НДФЛ автошкола
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ автошкола (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
Статья: Налоговое информбюро от 24.10.2008
("Главная книга", 2008, N 21)Минфин России счел возможным предоставление социального вычета по НДФЛ родителям при обучении их детей в автошколе. По мнению ведомства, для учета таких расходов достаточно (кроме факта оплаты и собственно родства с ребенком) наличия у автошколы лицензии или иного подтверждающего статус документа.
("Главная книга", 2008, N 21)Минфин России счел возможным предоставление социального вычета по НДФЛ родителям при обучении их детей в автошколе. По мнению ведомства, для учета таких расходов достаточно (кроме факта оплаты и собственно родства с ребенком) наличия у автошколы лицензии или иного подтверждающего статус документа.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.07.2011 N 20-14/4/072050@
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 05.05.2017
(Приложение к решению Роспатента от 07.06.2017 по заявке N 2012706594)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>- налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1999 на имя водителя А. с 1998 года [5];
(Приложение к решению Роспатента от 07.06.2017 по заявке N 2012706594)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>- налоговая карточка по учету доходов и подоходного налога за 1999 на имя водителя А. с 1998 года [5];
Постановление Ульяновского УФАС России от 22.09.2014 по делу N 11364-К/05-2014
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
Статья: Налоговая консультация главного редактора
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 47)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии можно доказать, указав реквизиты лицензии в договоре на обучение. Если учебный центр (автошкола) при колледже может быть отнесен к образовательным учреждениям, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в указанном учреждении.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 47)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии можно доказать, указав реквизиты лицензии в договоре на обучение. Если учебный центр (автошкола) при колледже может быть отнесен к образовательным учреждениям, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в указанном учреждении.
Статья: Социальный налоговый вычет на обучение по всем правилам
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 8)Минфин России не против получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка в автошколе, но при условии, что у нее имеется образовательная лицензия (Письмо от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349). Относительно расходов на оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также на курсах иностранного языка ведомство подтвердило, что (помимо остальных требований) условием предоставления налогоплательщику-родителю вычета является наличие платежных документов, свидетельствующих о том, что расходы на обучение ребенка были понесены именно им (Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266).
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 8)Минфин России не против получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка в автошколе, но при условии, что у нее имеется образовательная лицензия (Письмо от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349). Относительно расходов на оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также на курсах иностранного языка ведомство подтвердило, что (помимо остальных требований) условием предоставления налогоплательщику-родителю вычета является наличие платежных документов, свидетельствующих о том, что расходы на обучение ребенка были понесены именно им (Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266).
Вопрос: ...В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган декларацию по форме N 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение. Также она представила справку по форме 2-НДФЛ, копию договора на обучение, копии кассовых чеков на оплату, копию лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения (автошколы), справку из университета, подтверждающую очную форму обучения, а также другие документы. Налоговый орган отказал в предоставлении данного вычета, так как обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-705)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение в автошколе производила его мать.
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-705)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение в автошколе производила его мать.
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Любой налогоплательщик, который является резидентом РФ, вправе получить социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на его обучение в автошколе. Это касается и физических лиц из иностранных государств, например граждан Республики Беларусь. При этом необходимо соблюдение следующего условия: автошколу можно отнести к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, и у нее есть соответствующая лицензия. По общему правилу вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но его сумма ограничена 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). При этом у физического лица должны быть документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение (Письмо Минфина РФ от 30.11.2018 N 03-04-05/86503)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Любой налогоплательщик, который является резидентом РФ, вправе получить социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на его обучение в автошколе. Это касается и физических лиц из иностранных государств, например граждан Республики Беларусь. При этом необходимо соблюдение следующего условия: автошколу можно отнести к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, и у нее есть соответствующая лицензия. По общему правилу вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но его сумма ограничена 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). При этом у физического лица должны быть документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение (Письмо Минфина РФ от 30.11.2018 N 03-04-05/86503)
Вопрос: Физическое лицо обучается в автошколе на коммерческой основе. Имеет ли право физическое лицо получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на его обучение в автошколе?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физическое лицо обучается в автошколе на коммерческой основе.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физическое лицо обучается в автошколе на коммерческой основе.
Вопрос: ...О получении гражданином Республики Беларусь, работающим в РФ, социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-04-05/86503)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает по трудовому договору в РФ. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе?
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-04-05/86503)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает по трудовому договору в РФ. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе?
Вопрос: ...Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения в автошколе ребенка 18 лет, обучающегося в 11 классе, если автошкола имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности?
(Письмо Минфина России от 27.06.2013 N 03-04-05/24494)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения в автошколе ребенка 18 лет, обучающегося в 11 классе?
(Письмо Минфина России от 27.06.2013 N 03-04-05/24494)Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения в автошколе ребенка 18 лет, обучающегося в 11 классе?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах);
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- фактически произведены расходы на образовательные услуги в образовательных учреждениях с лицензией (например, в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах);
Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?