Налоговый орган это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый орган это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Правовая позиция, согласно которой пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога, изложена также в Определении КС России от 17 февраля 2015 г. N 422-О <390>. Как отмечено при этом, законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено; это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы при отсутствии обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Правовая позиция, согласно которой пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога, изложена также в Определении КС России от 17 февраля 2015 г. N 422-О <390>. Как отмечено при этом, законоположения, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено; это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы при отсутствии обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Второе направление в работе налоговых органов - это создание программных продуктов, которые поставлены на службу самим органам для ускорения обработки поступающей от налогоплательщиков информации, возможности ее сопоставления, анализа, обмена в автоматическом режиме с иными органами власти с целью получения необходимой информации для выполнения возложенных нормативными актами полномочий. "Самый главный актив цифрового мира - данные. Кто больше собирает и обрабатывает эти данные, тот получает большую добавленную стоимость. Экономика совместного потребления просто нуждается в этих данных больше, чем в чем-либо: она из них формирует предикативную аналитику, она пытается угадать, как вы будете думать, ей это нужно, чтобы навязать вам предпочтения производителей товаров и услуг. Она так зарабатывает" <1>. Подобное функционирование экономики обусловливает и необходимость аккумулирования значительного объема информации налоговыми органами, превращая их в инструмент управления и контроля со стороны налоговых органов для обеспечения соблюдения законодательства о налогах и сборах, позволяя прогнозировать и направлять поведение налогоплательщиков.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Второе направление в работе налоговых органов - это создание программных продуктов, которые поставлены на службу самим органам для ускорения обработки поступающей от налогоплательщиков информации, возможности ее сопоставления, анализа, обмена в автоматическом режиме с иными органами власти с целью получения необходимой информации для выполнения возложенных нормативными актами полномочий. "Самый главный актив цифрового мира - данные. Кто больше собирает и обрабатывает эти данные, тот получает большую добавленную стоимость. Экономика совместного потребления просто нуждается в этих данных больше, чем в чем-либо: она из них формирует предикативную аналитику, она пытается угадать, как вы будете думать, ей это нужно, чтобы навязать вам предпочтения производителей товаров и услуг. Она так зарабатывает" <1>. Подобное функционирование экономики обусловливает и необходимость аккумулирования значительного объема информации налоговыми органами, превращая их в инструмент управления и контроля со стороны налоговых органов для обеспечения соблюдения законодательства о налогах и сборах, позволяя прогнозировать и направлять поведение налогоплательщиков.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он реализовал значительное количество объектов недвижимости, декларировал доходы по НДФЛ с использованием имущественных вычетов, однако налоговый орган это не признал, посчитав, что доходы должны были быть учтены в рамках УСН.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В период осуществления предпринимательской деятельности должник получил значительный доход, который не задекларировал. Налоговый орган это выявил и привлек его к налоговой ответственности с доначислением НДФЛ. Задолженность в добровольном порядке погашена не была; вместо принятия мер по ее погашению должник обратился с заявлением о признании себя банкротом в целях списания долга.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В период осуществления предпринимательской деятельности должник получил значительный доход, который не задекларировал. Налоговый орган это выявил и привлек его к налоговой ответственности с доначислением НДФЛ. Задолженность в добровольном порядке погашена не была; вместо принятия мер по ее погашению должник обратился с заявлением о признании себя банкротом в целях списания долга.
Нормативные акты
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"21 марта 1991 года N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"21 марта 1991 года N 943-1
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Вопрос: Организация в рамках камеральной налоговой проверки, проводимой уполномоченным налоговым органом, представила часть документов в этот орган, а часть - в налоговый орган по месту своего нахождения. Какой налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности, если документы представлены с нарушением срока?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в рамках камеральной налоговой проверки, проводимой уполномоченным налоговым органом, в ответ на требование представила часть документов в налоговый орган по месту своего нахождения, часть документов - в уполномоченный налоговый орган. Какой налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности, если документы представлены с нарушением срока?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в рамках камеральной налоговой проверки, проводимой уполномоченным налоговым органом, в ответ на требование представила часть документов в налоговый орган по месту своего нахождения, часть документов - в уполномоченный налоговый орган. Какой налоговый орган вправе привлечь организацию к ответственности, если документы представлены с нарушением срока?
