Налоговый арест
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый арест (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовПорядок наложения налоговым органом ареста на имущество организации
Готовое решение: Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Арест налоговым органом имущества плательщика
(КонсультантПлюс, 2026)1.5. Арест налоговым органом имущества плательщика
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного наличие налогового ареста в отношении имущества должника не является достаточным основанием для признания требования налогового органа обеспеченным залогом арестованного имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С учетом изложенного наличие налогового ареста в отношении имущества должника не является достаточным основанием для признания требования налогового органа обеспеченным залогом арестованного имущества.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Наличие налогового ареста в отношении имущества должника, в том числе наложенного в качестве обеспечительной меры после вынесения решения о доначислении налогов, не является достаточным основанием для признания требования уполномоченного органа обеспеченным залогом арестованного имущества в деле о банкротстве должника, не предоставляет уполномоченному органу в отношении данного имущества прав залогового кредитора.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Наличие налогового ареста в отношении имущества должника, в том числе наложенного в качестве обеспечительной меры после вынесения решения о доначислении налогов, не является достаточным основанием для признания требования уполномоченного органа обеспеченным залогом арестованного имущества в деле о банкротстве должника, не предоставляет уполномоченному органу в отношении данного имущества прав залогового кредитора.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
Обзор: "Банкротство: обзор ключевых позиций ВС РФ за III квартал 2025 года"
(КонсультантПлюс, 2025)Арест имущества должника не дает налоговому органу статус залогового кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Арест имущества должника не дает налоговому органу статус залогового кредитора
Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о взыскании с физлица алиментов. Банк не исполнил постановление, ссылаясь на то, что на счета должника в связи с взысканием налогов ранее был наложен арест. Правомерно ли судебный пристав-исполнитель привлек к ответственности по ч. 2 ст. 17.14 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о взыскании с физлица алиментов на содержание детей. Банк при наличии на счетах клиента денежных средств не исполнил данное постановление, ссылаясь на то, что на счета должника, в связи с взысканием налогов, сборов и пеней и иных взысканий имущественного характера в пользу физических и юридических лиц постановлениями по исполнительному производству ранее был наложен арест, в связи с чем судебный пристав-исполнитель привлек банк к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 17.14 КоАП РФ. Правомерны ли действия судебного пристава-исполнителя?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о взыскании с физлица алиментов на содержание детей. Банк при наличии на счетах клиента денежных средств не исполнил данное постановление, ссылаясь на то, что на счета должника, в связи с взысканием налогов, сборов и пеней и иных взысканий имущественного характера в пользу физических и юридических лиц постановлениями по исполнительному производству ранее был наложен арест, в связи с чем судебный пристав-исполнитель привлек банк к административной ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 17.14 КоАП РФ. Правомерны ли действия судебного пристава-исполнителя?
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)арест его имущества по решению налогового органа;
(КонсультантПлюс, 2026)арест его имущества по решению налогового органа;
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)<546> Можно привести некоторые исключения, которые только подтверждают правило. Так, официально налоговые требования остались в третьей очереди. Однако если в обеспечение требования налогового органа имущество налогоплательщика было арестовано (а налоговый орган может наложить такой обеспечительный арест без участия суда, заручившись лишь санкцией прокурора), то по новому закону такое имущество считается находящимся в залоге, то есть налоговые требования почти всегда будут приравниваться к требованиям залоговых кредиторов (Будылин С.Л. Грубое суждение // Закон. 2019. N 11. С. 110 - 127).
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)<546> Можно привести некоторые исключения, которые только подтверждают правило. Так, официально налоговые требования остались в третьей очереди. Однако если в обеспечение требования налогового органа имущество налогоплательщика было арестовано (а налоговый орган может наложить такой обеспечительный арест без участия суда, заручившись лишь санкцией прокурора), то по новому закону такое имущество считается находящимся в залоге, то есть налоговые требования почти всегда будут приравниваться к требованиям залоговых кредиторов (Будылин С.Л. Грубое суждение // Закон. 2019. N 11. С. 110 - 127).
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)незаконное применение обеспечительных мер, в частности, если налоговый орган наложил арест на ваше имущество до вынесения решения о взыскании задолженности (ст. 77 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)незаконное применение обеспечительных мер, в частности, если налоговый орган наложил арест на ваше имущество до вынесения решения о взыскании задолженности (ст. 77 НК РФ);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Такая мера публично-правового обеспечения исполнения налогового обязательства, как арест имущества, обеспечивает исполнение решения о взыскании налога, пеней, штрафов исключительно с организаций. Арестом имущества признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика (налогового агента) - организации в отношении ее имущества.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Такая мера публично-правового обеспечения исполнения налогового обязательства, как арест имущества, обеспечивает исполнение решения о взыскании налога, пеней, штрафов исключительно с организаций. Арестом имущества признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика (налогового агента) - организации в отношении ее имущества.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2025 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Михайлова В.С., Саргсян Т.А., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)4. Предусмотренный ст. 73 НК РФ залог является разновидностью залога по смыслу гражданского законодательства, в связи с чем и залог, возникший из ареста на основании п. 2.1 указанной статьи, является частным случаем залога, возникшего из ареста в силу п. 5 ст. 334 ГК РФ. По этой причине к залогу из налогового ареста применимы все те же выводы, которые ранее были сформированы в судебной практике применительно к иным видам арестных залогов.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Михайлова В.С., Саргсян Т.А., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 9)4. Предусмотренный ст. 73 НК РФ залог является разновидностью залога по смыслу гражданского законодательства, в связи с чем и залог, возникший из ареста на основании п. 2.1 указанной статьи, является частным случаем залога, возникшего из ареста в силу п. 5 ст. 334 ГК РФ. По этой причине к залогу из налогового ареста применимы все те же выводы, которые ранее были сформированы в судебной практике применительно к иным видам арестных залогов.
Готовое решение: Какие последствия влечет арест недвижимости для ее собственника
(КонсультантПлюс, 2026)Если арест наложен налоговым органом, то использовать арестованную недвижимость можно только с согласия и под контролем этого органа (п. 2 ст. 77 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если арест наложен налоговым органом, то использовать арестованную недвижимость можно только с согласия и под контролем этого органа (п. 2 ст. 77 НК РФ);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2. ОТМЕНА НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ
Статья: Телеологическое толкование в налоговом праве
(Изотов А.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Так, в Определении от 11 июля 2025 г. N 306-ЭС24-23083(2) Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ, рассматривая резонансный вопрос сохранения в банкротстве залогового эффекта налогового ареста, отметила, что изменения налогового законодательства 2019 г. (введение п. 2.1 ст. 73 Налогового кодекса РФ, устанавливающего налоговый залог) <17> не сопровождались корреспондирующими изменениями в законодательство о банкротстве, что свидетельствует о наличии у законодателя воли на предоставление налоговому органу того же объема полномочий, который сформировался к этому моменту на основе судебной практики у кредиторов в рамках гражданских правоотношений.
(Изотов А.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Так, в Определении от 11 июля 2025 г. N 306-ЭС24-23083(2) Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ, рассматривая резонансный вопрос сохранения в банкротстве залогового эффекта налогового ареста, отметила, что изменения налогового законодательства 2019 г. (введение п. 2.1 ст. 73 Налогового кодекса РФ, устанавливающего налоговый залог) <17> не сопровождались корреспондирующими изменениями в законодательство о банкротстве, что свидетельствует о наличии у законодателя воли на предоставление налоговому органу того же объема полномочий, который сформировался к этому моменту на основе судебной практики у кредиторов в рамках гражданских правоотношений.