Налоговый учет автомобильных шин
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет автомобильных шин (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий АУСН ("доходы минус расходы"), учесть в составе расходов затраты на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)В ч. 4 ст. 6 Закона N 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими АУСН.
(Консультация эксперта, 2023)В ч. 4 ст. 6 Закона N 17-ФЗ содержится перечень расходов, не учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими АУСН.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В прошлом году я продал за 900 тыс. руб. автомобиль, которым владел меньше 3 лет. Какие дополнительные расходы можно включить в декларацию, помимо налогового вычета? Можно ли учесть покупку шин и страховку за период владения?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В прошлом году я продал за 900 тыс. руб. автомобиль, которым владел меньше 3 лет. Какие дополнительные расходы можно включить в декларацию, помимо налогового вычета? Можно ли учесть покупку шин и страховку за период владения?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Поскольку налогоплательщик в учетной политике выбрал экономический критерий распределения прямых расходов на выпуск готовой продукции - вес (килограммы), то суд пришел к выводу, что налогоплательщик экономически обосновал включение в состав прямых расходов только основных материалов (металлопрокат), определяющих вес продукции. В данном случае отнесение только расходов по металлопрокату в качестве прямых расходов в налоговом учете произведено налогоплательщиком в соответствии с нормами налогового законодательства, с учетом отраслевых норм и особенностей технологического процесса производства продукции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Поскольку налогоплательщик в учетной политике выбрал экономический критерий распределения прямых расходов на выпуск готовой продукции - вес (килограммы), то суд пришел к выводу, что налогоплательщик экономически обосновал включение в состав прямых расходов только основных материалов (металлопрокат), определяющих вес продукции. В данном случае отнесение только расходов по металлопрокату в качестве прямых расходов в налоговом учете произведено налогоплательщиком в соответствии с нормами налогового законодательства, с учетом отраслевых норм и особенностей технологического процесса производства продукции.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок потенциальными затратами могут выступать:
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Чтобы определить, какую налоговую систему выбрать, нужно заранее учитывать расходы бизнеса. В сфере грузовых перевозок потенциальными затратами могут выступать:
Статья: Новые шины для машины - это запасы
("Главная книга", 2023, N 23)В налоговом учете ситуация аналогичная. Стоимость новых шин списывается на расходы сразу либо как материальные расходы, либо как прочие <3>. Классификация налоговых расходов на сами шины и их шиномонтаж зависит от различных факторов, в том числе и от особенностей использования автомобиля. То есть такие расходы, если они относятся к производственным, могут быть либо прямыми, либо косвенными <4>.
("Главная книга", 2023, N 23)В налоговом учете ситуация аналогичная. Стоимость новых шин списывается на расходы сразу либо как материальные расходы, либо как прочие <3>. Классификация налоговых расходов на сами шины и их шиномонтаж зависит от различных факторов, в том числе и от особенностей использования автомобиля. То есть такие расходы, если они относятся к производственным, могут быть либо прямыми, либо косвенными <4>.
Статья: Замена зимних автошин на летние: порядок учета
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)"Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение шин могут учитываться в составе материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) либо прочих расходов (расходов на содержание служебного транспорта на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). В любом случае стоимость шин включается в расходы на дату их первой установки на автомобиль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение шин могут учитываться в составе материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) либо прочих расходов (расходов на содержание служебного транспорта на основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). В любом случае стоимость шин включается в расходы на дату их первой установки на автомобиль.
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Шины, купленные вместо изношенных, или для сезонной замены, в бухгалтерском и налоговом учете - это материалы. Их списывают в расходы при установке на машину. После установки шин их сезонную замену и выбытие отражают за балансом аналогично операциям с малоценными ОС (ст. 254 НК РФ, п. 16 ФСБУ 26/2020).
(Издательство "Главная книга", 2026)Шины, купленные вместо изношенных, или для сезонной замены, в бухгалтерском и налоговом учете - это материалы. Их списывают в расходы при установке на машину. После установки шин их сезонную замену и выбытие отражают за балансом аналогично операциям с малоценными ОС (ст. 254 НК РФ, п. 16 ФСБУ 26/2020).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете автомобильные шины
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отразить автомобильные шины
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отразить автомобильные шины
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете автотранспортной организации продажа изношенных шин, снятых с автомобилей и не подлежащих дальнейшей эксплуатации и восстановлению?..
(Консультация эксперта, 2026)Изношенные шины проданы шиномонтажному заводу как сырье для переработки по прейскурантным ценам: за 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.). Плата за них поступила в месяце продажи. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Изношенные шины проданы шиномонтажному заводу как сырье для переработки по прейскурантным ценам: за 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.). Плата за них поступила в месяце продажи. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.