Налоговый вычет при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 105.1 НК РФИмущественный вычет при купле-продаже недвижимости между взаимозависимыми лицами получить нельзя, даже если взаимозависимость не повлияла на условия или результат сделки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 28.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В рамках действующего законодательства налогоплательщиком самостоятельно исчисляется сумма НДФЛ, при этом доходы от продажи недвижимости, а также имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости отражаются в налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган (подп. 1, 2 п. 2, п. 7 ст. 220, подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). При этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости является элементом исчисления налоговой базы по НДФЛ (п. 6 ст. 210 НК РФ), который позволяет налогоплательщику определить чистый доход в его доктринальном понимании для целей обложения подоходным налогом.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В рамках действующего законодательства налогоплательщиком самостоятельно исчисляется сумма НДФЛ, при этом доходы от продажи недвижимости, а также имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости отражаются в налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган (подп. 1, 2 п. 2, п. 7 ст. 220, подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)). При этом имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости является элементом исчисления налоговой базы по НДФЛ (п. 6 ст. 210 НК РФ), который позволяет налогоплательщику определить чистый доход в его доктринальном понимании для целей обложения подоходным налогом.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.12.2022 N Ф02-6145/2022 <О предоставлении судом профессионального налогового вычета>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Судьи согласились с отсутствием у гражданина права на имущественный вычет при реализации недвижимости. Однако, по мнению арбитров, ему положен профвычет в размере 20% дохода от предпринимательской деятельности.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Судьи согласились с отсутствием у гражданина права на имущественный вычет при реализации недвижимости. Однако, по мнению арбитров, ему положен профвычет в размере 20% дохода от предпринимательской деятельности.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Каков размер имущественного вычета по НДФЛ, если в одном налоговом периоде проданы несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного в соответствии с законодательством?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-04-07/73249 <Налогообложение доходов физических лиц от продажи объекта недвижимого имущества>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Важное дополнение: сотрудники финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробнее - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111762)Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-04-05/111762)Вопрос: О размерах имущественных вычетов по НДФЛ, предоставляемых при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Таким образом, отказ в предоставлении налогового вычета при совершении сделки купли-продажи недвижимости между перечисленными лицами является правомерным (например, Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 03.06.2015 N 38-КГ15-3).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Таким образом, отказ в предоставлении налогового вычета при совершении сделки купли-продажи недвижимости между перечисленными лицами является правомерным (например, Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 03.06.2015 N 38-КГ15-3).