НДФЛ автошкола
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ автошкола (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
Статья: Налоговое информбюро от 24.10.2008
("Главная книга", 2008, N 21)Минфин России счел возможным предоставление социального вычета по НДФЛ родителям при обучении их детей в автошколе. По мнению ведомства, для учета таких расходов достаточно (кроме факта оплаты и собственно родства с ребенком) наличия у автошколы лицензии или иного подтверждающего статус документа.
("Главная книга", 2008, N 21)Минфин России счел возможным предоставление социального вычета по НДФЛ родителям при обучении их детей в автошколе. По мнению ведомства, для учета таких расходов достаточно (кроме факта оплаты и собственно родства с ребенком) наличия у автошколы лицензии или иного подтверждающего статус документа.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.07.2011 N 20-14/4/072050@
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 05.05.2017
(Приложение к решению Роспатента от 07.06.2017 по заявке N 2012706594)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>- налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1999 на имя водителя А. с 1998 года [5];
(Приложение к решению Роспатента от 07.06.2017 по заявке N 2012706594)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>- налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1999 на имя водителя А. с 1998 года [5];
Постановление Ульяновского УФАС России от 22.09.2014 по делу N 11364-К/05-2014
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
Статья: Реализуем право на социальный вычет
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, проходил обучение в автошколе. Оплату обучения в автошколе производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение. Также были представлены копии договоров на обучение, платежных документов, лицензий, справки из учебных заведений. Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерен ли отказ налогового органа?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, проходил обучение в автошколе. Оплату обучения в автошколе производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение. Также были представлены копии договоров на обучение, платежных документов, лицензий, справки из учебных заведений. Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерен ли отказ налогового органа?
Статья: Потратились на обучение? Проверьте правильность учета расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 14)Руководитель нашей компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" принял решение оплатить обучение в автошколе отобранному кандидату на должность мастера, чтобы расширить круг его обязанностей. Мастер будет самостоятельно забирать нужные нам материалы и привозить их в компанию. Обучение проводит лицензированный учебный центр. Должны ли мы удержать НДФЛ и страховые взносы с расходов на обучение? И если должны, то в какой момент надо это сделать?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 14)Руководитель нашей компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" принял решение оплатить обучение в автошколе отобранному кандидату на должность мастера, чтобы расширить круг его обязанностей. Мастер будет самостоятельно забирать нужные нам материалы и привозить их в компанию. Обучение проводит лицензированный учебный центр. Должны ли мы удержать НДФЛ и страховые взносы с расходов на обучение? И если должны, то в какой момент надо это сделать?
Вопрос: Студентка университета обучается в автошколе. Теоретические занятия проходят дистанционно, а уроки по вождению очно. Может ли ее сестра, оплатившая обучение, получить вычет по НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, если вы планируете обучаться в автошколе и получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой такого обучения, целесообразно обратить внимание на организационно-правовую форму этой организации, реализуемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, если вы планируете обучаться в автошколе и получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой такого обучения, целесообразно обратить внимание на организационно-правовую форму этой организации, реализуемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.
Статья: Мы все учились понемногу - еще б и вычет получить!
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Мы все учились понемногу, чему-нибудь и как-нибудь... С этим известным утверждением классика трудно не согласиться. Действительно, мы сами, наши дети, братья (сестры) все время где-то учимся: в школах, вузах, центрах творчества, студиях живописи, автошколах, на всевозможных курсах и т.д. Но далеко не все знают, что потраченные на это деньги частично можно вернуть за счет соцвычета по НДФЛ. Как его получить? Какие ограничения иметь в виду? На чем заостряют внимание чиновники и что думают судьи? Ответы - в статье.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Мы все учились понемногу, чему-нибудь и как-нибудь... С этим известным утверждением классика трудно не согласиться. Действительно, мы сами, наши дети, братья (сестры) все время где-то учимся: в школах, вузах, центрах творчества, студиях живописи, автошколах, на всевозможных курсах и т.д. Но далеко не все знают, что потраченные на это деньги частично можно вернуть за счет соцвычета по НДФЛ. Как его получить? Какие ограничения иметь в виду? На чем заостряют внимание чиновники и что думают судьи? Ответы - в статье.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах);
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах);
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.01.2019 N 03-04-05/270 <Соцвычет при оплате обучения супругов>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 50 тыс. руб. Зарплата Зубкова составляет 50 тыс. руб. в месяц (с которых удерживается НДФЛ 13% - 6 500 руб.). Хотя Зубков оплатил обучение на общую сумму 170 тыс. руб., максимальная сумма социального налогового вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет максимум 120 тыс. руб. x 13% = 15 600 руб.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 50 тыс. руб. Зарплата Зубкова составляет 50 тыс. руб. в месяц (с которых удерживается НДФЛ 13% - 6 500 руб.). Хотя Зубков оплатил обучение на общую сумму 170 тыс. руб., максимальная сумма социального налогового вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет максимум 120 тыс. руб. x 13% = 15 600 руб.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Вопрос о получении гражданином Республики Беларусь, работающим в РФ, социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе рассмотрен в письме Минфина России от 30.11.2018 N 03-04-05/86503. Указывается, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Вопрос о получении гражданином Республики Беларусь, работающим в РФ, социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе рассмотрен в письме Минфина России от 30.11.2018 N 03-04-05/86503. Указывается, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-04-05/26681)Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-04-05/26681)Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.