Налоговый агент иностранцы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент иностранцы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если для вычета НДС нужно соблюсти дополнительные условия, вам могут понадобиться документы, подтверждающие выполнение таких условий. Так, если вы покупаете товары у иностранца и являетесь налоговым агентом, то для вычета нужны документы, которые подтвердят, что вы исчислили налог (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если для вычета НДС нужно соблюсти дополнительные условия, вам могут понадобиться документы, подтверждающие выполнение таких условий. Так, если вы покупаете товары у иностранца и являетесь налоговым агентом, то для вычета нужны документы, которые подтвердят, что вы исчислили налог (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Если же речь идет об услугах/правах, которые перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (консультационные, юридические, маркетинговые, права на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.), то место их реализации определяется по местонахождению покупателя услуг/прав. И если покупателем таких услуг является иностранное лицо, то услуги будут считаться оказанными не на территории РФ. А значит, они не должны облагаться российским НДС. Поэтому у вас, как у поставщика этих услуг, НДС по этим операциям не возникает. Но если вы, наоборот, приобретаете такие услуги, то в этом случае местом реализации является территория РФ. Это значит, что ваша компания как налоговый агент обязана удержать НДС при выплате дохода иностранцу.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Если же речь идет об услугах/правах, которые перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (консультационные, юридические, маркетинговые, права на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.), то место их реализации определяется по местонахождению покупателя услуг/прав. И если покупателем таких услуг является иностранное лицо, то услуги будут считаться оказанными не на территории РФ. А значит, они не должны облагаться российским НДС. Поэтому у вас, как у поставщика этих услуг, НДС по этим операциям не возникает. Но если вы, наоборот, приобретаете такие услуги, то в этом случае местом реализации является территория РФ. Это значит, что ваша компания как налоговый агент обязана удержать НДС при выплате дохода иностранцу.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страховые взносы в отношении иностранных граждан - работников уплачены налоговым агентом не в полном объеме (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страховые взносы в отношении иностранных граждан - работников уплачены налоговым агентом не в полном объеме (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина.
Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельного КБК для НДФЛ с доходов иностранцев на патенте для налоговых агентов не установлено. Укажите в уведомлении КБК для НДФЛ по соответствующей ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельного КБК для НДФЛ с доходов иностранцев на патенте для налоговых агентов не установлено. Укажите в уведомлении КБК для НДФЛ по соответствующей ставке.
Статья: Аренда движимого имущества у иностранца: как правильно удержать налог на прибыль
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Когда арендатор - налоговый агент
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Когда арендатор - налоговый агент
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранным гражданам или нерезидентам РФ, должны отражать выплаченные им доходы и суммы НДФЛ в расчете 6-НДФЛ, а также по итогам года в составе расчета заполнять на них справку о доходах и суммах налога физлица.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранным гражданам или нерезидентам РФ, должны отражать выплаченные им доходы и суммы НДФЛ в расчете 6-НДФЛ, а также по итогам года в составе расчета заполнять на них справку о доходах и суммах налога физлица.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Если консультационные услуги оказывает иностранная компания для российской организации, то они облагаются НДС. При этом российская организация может выступать налоговым агентом иностранца.
(КонсультантПлюс, 2026)Если консультационные услуги оказывает иностранная компания для российской организации, то они облагаются НДС. При этом российская организация может выступать налоговым агентом иностранца.