Налоговый агент выплата физическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент выплата физическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые основы налогообложения акторов цифровой экономики
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Нельзя не обратить внимание и на некоторые негативные факторы, обусловленные не совсем четной конкуренцией цифровых платформенных компаний с компаниями, осуществляющими традиционную деятельность <25>. Например, много претензий в разных странах мира предъявлялось в связи с деятельностью компании Uber, в связи с тем, что в отличие от классических компаний, предоставляющих услуги такси, указанная компания считает свою ответственность ограниченной только работой приложения и цифровой платформой и не отвечает за качество и безопасность поездки <26>. Важно учитывать эти особенности и при определении налогового статуса данной организации. Вместе с тем в настоящее время в России не определен статус подобных платформ с точки зрения содействия налоговому администрированию. Несмотря на широкое использование института налогового агента в случаях выплаты доходов физическим лицам, это пока не затронуло цифровые платформы в части взаимодействия с физическими лицами, которые не являются работниками этих организаций, но получают доходы в результате взаимодействия с использованием цифровых платформ.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)Нельзя не обратить внимание и на некоторые негативные факторы, обусловленные не совсем четной конкуренцией цифровых платформенных компаний с компаниями, осуществляющими традиционную деятельность <25>. Например, много претензий в разных странах мира предъявлялось в связи с деятельностью компании Uber, в связи с тем, что в отличие от классических компаний, предоставляющих услуги такси, указанная компания считает свою ответственность ограниченной только работой приложения и цифровой платформой и не отвечает за качество и безопасность поездки <26>. Важно учитывать эти особенности и при определении налогового статуса данной организации. Вместе с тем в настоящее время в России не определен статус подобных платформ с точки зрения содействия налоговому администрированию. Несмотря на широкое использование института налогового агента в случаях выплаты доходов физическим лицам, это пока не затронуло цифровые платформы в части взаимодействия с физическими лицами, которые не являются работниками этих организаций, но получают доходы в результате взаимодействия с использованием цифровых платформ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали при выплате доходов физлицам, определяются так (п. 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали при выплате доходов физлицам, определяются так (п. 6 ст. 226 НК РФ):
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исполнило обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество неправомерно не исполнило обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения физическим лицам.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если представленные вышеперечисленные документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, на основании которого производится освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации, налоговый агент - источник выплаты дохода физическому лицу запрашивает у этого физического лица официальное подтверждение его статуса налогового резидента государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Если представленные вышеперечисленные документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, на основании которого производится освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации, налоговый агент - источник выплаты дохода физическому лицу запрашивает у этого физического лица официальное подтверждение его статуса налогового резидента государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения.
Приказ ФНС РФ от 09.11.2006 N САЭ-3-10/777@
"Об утверждении формы квитанции о приеме местной администрацией наличных денежных средств от налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами, в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.12.2006 N 8555)Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 декабря 2006 г. N 8555
"Об утверждении формы квитанции о приеме местной администрацией наличных денежных средств от налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами, в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.12.2006 N 8555)Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 декабря 2006 г. N 8555
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
(КонсультантПлюс, 2024)6. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с выплат по договору аренды у физлица
Статья: НДФЛ с выплат работнику по решению суда. Разъяснения Минфина России
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Далее в комментируемом Письме Минфин России указывает, что если в судебном решении нет разделения суммы на доход работника и НДФЛ, то компания при выплате физлицу средств не удерживает налог, так как такой возможности у налогового агента нет: "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода" (цитата по комментируемому Письму).
(Фатахова Н.Ю.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Далее в комментируемом Письме Минфин России указывает, что если в судебном решении нет разделения суммы на доход работника и НДФЛ, то компания при выплате физлицу средств не удерживает налог, так как такой возможности у налогового агента нет: "Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода" (цитата по комментируемому Письму).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплат физлицу по договору об отчуждении исключительного права?
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых удерживает НДФЛ. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ налоговый агент отражает выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых удерживает НДФЛ. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ не отражаются.
Готовое решение: Как организации платят налоги, сборы и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ как налоговые агенты при выплате доходов физлицам (п. 1 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ как налоговые агенты при выплате доходов физлицам (п. 1 ст. 226 НК РФ);
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
Статья: Налогообложение выплат работнику при признании увольнения незаконным
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Обратите внимание: если при вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать налог с указанного дохода. В этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Об этом Минфин России сообщил в письмах от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 12)Обратите внимание: если при вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать налог с указанного дохода. В этом случае налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Об этом Минфин России сообщил в письмах от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)7.3. В какой срок налоговым агентом представляется налоговая отчетность при выплате дивидендов физическому лицу