Налоговый учет лизингового имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет лизингового имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Отражение в учете операций по договору лизинга не зависит от вида лизингового имущества и от положений договора о том, какая из сторон учитывает лизинговое имущество - лизингодатель или лизингополучатель. Предмет лизинга в качестве актива на балансе лизингодателя в любом случае не отражается. В налоговом учете лизинговое имущество принимает к учету лизингодатель. Приобретение автомобиля в качестве лизингового имущества и передача его лизингополучателю, получение лизинговых платежей и выкуп автомобиля по окончании договора лизинга учитываются в том же порядке, что и в случае лизинга иного имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Отражение в учете операций по договору лизинга не зависит от вида лизингового имущества и от положений договора о том, какая из сторон учитывает лизинговое имущество - лизингодатель или лизингополучатель. Предмет лизинга в качестве актива на балансе лизингодателя в любом случае не отражается. В налоговом учете лизинговое имущество принимает к учету лизингодатель. Приобретение автомобиля в качестве лизингового имущества и передача его лизингополучателю, получение лизинговых платежей и выкуп автомобиля по окончании договора лизинга учитываются в том же порядке, что и в случае лизинга иного имущества.
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете лизингополучателя расходы на модернизацию предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в налоговом учете лизингополучателя расходы на модернизацию предмета лизинга
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 253 "Расходы, связанные с производством и реализацией" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Вопреки выводам суда первой инстанции, в расчет сальдо подлежит включению стоимость реализации предмета лизинга в соответствии с соответствующим договором купли-продажи с учетом НДС, поскольку налоговые издержки лизингодателя, связанные с реализацией изъятого предмета лизинга, подлежат учету в расчете сальдо только в той части, уплата которой является для лизингодателя убытком, исходя из положений статей 249, 252, 253 Налогового кодекса Российской Федерации."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки). В случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки). В случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль21. УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете амортизируйте предмет лизинга (автомобиль), если договор лизинга заключен до 01.01.2022 и он предусматривает учет автомобиля на балансе лизингополучателя.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете амортизируйте предмет лизинга (автомобиль), если договор лизинга заключен до 01.01.2022 и он предусматривает учет автомобиля на балансе лизингополучателя.
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2026)лизинговое имущество в налоговом учете не отражайте;
(КонсультантПлюс, 2026)лизинговое имущество в налоговом учете не отражайте;
Статья: Типичные задачи судебной экономической экспертизы лизинговых операций
(Потапчук А.В.)
("Российский следователь", 2021, N 8)3) определение соответствия правилам ведения бухгалтерского и налогового учета операций по начислению амортизации по имуществу, переданному в лизинг;
(Потапчук А.В.)
("Российский следователь", 2021, N 8)3) определение соответствия правилам ведения бухгалтерского и налогового учета операций по начислению амортизации по имуществу, переданному в лизинг;
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения начисление амортизации по автомобилю, взятому в лизинг
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете начисляйте амортизацию по автомобилю - амортизируемому имуществу, которое вы приобретаете по договору лизинга за счет средств от приносящей доход деятельности и используете в такой деятельности (Письма Минфина России от 17.04.2014 N 03-03-06/4/17800, от 25.05.2011 N 03-03-06/4/52). Имущество должно числиться на вашем балансе в соответствии с условиями договора (п. 10 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете начисляйте амортизацию по автомобилю - амортизируемому имуществу, которое вы приобретаете по договору лизинга за счет средств от приносящей доход деятельности и используете в такой деятельности (Письма Минфина России от 17.04.2014 N 03-03-06/4/17800, от 25.05.2011 N 03-03-06/4/52). Имущество должно числиться на вашем балансе в соответствии с условиями договора (п. 10 ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: Как первоначальному лизингодателю учитывать уступку прав требования по договору лизинга с передачей права собственности на предмет лизинга новому лизингодателю
(КонсультантПлюс, 2026)На дату передачи всех прав и обязанностей по договору лизинга балансовая стоимость чистой инвестиции в аренду составила 2 569 532,10 руб. Остаточная стоимость предмета лизинга в налоговом учете на дату передачи - 1 500 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)На дату передачи всех прав и обязанностей по договору лизинга балансовая стоимость чистой инвестиции в аренду составила 2 569 532,10 руб. Остаточная стоимость предмета лизинга в налоговом учете на дату передачи - 1 500 000 руб.
Статья: Правомочия лизингодателя по владению, пользованию, распоряжению предметом лизинга как конкурентное преимущество финансовой аренды
(Москалев С.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)2. Лицо, которому передается право на получение лизинговых платежей, может быть заинтересовано в таком подходе, если оно не заинтересовано в ведении налогового учета в отношении предмета лизинга, а также не имеет возможности в случае просрочки со стороны лизингополучателя изъять предмет лизинга и реализовать его.
(Москалев С.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 1)2. Лицо, которому передается право на получение лизинговых платежей, может быть заинтересовано в таком подходе, если оно не заинтересовано в ведении налогового учета в отношении предмета лизинга, а также не имеет возможности в случае просрочки со стороны лизингополучателя изъять предмет лизинга и реализовать его.