Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с неотделимыми улучшениями
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с неотделимыми улучшениями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...По договору ипотечного кредита банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте для приобретения, ремонта и благоустройства квартиры. Ставка по кредиту - 7,4% годовых. Стоимость квартиры меньше суммы кредита. Обязанность банка по сопоставлению сумм выданных кредитов со стоимостью приобретенных заемщиками квартир в целях пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ не предусмотрена. Правомерно ли освобождение от налогообложения НДФЛ всей суммы материальной выгоды, полученной заемщиком в рамках кредитного договора? В случае несвоевременного погашения основного долга прекращается начисление заемщиком процентов, но возникает обязательство по уплате штрафных санкций. Возникает ли доход в виде материальной выгоды в данном случае?
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)В рамках заключенных договоров ипотечного кредитования банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте. Кредит предоставляется для целевого использования - приобретения, ремонта и благоустройства (осуществления неотделимых улучшений) квартиры в многоквартирном доме. Ставка по кредитному договору установлена в размере 7,4% годовых. В соответствии с договором купли-продажи стоимость квартиры меньше суммы предоставленных кредитных средств. В договоре не указано, что квартира приобретается без отделки. Согласно акту приема-передачи жилого помещения квартира передана в состоянии, пригодном для проживания.
(Письмо Минфина России от 13.11.2012 N 03-04-06/4-317)В рамках заключенных договоров ипотечного кредитования банк предоставляет заемщикам денежные средства в иностранной валюте. Кредит предоставляется для целевого использования - приобретения, ремонта и благоустройства (осуществления неотделимых улучшений) квартиры в многоквартирном доме. Ставка по кредитному договору установлена в размере 7,4% годовых. В соответствии с договором купли-продажи стоимость квартиры меньше суммы предоставленных кредитных средств. В договоре не указано, что квартира приобретается без отделки. Согласно акту приема-передачи жилого помещения квартира передана в состоянии, пригодном для проживания.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения вычета по расходам на погашение процентов по ипотечному кредиту необходимо соблюдение следующих условий (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ; Письма УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@, Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416):
Информация: Правительство утвердило правила направления средств остатка материнского капитала на получение единовременной выплаты
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Речь идет о средствах маткапитала, которые остались на счету после того, как большая их часть была использована на улучшение жилищных условий, например покупку жилья в ипотеку, на образование детей, приобретение товаров и услуг для детей-инвалидов и другие цели.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Речь идет о средствах маткапитала, которые остались на счету после того, как большая их часть была использована на улучшение жилищных условий, например покупку жилья в ипотеку, на образование детей, приобретение товаров и услуг для детей-инвалидов и другие цели.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 01.05.2022 N 120-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Тот же нормативный акт (Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ) упростил порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ. ФНС России раскрыла ключевые изменения в Информации от 21 мая прошлого года. В числе прочего сообщено, что получить упрощенный налоговый вычет можно на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС средств (тип "А"). Это будет гораздо быстрее без декларации 3-НДФЛ и пакета документов, подтверждающих право на вычет. А для получения у налогового агента инвестиционного вычета типа "Б" теперь не потребуется посещать инспекцию.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Тот же нормативный акт (Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ) упростил порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ. ФНС России раскрыла ключевые изменения в Информации от 21 мая прошлого года. В числе прочего сообщено, что получить упрощенный налоговый вычет можно на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС средств (тип "А"). Это будет гораздо быстрее без декларации 3-НДФЛ и пакета документов, подтверждающих право на вычет. А для получения у налогового агента инвестиционного вычета типа "Б" теперь не потребуется посещать инспекцию.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Напомним, что речь идет об упрощенном получении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам <5>. При выполнении определенных условий эти вычеты можно получить без документов и деклараций, по предзаполненному заявлению, которое размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС, по общему правилу не позднее 20 марта <6>. Самому физлицу здесь делать практически ничего не надо, кроме как акцептовать заявление на возврат. Так вот, если вы уже получили упрощенные вычеты за 2022 г., то вы заполните соответствующие строки в приложениях 5 и (или) 7 (по инвестиционным и имущественным вычетам). А в строке 170 раздела 2 будет указана сумма этих вычетов <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Напомним, что речь идет об упрощенном получении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам <5>. При выполнении определенных условий эти вычеты можно получить без документов и деклараций, по предзаполненному заявлению, которое размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС, по общему правилу не позднее 20 марта <6>. Самому физлицу здесь делать практически ничего не надо, кроме как акцептовать заявление на возврат. Так вот, если вы уже получили упрощенные вычеты за 2022 г., то вы заполните соответствующие строки в приложениях 5 и (или) 7 (по инвестиционным и имущественным вычетам). А в строке 170 раздела 2 будет указана сумма этих вычетов <7>.
"Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации"
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Н. приобрел квартиру стоимостью 2 млн руб. в 2006 году. Для приобретения квартиры оформил ипотеку. Сумма вычета в 2006 году НК РФ была установлена в 1 млн руб. Н. заявил вычет в 2007 году, подав декларацию в налоговый орган. Его годовой доход в 2006 году составил 300 тыс. руб., поэтому вычет не был им полностью использован и переносился на последующие годы. С 1 января 2008 г. сумма вычета, установленная НК РФ, стала 2 млн руб. Несмотря на то что сумма вычета увеличилась в периоде его использования, Н. получил вычет в размере 1 млн руб., поскольку этот размер был установлен в 2006 году, когда у него возникло право на вычет.
(выпуск N 22)
(Парамонов Д.И., Рябова Н.Д.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Н. приобрел квартиру стоимостью 2 млн руб. в 2006 году. Для приобретения квартиры оформил ипотеку. Сумма вычета в 2006 году НК РФ была установлена в 1 млн руб. Н. заявил вычет в 2007 году, подав декларацию в налоговый орган. Его годовой доход в 2006 году составил 300 тыс. руб., поэтому вычет не был им полностью использован и переносился на последующие годы. С 1 января 2008 г. сумма вычета, установленная НК РФ, стала 2 млн руб. Несмотря на то что сумма вычета увеличилась в периоде его использования, Н. получил вычет в размере 1 млн руб., поскольку этот размер был установлен в 2006 году, когда у него возникло право на вычет.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)То есть сейчас работающий пенсионер может воспользоваться вычетом и в обычном порядке, и в "пенсионном". Что это значит? Скажем, если вы получили акт приема-передачи квартиры в строящемся доме в 2023 г., то в 2024 г. можете подать декларации за 2023, 2022, 2021 и 2020 гг. А если доходов за эти годы не хватит для того, чтобы получить вычеты на покупку жилья и на уплату ипотечных процентов в полном размере, сможете использовать право на получение остатка в дальнейшем, в частности по доходам 2024 г. <15>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)То есть сейчас работающий пенсионер может воспользоваться вычетом и в обычном порядке, и в "пенсионном". Что это значит? Скажем, если вы получили акт приема-передачи квартиры в строящемся доме в 2023 г., то в 2024 г. можете подать декларации за 2023, 2022, 2021 и 2020 гг. А если доходов за эти годы не хватит для того, чтобы получить вычеты на покупку жилья и на уплату ипотечных процентов в полном размере, сможете использовать право на получение остатка в дальнейшем, в частности по доходам 2024 г. <15>
Статья: Вопросы, связанные с предоставлением имущественных вычетов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Доработанный законопроект, которым предусмотрено упрощение процедуры получения имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и погашение ипотечных процентов, в ближайшее время направят в Госдуму.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Доработанный законопроект, которым предусмотрено упрощение процедуры получения имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и погашение ипотечных процентов, в ближайшее время направят в Госдуму.
Статья: Право на взыскание денежных средств за неотделимые улучшения в квартире при признании договора купли-продажи квартиры недействительным
(Фомина Н.)
("Жилищное право", 2017, N 11)ПРАВО НА ВЗЫСКАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА НЕОТДЕЛИМЫЕ
(Фомина Н.)
("Жилищное право", 2017, N 11)ПРАВО НА ВЗЫСКАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА НЕОТДЕЛИМЫЕ