Статья: ИФНС истребует документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ. Это правомерно?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
Статья: Блокировка расчетного счета и что с ней делать
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Вы можете столкнуться с такой неприятной ситуацией, как блокировка вашего расчетного счета. Это когда налоговая инспекция дает указание банку приостановить все расходные операции по счету. В каких случаях такое возможно и какие действия вы можете предпринять для разблокировки, мы расскажем в нашей статье.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)Вы можете столкнуться с такой неприятной ситуацией, как блокировка вашего расчетного счета. Это когда налоговая инспекция дает указание банку приостановить все расходные операции по счету. В каких случаях такое возможно и какие действия вы можете предпринять для разблокировки, мы расскажем в нашей статье.
Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-12-12/2/67652)Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-12-12/2/67652)Вопрос: О признании резидента РФ контролирующим лицом иностранной организации и уведомлении об этом налогового органа.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если при смене юридического адреса ваша организация переходит на учет в другой налоговый орган, то с даты постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации декларации по НДС подавайте в этот налоговый орган. Это следует из п. 4 ст. 84, п. 5 ст. 174 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если при смене юридического адреса ваша организация переходит на учет в другой налоговый орган, то с даты постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации декларации по НДС подавайте в этот налоговый орган. Это следует из п. 4 ст. 84, п. 5 ст. 174 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по какой-то причине удержать налог до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, не получилось, необходимо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Для этого нужно заполнить разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале по общему правилу общество не предоставляет (п. 7 ст. 220, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Физическое лицо может получить вычет (уменьшает облагаемые НДФЛ доходы на произведенные расходы) только при обращении в налоговый орган. Для этого ему нужно подать декларацию по окончании года (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ). Исключение составляют имущественные вычеты, предусмотренные пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ (п. 3.1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале по общему правилу общество не предоставляет (п. 7 ст. 220, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Физическое лицо может получить вычет (уменьшает облагаемые НДФЛ доходы на произведенные расходы) только при обращении в налоговый орган. Для этого ему нужно подать декларацию по окончании года (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ). Исключение составляют имущественные вычеты, предусмотренные пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ (п. 3.1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: У одного из участников ООО есть зарубежные счета, другой переводил денежные средства через иностранную компанию без открытия банковского счета. Оба являются физическими лицами (один также ИП), резидентами РФ и не сообщили об этом в налоговую инспекцию. Какие санкции им за это грозят?
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2026, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2026, N 3
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Получать имущественный и социальный вычеты по НДФЛ по месту работы удобно, и многие пользуются этой возможностью. Уведомление на такой вычет работодатель получает напрямую из ИФНС. После этого он рассчитывает НДФЛ работника с учетом вычета нарастающим итогом с начала года и возвращает излишне удержанный налог. Вопрос в том, ко всем ли выплатам работнику этот вычет следует применять.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Получать имущественный и социальный вычеты по НДФЛ по месту работы удобно, и многие пользуются этой возможностью. Уведомление на такой вычет работодатель получает напрямую из ИФНС. После этого он рассчитывает НДФЛ работника с учетом вычета нарастающим итогом с начала года и возвращает излишне удержанный налог. Вопрос в том, ко всем ли выплатам работнику этот вычет следует применять.
Статья: Риски безвозмездной передачи. Как не допустить нарушений?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Безвозмездная передача - это реализация по НК РФ. Но нередко бывает так, что компания пропускает безвозмездную передачу в учете. В этом случае налоговый орган доначислит налог. В статье рассмотрим несколько частных случаев неочевидной безвозмездной передачи имущества.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Безвозмездная передача - это реализация по НК РФ. Но нередко бывает так, что компания пропускает безвозмездную передачу в учете. В этом случае налоговый орган доначислит налог. В статье рассмотрим несколько частных случаев неочевидной безвозмездной передачи имущества.