Налог от фактической прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог от фактической прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пирров компромисс. Очередность требований по налогу на прибыль от реализации имущества в банкротстве
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Поскольку освобождение реализации имущества банкрота от налога на прибыль фактически представляет собой налоговую льготу, участники оборота могут начать размышлять о составлении какой-нибудь схемы, позволяющей целенаправленно использовать эту льготу в своих интересах. Такое направление мысли участников оборота для государства крайне нежелательно, и для пресечения его на корню лучше вообще никаких налоговых льгот не предоставлять.
(Тай Ю.В., Будылин С.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Поскольку освобождение реализации имущества банкрота от налога на прибыль фактически представляет собой налоговую льготу, участники оборота могут начать размышлять о составлении какой-нибудь схемы, позволяющей целенаправленно использовать эту льготу в своих интересах. Такое направление мысли участников оборота для государства крайне нежелательно, и для пресечения его на корню лучше вообще никаких налоговых льгот не предоставлять.
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик, использующий формальный документооборот с участием "технических" компаний, вправе при исчислении налога на прибыль учесть фактически понесенные расходы только в случае предоставления им (наличия у налогового органа) сведений и документов, позволяющих вывести фактически совершенные хозяйственные операции из не облагаемого налогами оборота. Расчетный способ определения суммы налога в этом случае не применяется (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 31.03.2026 N 307-ЭС25-11805, п. 1 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик, использующий формальный документооборот с участием "технических" компаний, вправе при исчислении налога на прибыль учесть фактически понесенные расходы только в случае предоставления им (наличия у налогового органа) сведений и документов, позволяющих вывести фактически совершенные хозяйственные операции из не облагаемого налогами оборота. Расчетный способ определения суммы налога в этом случае не применяется (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 31.03.2026 N 307-ЭС25-11805, п. 1 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 50 "Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что ИФНС необоснованно не отражает на его ЕНС как правопреемника суммы налога на прибыль фактической ликвидированной иностранной организации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что ИФНС необоснованно не отражает на его ЕНС как правопреемника суммы налога на прибыль фактической ликвидированной иностранной организации.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что фактически по расчетному счету расходы в проверяемом периоде значительно превышали величину полученных доходов, соответственно, наличие убытка по налогу на прибыль фактически исключает доначисление налога на прибыль в полном объеме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что фактически по расчетному счету расходы в проверяемом периоде значительно превышали величину полученных доходов, соответственно, наличие убытка по налогу на прибыль фактически исключает доначисление налога на прибыль в полном объеме.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.06.2020 N 727-П
(ред. от 23.09.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2020 N 59136)Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу
(ред. от 23.09.2024)
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2020 N 59136)Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)1.6. Переход на уплату в 2020 г. ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)1.6. Переход на уплату в 2020 г. ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)2) в п. 7 ст. 262 НК РФ закреплен механизм сверхвычетов для стимулирования НИОКР по наиболее значимым направлениям, перечень которых устанавливается Правительством РФ. Например, НИОКР в области разработки системы считывания и декодирования сигналов мозга или разработка технологий и создание синтетических клеток дают право на учет расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5 <6>. Иными словами, законодатель разрешает учитывать с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли фактически не понесенные расходы (в части дополнительных 50% от реальных расходов), что является случаем юридической фикции <7>, применяемой для дополнительного стимулирования расходов на особо значимые направления НИОКР;
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)2) в п. 7 ст. 262 НК РФ закреплен механизм сверхвычетов для стимулирования НИОКР по наиболее значимым направлениям, перечень которых устанавливается Правительством РФ. Например, НИОКР в области разработки системы считывания и декодирования сигналов мозга или разработка технологий и создание синтетических клеток дают право на учет расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5 <6>. Иными словами, законодатель разрешает учитывать с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли фактически не понесенные расходы (в части дополнительных 50% от реальных расходов), что является случаем юридической фикции <7>, применяемой для дополнительного стимулирования расходов на особо значимые направления НИОКР;
Готовое решение: Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
Готовое решение: В какие сроки организации уплачивают налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.3. Сроки ежемесячных авансов по налогу на прибыль по фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.3. Сроки ежемесячных авансов по налогу на прибыль по фактической прибыли
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар4.1.2.2. Налог на прибыль при получении в порядке предоплаты (авансом) лицензионных платежей, сумма которых установлена и фактически оплачивается в иностранной валюте
Путеводитель по сделкам. НИОКР. Исполнитель4.1.2.2. Налог на прибыль при получении предоплаты (аванса) по договору на выполнение НИОКР, стоимость которых установлена и фактически оплачивается в иностранной валюте
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполнить декларацию по налогу на прибыль по итогам января
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполнить декларацию по налогу на прибыль по итогам января