Налоговый мониторинг по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о проведении налогового мониторинга
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления содержит информационный блок для отражения сведений о соответствии условиям перехода на налоговый мониторинг, установленным в п. 3 ст. 105.26 НК РФ. Для некоторых организаций, например организаций, выступающих резидентами ОЭЗ, или организаций, у которых мониторинг уже идет, соответствовать этим условиям необязательно. Если вы не относитесь к указанным организациям, подтвердите соответствие таким условиям, заполнив указанный информационный блок:
(КонсультантПлюс, 2026)Форма заявления содержит информационный блок для отражения сведений о соответствии условиям перехода на налоговый мониторинг, установленным в п. 3 ст. 105.26 НК РФ. Для некоторых организаций, например организаций, выступающих резидентами ОЭЗ, или организаций, у которых мониторинг уже идет, соответствовать этим условиям необязательно. Если вы не относитесь к указанным организациям, подтвердите соответствие таким условиям, заполнив указанный информационный блок:
Статья: Основные направления налоговой политики до 2028 года
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за счет отмены их представления по имущественным налогам, а также за счет отмены обязанности их представления в части НДФЛ и страховых взносов в отношении тех периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате (перечислению) в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов;
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 5)- оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за счет отмены их представления по имущественным налогам, а также за счет отмены обязанности их представления в части НДФЛ и страховых взносов в отношении тех периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате (перечислению) в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"Налоговый орган осуществляет проверку фактической выплаты выигрышей, а также исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей на основании данных расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)2. Оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за счет отмены их представления по имущественным налогам, а также за счет отмены обязанности их представления в части НДФЛ и страховых взносов в отношении тех периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате (перечислению) в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.
(разработаны Минфином России)2. Оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за счет отмены их представления по имущественным налогам, а также за счет отмены обязанности их представления в части НДФЛ и страховых взносов в отношении тех периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате (перечислению) в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.
Статья: Неформальная занятость: основные тренды и влияние пандемии COVID-19
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Из данных СМИ, по мониторингу профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ), или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР, из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <12>. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ).
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Из данных СМИ, по мониторингу профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ), или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР, из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <12>. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ).
Статья: Тенденции развития местного самоуправления в свете конституционной реформы
(Третьяк И.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)Необходимо отметить финансовое состояние муниципальных образований, в котором они встретили конституционную реформу. По данным Министерства финансов Российской Федерации, собственные доходы местных бюджетов увеличились в 2019 г. по сравнению с предыдущим годом на 13,8%. Основными причинами роста явились увеличение налоговых доходов на 5,2% и рост объемов субсидий на 17,2%, дотаций на 7,9% и иных межбюджетных трансфертов на 11,9%. Основным бюджетообразующим налогом для местных бюджетов традиционно является федеральный НДФЛ, доля которого в налоговых доходах местных бюджетов в 2019 г. составила 63,4%. Значительную часть доходов местных бюджетов составляют межбюджетные трансферты, доля которых составляет 66,0% (в 2018 г. - 64,5%) <9>.
(Третьяк И.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)Необходимо отметить финансовое состояние муниципальных образований, в котором они встретили конституционную реформу. По данным Министерства финансов Российской Федерации, собственные доходы местных бюджетов увеличились в 2019 г. по сравнению с предыдущим годом на 13,8%. Основными причинами роста явились увеличение налоговых доходов на 5,2% и рост объемов субсидий на 17,2%, дотаций на 7,9% и иных межбюджетных трансфертов на 11,9%. Основным бюджетообразующим налогом для местных бюджетов традиционно является федеральный НДФЛ, доля которого в налоговых доходах местных бюджетов в 2019 г. составила 63,4%. Значительную часть доходов местных бюджетов составляют межбюджетные трансферты, доля которых составляет 66,0% (в 2018 г. - 64,5%) <9>.
Статья: Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)<11> В частности, в 2024 г. размер доходов бюджетов местных сообществ составил 8 197 млрд руб., в том числе налоговые доходы - 2 492,1 млрд руб., неналоговые доходы - 397 млрд руб., трансферты - 5 307,9 млрд руб. Таким образом, удельный вес собственных налоговых доходов в общем объеме поступлений составил около 30%. Также в системе налоговых доходов местных бюджетов более двух третей (67,1%) составили поступления от нормативов отчислений по налогу на доходы физических лиц, в то время как местные налоги (земельный налог и налог на имущество физических лиц) в совокупности - 10,6%. По итогам 2023 г. 93,4% муниципалитетов являлись получателями дотаций. См., напр.: Результаты мониторинга исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях за 2024 год... Результаты мониторинга исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях за 2023 год.
