Налоговый учет в строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет в строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<19> См.: Манкина О.С. На территории Курильских островов - льготное налогообложение // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2022. N 4. С. 21 - 25.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)<19> См.: Манкина О.С. На территории Курильских островов - льготное налогообложение // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2022. N 4. С. 21 - 25.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляется ли в налоговом учете амортизация по приобретенному объекту незавершенного строительства
(КонсультантПлюс, 2026)Начисляется ли в налоговом учете амортизация по приобретенному объекту незавершенного строительства
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило действия налогового органа по направлению в адрес налогоплательщика сообщения о начисленном налоге на имущество организации в отношении объекта незавершенного строительства. Общество указало, что принадлежащий ему на праве собственности объект незавершенного строительства не является объектом недвижимости, используемым в производственной деятельности, который приносит экономические выгоды и потому не относится к части активов общества - объекту основных средств. Налогоплательщик также отмечал, что, поскольку спорный объект находится на земельном участке из земель населенных пунктов, он не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что из буквального и системного толкования подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ следует, что применительно к объектам незавершенного строительства не имеют значения категория и вид разрешенного использования земель, на которых расположен спорный объект. Содержащееся в данной норме уточнение о земельном участке распространяется на расположенные после союза "а также" объекты: жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, и не относится к объектам незавершенного строительства. Следовательно, назначение земельного участка "для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства" учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости только в отношении жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений. Суд отметил, что порядок учета принадлежащего обществу имущества (в качестве основного средства, приносящего экономическую выгоду) также не имеет правового значения для отнесения имущества к объектам налогообложения и исчисления налоговой базы применительно к п. 2 ст. 375 НК РФ, так как вступившими в силу с 01.01.2020 изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в главу 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации, было исключено условие учета объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, на балансе налогоплательщика в качестве основных средств. Поскольку у общества имеется в собственности объект незавершенного строительства, суд пришел к выводу, что уже данное обстоятельство влечет обязанность по уплате налога на имущество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило действия налогового органа по направлению в адрес налогоплательщика сообщения о начисленном налоге на имущество организации в отношении объекта незавершенного строительства. Общество указало, что принадлежащий ему на праве собственности объект незавершенного строительства не является объектом недвижимости, используемым в производственной деятельности, который приносит экономические выгоды и потому не относится к части активов общества - объекту основных средств. Налогоплательщик также отмечал, что, поскольку спорный объект находится на земельном участке из земель населенных пунктов, он не подлежит налогообложению налогом на имущество организаций. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что из буквального и системного толкования подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ следует, что применительно к объектам незавершенного строительства не имеют значения категория и вид разрешенного использования земель, на которых расположен спорный объект. Содержащееся в данной норме уточнение о земельном участке распространяется на расположенные после союза "а также" объекты: жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, и не относится к объектам незавершенного строительства. Следовательно, назначение земельного участка "для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства" учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости только в отношении жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений. Суд отметил, что порядок учета принадлежащего обществу имущества (в качестве основного средства, приносящего экономическую выгоду) также не имеет правового значения для отнесения имущества к объектам налогообложения и исчисления налоговой базы применительно к п. 2 ст. 375 НК РФ, так как вступившими в силу с 01.01.2020 изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в главу 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации, было исключено условие учета объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, на балансе налогоплательщика в качестве основных средств. Поскольку у общества имеется в собственности объект незавершенного строительства, суд пришел к выводу, что уже данное обстоятельство влечет обязанность по уплате налога на имущество.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи денежные средства, полученные налогоплательщиком от участников долевого строительства, правомерно учтены налоговым органом при формировании налоговой базы в качестве дохода от реализации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В этой связи денежные средства, полученные налогоплательщиком от участников долевого строительства, правомерно учтены налоговым органом при формировании налоговой базы в качестве дохода от реализации.
Нормативные акты
"Сборник разъяснений по применению сборника цен и справочников базовых цен на проектные работы для строительства (Вопросы и ответы)"11. Вопрос: Как учитывается налог на добавленную стоимость при определении базовых цен на проектные работы для строительства?
"Сборник разъяснений по применению Сборника цен и Справочников базовых цен на проектные работы для строительства (Вопросы и ответы)"11. Как учитывается налог на добавленную стоимость при определении базовых цен на проектные работы для строительства?
Статья: Актуальная практика антимонопольных органов и судов по вопросам включения в реестр недобросовестных поставщиков
(Москвитин О.А.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2026, N 1)3. Соловьева А.А. Командировка директора, несвоевременное подписание контракта и включение организации в РНП // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2022. N 8 [Solovyova A.A. Director's business trip, late signing of the contract and inclusion of the organization in the RNP // Construction: Accounting and Taxation. 2022; (8). (In Russ.)].
(Москвитин О.А.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2026, N 1)3. Соловьева А.А. Командировка директора, несвоевременное подписание контракта и включение организации в РНП // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2022. N 8 [Solovyova A.A. Director's business trip, late signing of the contract and inclusion of the organization in the RNP // Construction: Accounting and Taxation. 2022; (8). (In Russ.)].
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты по займам и кредитам, используемым на строительство, изготовление или покупку ОС, в налоговом учете не капитализируют, то есть в первоначальную стоимость основного средства не включают. Их в обычном порядке признают во внереализационных расходах. Проценты по займам и кредитам, привлеченным для покупки или создания НМА, также учитывайте во внереализационных расходах (Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-03-06/1/93966, от 01.08.2025 N 03-03-06/1/74556).
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты по займам и кредитам, используемым на строительство, изготовление или покупку ОС, в налоговом учете не капитализируют, то есть в первоначальную стоимость основного средства не включают. Их в обычном порядке признают во внереализационных расходах. Проценты по займам и кредитам, привлеченным для покупки или создания НМА, также учитывайте во внереализационных расходах (Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-03-06/1/93966, от 01.08.2025 N 03-03-06/1/74556).
Готовое решение: Как учитываются расходы на благоустройство территории при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете расходы, связанные со строительством на прилегающей территории парковки для сотрудников (клиентов)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете расходы, связанные со строительством на прилегающей территории парковки для сотрудников (клиентов)
Типовая ситуация: Строительство ОС: налог на прибыль, НДС, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость подрядных работ заказчик в бухгалтерском и налоговом учете включает в стоимость строящегося ОС на дату подписания акта с подрядчиком, проводка: Д 08.3 - К 60.
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость подрядных работ заказчик в бухгалтерском и налоговом учете включает в стоимость строящегося ОС на дату подписания акта с подрядчиком, проводка: Д 08.3 - К 60.
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый учет заказчик строительства также ведет по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый учет заказчик строительства также ведет по общим правилам.
Статья: Неоплата работ по строительству домов и отделке квартир. Споры и их разрешение судами
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 12)<5> Строительство: бухгалтерский и налоговый учет. Издание 5-е, переработанное и дополненное Э.С. Митюковой.
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 12)<5> Строительство: бухгалтерский и налоговый учет. Издание 5-е, переработанное и дополненное Э.С. Митюковой.
Готовое решение: Как учитывать аренду земельного участка под строительство
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражать расходы на аренду земельного участка под строительство
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражать расходы на аренду земельного участка под строительство
Готовое решение: Как застройщику вести налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как застройщику вести налоговый учет по договорам долевого участия в строительстве
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как застройщику вести налоговый учет по договорам долевого участия в строительстве
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)При ведении налогового учета в строительстве подрядчику (генподрядчику) нужно учитывать следующее.
(КонсультантПлюс, 2026)При ведении налогового учета в строительстве подрядчику (генподрядчику) нужно учитывать следующее.