, уплатило НДФЛ. В июне 2025 г. один из участников выходит из ООО. Стоимость чистых активов, из которых рассчитывается выплата доли, сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. ООО выплатило участникам дивиденды, уплатило НДФЛ. В июне 2025 г. один из участников выходит из ООО. Стоимость чистых активов, из которых рассчитывается выплата доли, сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
Статья: Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Таким образом, если, допустим, размер чистых активов ООО на 31.12.2025 равен 10 млн руб., сумма объявленных участникам в 2026 г. дивидендов - 2 млн руб., а доля в уставном капитале вышедшего участника - 40%, то действительная стоимость доли будет равна 3,2 млн руб. ((10 млн руб. - 2 млн руб.) x 40%). Важный момент: в расчет берется начисленная сумма дивидендов, а не фактически выплаченная (за вычетом НДФЛ, налога на прибыль).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Таким образом, если, допустим, размер чистых активов ООО на 31.12.2025 равен 10 млн руб., сумма объявленных участникам в 2026 г. дивидендов - 2 млн руб., а доля в уставном капитале вышедшего участника - 40%, то действительная стоимость доли будет равна 3,2 млн руб. ((10 млн руб. - 2 млн руб.) x 40%). Важный момент: в расчет берется начисленная сумма дивидендов, а не фактически выплаченная (за вычетом НДФЛ, налога на прибыль).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2026)<2> Заметим, что в течение одного года со дня перехода доли в уставном капитале общества к обществу она должна быть по решению общего собрания участников общества распределена между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложена для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам (п. 2 ст. 24 Закона N 14-ФЗ). В данной консультации не рассматриваются дальнейшие операции с долей, перешедшей к организации при выходе участника из ООО.
(Консультация эксперта, 2026)<2> Заметим, что в течение одного года со дня перехода доли в уставном капитале общества к обществу она должна быть по решению общего собрания участников общества распределена между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложена для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам (п. 2 ст. 24 Закона N 14-ФЗ). В данной консультации не рассматриваются дальнейшие операции с долей, перешедшей к организации при выходе участника из ООО.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2026)Выплачена действительная стоимость доли участнику, вышедшему из ООО, за вычетом удержанного НДФЛ
(Консультация эксперта, 2026)Выплачена действительная стоимость доли участнику, вышедшему из ООО, за вычетом удержанного НДФЛ
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Чтобы получить НДФЛ-вычет при выходе из ООО,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Чтобы получить НДФЛ-вычет при выходе из ООО,
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
("Главная книга", 2024, N 1)По доходам физлица, полученным им при выходе из ООО или при ликвидации ООО, НДФЛ удержит и перечислит в бюджет компания как налоговый агент. Обратите внимание: по нормам гл. 23 НК налоговый агент не вправе предоставить участнику имущественный вычет в этих ситуациях. Компания обязана удержать налог с полной величины выплаченного физлицу дохода (или сообщить налоговикам о невозможности удержания НДФЛ, если доход выплачивается в натуральной форме) <5>. Так что 3-НДФЛ участнику придется подать:
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением указанной доли между оставшимися участниками ООО (физическими лицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2024)Выплачена действительная стоимость доли участнику, вышедшему из ООО, за вычетом удержанного НДФЛ
(Консультация эксперта, 2024)Выплачена действительная стоимость доли участнику, вышедшему из ООО, за вычетом удержанного НДФЛ