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)<11> В частности, в 2024 г. размер доходов бюджетов местных сообществ составил 8 197 млрд руб., в том числе налоговые доходы - 2 492,1 млрд руб., неналоговые доходы - 397 млрд руб., трансферты - 5 307,9 млрд руб. Таким образом, удельный вес собственных налоговых доходов в общем объеме поступлений составил около 30%. Также в системе налоговых доходов местных бюджетов более двух третей (67,1%) составили поступления от нормативов отчислений по налогу на доходы физических лиц, в то время как местные налоги (земельный налог и налог на имущество физических лиц) в совокупности - 10,6%. По итогам 2023 г. 93,4% муниципалитетов являлись получателями дотаций. См., напр.: Результаты мониторинга исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях за 2024 год... Результаты мониторинга исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации на региональном и муниципальном уровнях за 2023 год.
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)2. Приобретение облигаций индивидуальными инвесторами возможно в рамках индивидуальных инвестиционных счетов. Однако облигации, как правило, покупаются в рамках счетов типа А и на сумму в пределах 400 тыс. руб. [11]. Таким образом, инвестируется меньшая в сравнении с 1 млн руб. сумма, а процентный доход по облигациям, приобретенным на индивидуальный инвестиционный счет типа А, облагается НДФЛ.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)2. Приобретение облигаций индивидуальными инвесторами возможно в рамках индивидуальных инвестиционных счетов. Однако облигации, как правило, покупаются в рамках счетов типа А и на сумму в пределах 400 тыс. руб. [11]. Таким образом, инвестируется меньшая в сравнении с 1 млн руб. сумма, а процентный доход по облигациям, приобретенным на индивидуальный инвестиционный счет типа А, облагается НДФЛ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)6. Больше компаний смогут подключиться к налоговому мониторингу.
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)6. Больше компаний смогут подключиться к налоговому мониторингу.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае суд установил, что заключенные компанией с физлицами договоры об оказании услуг обладают признаками трудовых договоров. В связи с этим суммы выплат по данным договорам облагаются НДФЛ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае суд установил, что заключенные компанией с физлицами договоры об оказании услуг обладают признаками трудовых договоров. В связи с этим суммы выплат по данным договорам облагаются НДФЛ.
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Налоговая уделяет большое внимание мониторингу ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью. Разработана даже специальная скоринговая система. Один из элементов, который для этой системы является объектом пристального внимания, - платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Налоговая уделяет большое внимание мониторингу ситуаций, когда трудовые отношения подмениваются самозанятостью. Разработана даже специальная скоринговая система. Один из элементов, который для этой системы является объектом пристального внимания, - платежи самозанятым, которые явно выглядят как зарплата.
Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)При применении таких условий до истечения налогового периода у банка возникает необходимость осуществлять мониторинг количества размещенных эмитентом акций и в случае превышения/недостижения порогового значения (1%) исчислить и доудержать/вернуть НДФЛ. Следование указанному порядку может повлечь споры с налоговым органом.
(Консультация эксперта, 2025)При применении таких условий до истечения налогового периода у банка возникает необходимость осуществлять мониторинг количества размещенных эмитентом акций и в случае превышения/недостижения порогового значения (1%) исчислить и доудержать/вернуть НДФЛ. Следование указанному порядку может повлечь споры с налоговым органом.
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Много обсуждается "налоговая реформа 2024 года", которая затрагивает в том числе НДФЛ и налог на прибыль. Но наряду с этими нововведениями налогоплательщикам, как участвующим в налоговом мониторинге, так и задумывающимся о переходе, следует обратить внимание на единую цифровую методологическую модель (цифровой налоговый кодекс), которая разрабатывается для совершенствования расширенного информационного взаимодействия ФНС и участников налогового мониторинга. Кроме того, ФНС работает над унификацией и стандартизацией регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Много обсуждается "налоговая реформа 2024 года", которая затрагивает в том числе НДФЛ и налог на прибыль. Но наряду с этими нововведениями налогоплательщикам, как участвующим в налоговом мониторинге, так и задумывающимся о переходе, следует обратить внимание на единую цифровую методологическую модель (цифровой налоговый кодекс), которая разрабатывается для совершенствования расширенного информационного взаимодействия ФНС и участников налогового мониторинга. Кроме того, ФНС работает над унификацией и стандартизацией регистров, позволяющих реализовать алгоритмы автоматического контроля.