Налоговый агент по ндс при усн проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент по ндс при усн проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобретает здание через агента, участвующего в расчетах. После утверждения отчета агенту возмещаются затраты на оплату услуг юридической компании и выплачивается вознаграждение. Как отразить в учете организации данные операции?..
(Консультация эксперта, 2014)Организация в рамках агентского договора помимо суммы, перечисленной на приобретение здания, уплачивает агенту вознаграждение, возмещает понесенные им затраты, связанные с исполнением поручения (стоимость юридических услуг), кроме того, организация уплачивает государственную пошлину за регистрацию права собственности на приобретенное здание. Все вышеперечисленные затраты не признаются текущими расходами организации, поскольку связаны с приобретением здания, которое подлежит включению в состав основных средств (ОС) организации. Названные затраты на приобретение объекта ОС (с учетом НДС) на основании отчета агента аккумулируются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств", формируя первоначальную стоимость здания (п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. п. 4, 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, Инструкция по применению Плана счетов). В данном случае счет 08, субсчет 08-4, корреспондирует со счетами 76 (на суммы затрат, указанные в отчете агента) и 68 "Расчеты по налогам и сборам" (на сумму государственной пошлины). Заметим, что организация, применяющая УСН, исходя из требования рационального ведения бухгалтерского учета вправе не отражать сумму "входного" НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включать ее в стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг), если такой порядок установлен ее учетной политикой (п. п. 6, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2014)Организация в рамках агентского договора помимо суммы, перечисленной на приобретение здания, уплачивает агенту вознаграждение, возмещает понесенные им затраты, связанные с исполнением поручения (стоимость юридических услуг), кроме того, организация уплачивает государственную пошлину за регистрацию права собственности на приобретенное здание. Все вышеперечисленные затраты не признаются текущими расходами организации, поскольку связаны с приобретением здания, которое подлежит включению в состав основных средств (ОС) организации. Названные затраты на приобретение объекта ОС (с учетом НДС) на основании отчета агента аккумулируются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств", формируя первоначальную стоимость здания (п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. п. 4, 5, 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, Инструкция по применению Плана счетов). В данном случае счет 08, субсчет 08-4, корреспондирует со счетами 76 (на суммы затрат, указанные в отчете агента) и 68 "Расчеты по налогам и сборам" (на сумму государственной пошлины). Заметим, что организация, применяющая УСН, исходя из требования рационального ведения бухгалтерского учета вправе не отражать сумму "входного" НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включать ее в стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг), если такой порядок установлен ее учетной политикой (п. п. 6, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Организация-принципал, применяющая УСН, реализует объект недвижимости (здание производственного цеха) с привлечением специализированной организации (агента). Как отразить эти операции в учете организации, если по условиям договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Покупатель оплачивает недвижимость на условиях 100%-ной предоплаты...
(Консультация эксперта, 2014)На дату утверждения отчета агента сумма причитающегося ему вознаграждения (с учетом НДС) также признается организацией прочим расходом, и отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 76 (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Заметим, что организация, применяющая УСН, вправе не отражать сумму "входного" НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен ее учетной политикой (п. п. 6, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
(Консультация эксперта, 2014)На дату утверждения отчета агента сумма причитающегося ему вознаграждения (с учетом НДС) также признается организацией прочим расходом, и отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 76 (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Заметим, что организация, применяющая УСН, вправе не отражать сумму "входного" НДС на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен ее учетной политикой (п. п. 6, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-агента, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение объекта недвижимости для принципала, если для исполнения поручения организация заключила субагентский договор?..
(Консультация эксперта, 2012)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2012)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Корреспонденция счетов: Организация-агент, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", на основании агентского договора по поручению принципала осуществляет поиск клиентов, заинтересованных в организации и проведении торжественных и праздничных мероприятий. Как отражаются в учете организации-агента операции, связанные с исполнением поручения принципала в рамках заключенного агентского договора, если денежные средства за услуги принципала клиент перечисляет на расчетный счет агента?..
(Консультация эксперта, 2013)Агентское вознаграждение в размере, установленном агентским договором, признается организацией доходом от обычных видов деятельности после утверждения принципалом отчета агента (п. п. 5, 6, 12 ПБУ 9/99). Выручка в виде агентского вознаграждения учитывается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2013)Агентское вознаграждение в размере, установленном агентским договором, признается организацией доходом от обычных видов деятельности после утверждения принципалом отчета агента (п. п. 5, 6, 12 ПБУ 9/99). Выручка в виде агентского вознаграждения учитывается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 90 "Продажи", субсчет 90-1 "Выручка" (Инструкция по применению Плана счетов).
Вопрос: Организация на УСН, являющаяся принципалом по агентскому договору, поручила агенту закупить материалы для нее. Как принципалу учесть расходы по агентскому договору в налоговом учете? Какие проводки он должен сделать в бухгалтерском учете при получении от агента документов (отчета агента и накладной)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Д 19 - К 76.09 - НДС по вознаграждению агента.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Д 19 - К 76.09 - НДС по вознаграждению агента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете сублизингополучателя, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечисление ежемесячного сублизингового платежа немецкому лизингополучателю/сублизингодателю, не осуществляющему деятельность в России через постоянное представительство? Сумма сублизинговых платежей установлена в евро, по условиям договора сублизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе сублизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2013)При этом общую сумму "входного" НДС организация, применяющая УСН, может не отражать на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен ее учетной политикой.
(Консультация эксперта, 2013)При этом общую сумму "входного" НДС организация, применяющая УСН, может не отражать на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен ее учетной политикой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала, применяющей УСН, продажу здания склада через агентство недвижимости, если по условиям агентского договора оно действует от своего имени и участвует в расчетах с покупателем? В соответствии с договором принципал возмещает агенту затраты, связанные с исполнением поручения (стоимость услуг БТИ по технической инвентаризации здания)...
(Консультация эксперта, 2011)Также в состав прочих расходов включаются сумма агентского вознаграждения и сумма возмещаемых агенту затрат на оплату услуг БТИ (с учетом НДС) (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ), при этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2011)Также в состав прочих расходов включаются сумма агентского вознаграждения и сумма возмещаемых агенту затрат на оплату услуг БТИ (с учетом НДС) (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ), при этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу недвижимости принципала (являющегося плательщиком НДС), если для исполнения поручения принципала агент заключил субагентский договор?..
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации-агента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), реализацию недвижимости принципала (являющегося плательщиком НДС), если для исполнения поручения принципала агент заключил субагентский договор?
(Консультация эксперта, 2016)Как отразить в учете организации-агента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), реализацию недвижимости принципала (являющегося плательщиком НДС), если для исполнения поручения принципала агент заключил субагентский договор?
Статья: Особый учет агентских договоров
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 1)При отсутствии предоплаты учет агента ограничивается проводками 3, 4, 5 и 7 (на всю сумму вознаграждения). Если агент применяет УСНО, исключаем проводки по НДС (2, 5 и 6).
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 1)При отсутствии предоплаты учет агента ограничивается проводками 3, 4, 5 и 7 (на всю сумму вознаграждения). Если агент применяет УСНО, исключаем проводки по НДС (2, 5 и 6).