Налоговый агент по НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент по НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как агент на УСН исполняет обязанности по НДС по агентским договорам
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на УСН как налоговый агент исчислила НДС к уплате по итогам I квартала 2025 года в размере 715 960 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на УСН как налоговый агент исчислила НДС к уплате по итогам I квартала 2025 года в размере 715 960 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, заключенное собственниками здания и управляющей компанией соглашение является агентским договором. В свою очередь, выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ облагается НДС у лица, за счет которого действует агент, в данном случае у собственников здания. Следовательно, факт применения агентом УСН значения не имеет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, направляя дело на новое рассмотрение, заключенное собственниками здания и управляющей компанией соглашение является агентским договором. В свою очередь, выручка от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ облагается НДС у лица, за счет которого действует агент, в данном случае у собственников здания. Следовательно, факт применения агентом УСН значения не имеет.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Ключевые слова: публичные закупки, ценообразование в сфере закупок, финансовое обеспечение, упрощенная система налогообложения, налог на добавленную стоимость, заказчик, налоговый агент, налоговый демпинг в публичных закупках.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Ключевые слова: публичные закупки, ценообразование в сфере закупок, финансовое обеспечение, упрощенная система налогообложения, налог на добавленную стоимость, заказчик, налоговый агент, налоговый демпинг в публичных закупках.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Когда упрощенец с доходами до 20 млн руб. платит НДС: выставлен счет-фактура и другие случаи
(Издательство "Главная книга", 2026)Когда упрощенец с доходами до 20 млн руб. платит НДС: выставлен счет-фактура и другие случаи
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Вопрос: Должен ли ИП на УСН исполнять обязанности налогового агента по НДС, если он приобрел у органа местного самоуправления право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта в здании, находящемся в муниципальной собственности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должен ли ИП на УСН исполнять обязанности налогового агента по НДС, если он приобрел у органа местного самоуправления право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта в здании, находящемся в муниципальной собственности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должен ли ИП на УСН исполнять обязанности налогового агента по НДС, если он приобрел у органа местного самоуправления право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта в здании, находящемся в муниципальной собственности?
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. Агент применяет упрощенную систему налогообложения и освобожден от уплаты НДС по основаниям, установленным п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. Агент применяет упрощенную систему налогообложения и освобожден от уплаты НДС по основаниям, установленным п. 1 ст. 145 НК РФ.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. В каких случаях автономное учреждение на УСН является налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. В каких случаях автономное учреждение на УСН является налоговым агентом по НДС
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?