Налоговый мониторинг приказ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг приказ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (Приложение N 1 к данному Приказу).
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (Приложение N 1 к данному Приказу).
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Заявление о переходе на мониторинг налогоплательщик должен подать до 1 сентября года, предшествующего году, за который проводится налоговый мониторинг. То есть для перехода на налоговый мониторинг с 2024 года организация должна была подать заявления и документы до 1 сентября 2023 года. Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (далее - Приказ N ЕД-7-23/476@). Этим же Приказом утверждены формы и форматы иных документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требования к ним.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Заявление о переходе на мониторинг налогоплательщик должен подать до 1 сентября года, предшествующего году, за который проводится налоговый мониторинг. То есть для перехода на налоговый мониторинг с 2024 года организация должна была подать заявления и документы до 1 сентября 2023 года. Форма заявления о проведении налогового мониторинга утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (далее - Приказ N ЕД-7-23/476@). Этим же Приказом утверждены формы и форматы иных документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требования к ним.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 105.30 "Мотивированное мнение налогового органа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, мотивированное мнение, вынесенное в порядке ст. 105.30 НК РФ при проведении налогового мониторинга, следует признать недействительным, поскольку изложенный в нем вывод о необходимости применения определенного приказа ФАС России при определении размера НДПИ, то есть о распространении его на правоотношения, возникшие до дня официального опубликования и вступления в силу, неправомерен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, мотивированное мнение, вынесенное в порядке ст. 105.30 НК РФ при проведении налогового мониторинга, следует признать недействительным, поскольку изложенный в нем вывод о необходимости применения определенного приказа ФАС России при определении размера НДПИ, то есть о распространении его на правоотношения, возникшие до дня официального опубликования и вступления в силу, неправомерен.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)- налоговый орган выявил, что в декларации (расчете) лица, в отношении которого не проводится налоговый мониторинг, нарушены контрольные соотношения из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, и это свидетельствует о несоблюдении порядка заполнения такой отчетности.
(КонсультантПлюс, 2026)- налоговый орган выявил, что в декларации (расчете) лица, в отношении которого не проводится налоговый мониторинг, нарушены контрольные соотношения из Перечня, утвержденного Приказом ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, и это свидетельствует о несоблюдении порядка заполнения такой отчетности.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<37> Приказ ФНС России от 5 июля 2024 г. N ЕА-7-23/535@ "Об утверждении порядка ведения Справочника этапов бизнес-процесса для целей налогового мониторинга" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 5 июля 2024 г. N ЕА-7-23/536@ "Об утверждении порядка ведения Справочника видов транспорта и транспортировки товаров для целей налогового мониторинга" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 5 июля 2024 г. N ЕА-7-23/537@ "Об утверждении порядка ведения Справочника видов полезных ископаемых для целей налогового мониторинга" // СПС "КонсультантПлюс".
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<37> Приказ ФНС России от 5 июля 2024 г. N ЕА-7-23/535@ "Об утверждении порядка ведения Справочника этапов бизнес-процесса для целей налогового мониторинга" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 5 июля 2024 г. N ЕА-7-23/536@ "Об утверждении порядка ведения Справочника видов транспорта и транспортировки товаров для целей налогового мониторинга" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 5 июля 2024 г. N ЕА-7-23/537@ "Об утверждении порядка ведения Справочника видов полезных ископаемых для целей налогового мониторинга" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Феномен публичных финансов в западной и восточной правовых традициях
(Рыжкова Е.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)И в завершение было бы несправедливым обойти стороной воздействие цифровизации на феномен публичных финансов. Презюмируется, что развитие цифровых отношений трансформирует предмет финансового права. Несомненно, в рамках публичных финансов появляются новые институты, например цифровые валюты, но большая часть инноваций связана не с содержанием отношений, а с их формой. Поэтому с учетом особенностей цифровых отношений необходимо разделять два вида направления развития права: оцифровка и цифровизация. Первая представляет собой новый вид записи устоявшихся отношений. Так, электронная подпись под финансовым документом не делает отношения цифровыми, как и внесение проекта бюджета в парламент на электронном носителе или подача декларации через сеть Интернет, поэтому здесь нельзя говорить о трансформации предмета, так как не происходит качественных изменений правоотношений, меняется лишь форма записи с использованием машинного языка. Однако параллельно цифровые технологии создают новый вид обработки информации, который используется в процессе финансового контроля. В частности, в рамках своей миссии по борьбе с уклонением от уплаты налогов Главное управление государственных финансов Франции (DGFiP) уже несколько лет использует искусственный интеллект с целью выявления эпизодов мошенничества на основании анализа данных, доступных управлению <12>. В Российской Федерации вспомогательным инструментом в вопросах налогового контроля является технология "АСК НДС-2" <13>, которая аккумулирует в себе информацию о плательщиках налога на добавленную стоимость, позволяя проследить процесс уплаты налога на всех стадиях реализации товаров, работ и услуг. Глобальной системой налогового мониторинга является введенная в эксплуатацию Приказом ФНС от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-12/134@ "Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")" технология АИС "Налог-3" <14>.
