Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов за год
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов за год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2024 года применяется новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденная Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - расчет).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 2024 года применяется новая форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденная Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - расчет).
Вопрос: В сентябре организация перечислила иностранному поставщику аванс, который в январе был возвращен. В апреле аванс перечислен повторно, в июле получен товар. В каком порядке отразить операции в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и в каких периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, I квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, I квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, применявшийся с 23 марта 2014 года до отчетности за I квартал 2016 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, применявшийся с 23 марта 2014 года до отчетности за I квартал 2016 года
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 16.08.2024)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.
(ред. от 16.08.2024)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С 31 августа 2023 года пересчитывать суммы налога, исчисленные в иностранной валюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)С 31 августа 2023 года пересчитывать суммы налога, исчисленные в иностранной валюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При несвоевременной сдаче налоговым агентом налогового расчета по итогам отчетного периода или итогам года предусмотрена точно такая же ответственность, как и для налогоплательщиков. Это следует из п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Исключение - расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период. Штраф за его непредставление или несвоевременное представление предусмотрен п. 1 ст. 119 НК РФ. Кроме того, если опоздаете со сдачей этого расчета больше, чем на 20 рабочих дней, налоговый орган может заблокировать вам счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов резидента ФРГ от международных перевозок, полученных от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 13.11.2023 N 03-08-05/107843)Таким образом, налогообложение полученных от источников в Российской Федерации доходов резидентами иностранных государств, действие соглашений об избежании двойного налогообложения с которыми приостановлено Указом, осуществляется согласно Кодексу при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, в случае если такая выплата производится 8 августа 2023 года или после 8 августа 2023 года.
(Письмо Минфина России от 13.11.2023 N 03-08-05/107843)Таким образом, налогообложение полученных от источников в Российской Федерации доходов резидентами иностранных государств, действие соглашений об избежании двойного налогообложения с которыми приостановлено Указом, осуществляется согласно Кодексу при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, в случае если такая выплата производится 8 августа 2023 года или после 8 августа 2023 года.
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 5 налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздел 5 налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент представляет в налоговый орган информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - налоговый расчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (ред. от 19.12.2019) (далее по тексту - налоговый расчет).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Согласно п. 4 ст. 310 НК РФ налоговый агент представляет в налоговый орган информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов - налоговый расчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (ред. от 19.12.2019) (далее по тексту - налоговый расчет).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат займа, а также начисление и уплату процентов по нему, если заем получен в рублях от иностранной организации и в соответствии с НК РФ данная сделка является контролируемой?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Расчет ежемесячной суммы процентов производится исходя из количества календарных дней в году и фактического количества дней пользования заемными средствами в текущем месяце. В таблице расчет произведен за сентябрь, т.е. исходя из 30 дней, с учетом календарного года, равного 365 дням.
(Консультация эксперта, 2025)<**> Расчет ежемесячной суммы процентов производится исходя из количества календарных дней в году и фактического количества дней пользования заемными средствами в текущем месяце. В таблице расчет произведен за сентябрь, т.е. исходя из 30 дней, с учетом календарного года, равного 365 дням.
Готовое решение: В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не представили декларацию, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам или расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, решение о приостановлении операций по счетам могут вынести начиная с 21-го рабочего дня после окончания срока на их подачу, но не позднее трех лет с этой же даты (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не представили декларацию, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам или расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, решение о приостановлении операций по счетам могут вынести начиная с 21-го рабочего дня после окончания срока на их подачу, но не позднее трех лет с этой же даты (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593).
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)ФНС на тот момент разрешила сдавать налоговый расчет позже - после 25-го, но до 28-го числа (включительно) и обещала не рассматривать это как нарушение срока представления расчета и не налагать санкции. С 31 августа 2023 года пересчитывать суммы налога, исчисленные в иностранной валюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)ФНС на тот момент разрешила сдавать налоговый расчет позже - после 25-го, но до 28-го числа (включительно) и обещала не рассматривать это как нарушение срока представления расчета и не налагать санкции. С 31 августа 2023 года пересчитывать суммы налога, исчисленные в иностранной валюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании.