Нарушение инструкции 181-И
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение инструкции 181-И (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2022 N 18АП-9363/2022 по делу N А07-7323/2022
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Фактически, информация об уникальном номере контракта при зачислении денежных средств на расчетный счет общества 15.05.2020 в размере 900000 руб. в банк не представлена, т.е. нарушен установленный Инструкцией N 181-И срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленные актом органа валютного регулирования.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Фактически, информация об уникальном номере контракта при зачислении денежных средств на расчетный счет общества 15.05.2020 в размере 900000 руб. в банк не представлена, т.е. нарушен установленный Инструкцией N 181-И срок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленные актом органа валютного регулирования.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2022 N 18АП-1991/2022 по делу N А76-38945/2021
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Фактически, справка представлена ООО "УМЗ" и принята уполномоченным банком - 10.12.2020, то есть с нарушением срока, установленного пунктом 8.8 Инструкции N 181-И на 189 рабочих дней.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Фактически, справка представлена ООО "УМЗ" и принята уполномоченным банком - 10.12.2020, то есть с нарушением срока, установленного пунктом 8.8 Инструкции N 181-И на 189 рабочих дней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)Следовательно, хотя организацией и были допущены нарушения положений п. 7.1 Инструкции N 181-И о представлении Заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля и подтверждающих документов, однако положения ст. 15.25 КоАП РФ не предусматривают привлечение организации к ответственности за такое нарушение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)Следовательно, хотя организацией и были допущены нарушения положений п. 7.1 Инструкции N 181-И о представлении Заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля и подтверждающих документов, однако положения ст. 15.25 КоАП РФ не предусматривают привлечение организации к ответственности за такое нарушение.
Статья: Определение времени и места совершения административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ: проблемы правоприменительной практики
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Таким образом, возникает вопрос, какой именно срок нарушения должен указывать уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией N 181-И или КоАП РФ и какая именно дата совершения административного правонарушения должна быть указана административным органом при составлении протокола. Данный вопрос также имеет важное значение для исчисления срока давности по данной категории дел.
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Таким образом, возникает вопрос, какой именно срок нарушения должен указывать уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией N 181-И или КоАП РФ и какая именно дата совершения административного правонарушения должна быть указана административным органом при составлении протокола. Данный вопрос также имеет важное значение для исчисления срока давности по данной категории дел.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
(ред. от 25.01.2022)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2022)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)В настоящее время, с 1 марта 2018 г., Инструкция N 138-И утратила силу в связи с принятием Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)В настоящее время, с 1 марта 2018 г., Инструкция N 138-И утратила силу в связи с принятием Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И).