(Рыжкова Е.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)И в завершение было бы несправедливым обойти стороной воздействие цифровизации на феномен публичных финансов. Презюмируется, что развитие цифровых отношений трансформирует предмет финансового права. Несомненно, в рамках публичных финансов появляются новые институты, например цифровые валюты, но большая часть инноваций связана не с содержанием отношений, а с их формой. Поэтому с учетом особенностей цифровых отношений необходимо разделять два вида направления развития права: оцифровка и цифровизация. Первая представляет собой новый вид записи устоявшихся отношений. Так, электронная подпись под финансовым документом не делает отношения цифровыми, как и внесение проекта бюджета в парламент на электронном носителе или подача декларации через сеть Интернет, поэтому здесь нельзя говорить о трансформации предмета, так как не происходит качественных изменений правоотношений, меняется лишь форма записи с использованием машинного языка. Однако параллельно цифровые технологии создают новый вид обработки информации, который используется в процессе финансового контроля. В частности, в рамках своей миссии по борьбе с уклонением от уплаты налогов Главное управление государственных финансов Франции (DGFiP) уже несколько лет использует искусственный интеллект с целью выявления эпизодов мошенничества на основании анализа данных, доступных управлению <12>. В Российской Федерации вспомогательным инструментом в вопросах налогового контроля является технология "АСК НДС-2" <13>, которая аккумулирует в себе информацию о плательщиках налога на добавленную стоимость, позволяя проследить процесс уплаты налога на всех стадиях реализации товаров, работ и услуг. Глобальной системой налогового мониторинга является введенная в эксплуатацию Приказом ФНС от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-12/134@ "Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")" технология АИС "Налог-3" <14>.
Статья: ФНС обращает внимание налогоплательщиков на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)1. Несоблюдение контрольных соотношений. Следует отметить, что ФНС выпустила Приказ от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, утверждающий перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), несоответствие которым свидетельствует о факте нарушения порядка их заполнения, в том числе и для налоговой декларации по НДС. Если налоговый орган обнаружит несоответствие показателей налоговых деклараций (расчетов) указанным контрольным соотношениям (кроме указанных в п. 5.3 ст. 174 НК РФ), то начисления по таким декларациям (расчетам) будут учтены на едином налоговом счете по результатам камеральной проверки указанных деклараций (расчетов). Данный порядок не распространяется на декларации (расчеты), представленные налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг. Данный Приказ вступает в силу с 1 мая 2024 г. Также для контроля за соответствием показателей следует руководствоваться Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@, Письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)1. Несоблюдение контрольных соотношений. Следует отметить, что ФНС выпустила Приказ от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@, утверждающий перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), несоответствие которым свидетельствует о факте нарушения порядка их заполнения, в том числе и для налоговой декларации по НДС. Если налоговый орган обнаружит несоответствие показателей налоговых деклараций (расчетов) указанным контрольным соотношениям (кроме указанных в п. 5.3 ст. 174 НК РФ), то начисления по таким декларациям (расчетам) будут учтены на едином налоговом счете по результатам камеральной проверки указанных деклараций (расчетов). Данный порядок не распространяется на декларации (расчеты), представленные налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг. Данный Приказ вступает в силу с 1 мая 2024 г. Также для контроля за соответствием показателей следует руководствоваться Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@, Письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о проведении налогового мониторинга заполняйте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@.
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о проведении налогового мониторинга заполняйте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<5> Приказ от 14.09.2023 N ЕД-7-23/632@ "Об утверждении Порядка ведения справочника статей Налогового кодекса РФ для целей налогового мониторинга"; Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" // // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<5> Приказ от 14.09.2023 N ЕД-7-23/632@ "Об утверждении Порядка ведения справочника статей Налогового кодекса РФ для целей налогового мониторинга"; Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" // // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
Готовое решение: Каким способом организации представить документы в ответ на требование налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)В электронном виде можно передать XML-файлы, PDF-файлы (стандарт PDF/A-3), документы, представленные в виде скан-образа или электронных таблиц, документы в виде файла, созданного в формате PDF (таблицы 4.8, 4.14, 4.15, 4.16, 4.17 Приложения к данному Приказу). Если в отношении вас проводится налоговый мониторинг, порядок подачи документов имеет особенности.
(КонсультантПлюс, 2026)В электронном виде можно передать XML-файлы, PDF-файлы (стандарт PDF/A-3), документы, представленные в виде скан-образа или электронных таблиц, документы в виде файла, созданного в формате PDF (таблицы 4.8, 4.14, 4.15, 4.16, 4.17 Приложения к данному Приказу). Если в отношении вас проводится налоговый мониторинг, порядок подачи документов имеет особенности.