Налоговый вычет при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 105.1 НК РФИмущественный вычет при купле-продаже недвижимости между взаимозависимыми лицами получить нельзя, даже если взаимозависимость не повлияла на условия или результат сделки >>>
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, поскольку она произведена в рамках предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, поскольку она произведена в рамках предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 17.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.12.2019 N 03-04-05/101693 содержатся разъяснения по вопросу об установлении в субъектах РФ вычетов по НДФЛ и их размеров, а также о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной за счет средств материнского капитала.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.12.2019 N 03-04-05/101693 содержатся разъяснения по вопросу об установлении в субъектах РФ вычетов по НДФЛ и их размеров, а также о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной за счет средств материнского капитала.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой (совместной) собственности.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-04-05/24663)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой (совместной) собственности.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-04-05/24663)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой (совместной) собственности.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Каков размер имущественного вычета по НДФЛ, если в одном налоговом периоде проданы несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного в соответствии с законодательством?
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В рамках действующего законодательства налогоплательщиком самостоятельно исчисляется сумма НДФЛ, при этом доходы от продажи недвижимости, а также имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости отражаются в налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган (подп. 1, 2 п. 2, п. 7 ст. 220, подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). При этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости является элементом исчисления налоговой базы по НДФЛ (п. 6 ст. 210 НК РФ), который позволяет налогоплательщику определить чистый доход в его доктринальном понимании для целей обложения подоходным налогом.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В рамках действующего законодательства налогоплательщиком самостоятельно исчисляется сумма НДФЛ, при этом доходы от продажи недвижимости, а также имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости отражаются в налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган (подп. 1, 2 п. 2, п. 7 ст. 220, подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). При этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости является элементом исчисления налоговой базы по НДФЛ (п. 6 ст. 210 НК РФ), который позволяет налогоплательщику определить чистый доход в его доктринальном понимании для целей обложения подоходным налогом.
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Имущественные вычеты выросли в 1,35 раза до 3 726,5 млрд руб. В 2020 г. ими воспользовались более 7 млн налогоплательщиков. Структура и динамика имущественных вычетов отдельно представлены в табл. 3. Вычеты по расходам на приобретение или строительство нового жилья выросли в 1,4 раза до 1 794,2 млрд руб. Ими воспользовались 4,2 млн налогоплательщиков. Вычеты по процентам по ипотечным кредитам выросли в 1,87 раза до 326,6 млрд руб. (число налогоплательщиков - более 1,3 млн). Соответственно, около 30% граждан, получивших вычет на приобретение (или строительство) жилья, воспользовались также вычетом по процентам по ипотечным кредитам, что свидетельствует о высоком объеме покупок недвижимости, совершаемых за счет собственных средств, без привлечения кредитов. Имущественные вычеты при продаже недвижимости выросли на 9% до 1605,8 млрд руб. Ими воспользовались около 1,5 млн налогоплательщиков.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Имущественные вычеты выросли в 1,35 раза до 3 726,5 млрд руб. В 2020 г. ими воспользовались более 7 млн налогоплательщиков. Структура и динамика имущественных вычетов отдельно представлены в табл. 3. Вычеты по расходам на приобретение или строительство нового жилья выросли в 1,4 раза до 1 794,2 млрд руб. Ими воспользовались 4,2 млн налогоплательщиков. Вычеты по процентам по ипотечным кредитам выросли в 1,87 раза до 326,6 млрд руб. (число налогоплательщиков - более 1,3 млн). Соответственно, около 30% граждан, получивших вычет на приобретение (или строительство) жилья, воспользовались также вычетом по процентам по ипотечным кредитам, что свидетельствует о высоком объеме покупок недвижимости, совершаемых за счет собственных средств, без привлечения кредитов. Имущественные вычеты при продаже недвижимости выросли на 9% до 1605,8 млрд руб. Ими воспользовались около 1,5 млн налогоплательщиков.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111762)Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111762)Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44545)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-04-05/44545)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.