Налоговые уведомления несовершеннолетним
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые уведомления несовершеннолетним (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В свою очередь налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого сам несовершеннолетний или его законный представитель уплачивает налог. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В свою очередь налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого сам несовершеннолетний или его законный представитель уплачивает налог. Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот стоимость проезда к месту санаторно-оздоровительного отдыха и обратно от НДФЛ не освобождается (это касается всех допрасходов на путевки) <22>. "Проездные" доходы облагаются налогом в общем порядке. Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, то налог должен уплатить сам несовершеннолетний или его законный представитель на основании налогового уведомления <23>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)А вот стоимость проезда к месту санаторно-оздоровительного отдыха и обратно от НДФЛ не освобождается (это касается всех допрасходов на путевки) <22>. "Проездные" доходы облагаются налогом в общем порядке. Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, то налог должен уплатить сам несовершеннолетний или его законный представитель на основании налогового уведомления <23>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@
(ред. от 09.10.2023)
"Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2021 N 64432)10.1. Лист Г "Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия" Уведомления (далее - Лист Г) заполняется в целях раскрытия косвенного участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании. Лист Г заполняется только в отношении единоличного участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании, то есть без учета участия совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми и (или) участия лиц, признаваемых налоговыми резидентами. В случае если Уведомление представляется в отношении нескольких контролируемых иностранных компаний, в которых налогоплательщик принимает косвенное участие, то Лист Г заполняется в отношении каждой такой контролируемой иностранной компании.
(ред. от 09.10.2023)
"Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2021 N 64432)10.1. Лист Г "Раскрытие порядка участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании при наличии косвенного участия" Уведомления (далее - Лист Г) заполняется в целях раскрытия косвенного участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании. Лист Г заполняется только в отношении единоличного участия налогоплательщика в контролируемой иностранной компании, то есть без учета участия совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми и (или) участия лиц, признаваемых налоговыми резидентами. В случае если Уведомление представляется в отношении нескольких контролируемых иностранных компаний, в которых налогоплательщик принимает косвенное участие, то Лист Г заполняется в отношении каждой такой контролируемой иностранной компании.
"Вопросы, связанные с применением отдельных положений Федерального закона от 31 июля 2025 г. N 287-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "Об исполнительном производстве"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)2. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налоговый орган основывает свои требования, в частности налоговое уведомление, решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, решение об отмене решения о предоставлении налогового вычета, с подтверждением направления их налогоплательщику, учетные данные физического лица (в отношении несовершеннолетних лиц - также сведения о законных представителях) и документы, с которыми законодатель связывает возможность обращения налогового органа в суд на основании пунктов 2, 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) в редакции Закона N 287-ФЗ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.11.2025)2. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налоговый орган основывает свои требования, в частности налоговое уведомление, решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, решение об отмене решения о предоставлении налогового вычета, с подтверждением направления их налогоплательщику, учетные данные физического лица (в отношении несовершеннолетних лиц - также сведения о законных представителях) и документы, с которыми законодатель связывает возможность обращения налогового органа в суд на основании пунктов 2, 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) в редакции Закона N 287-ФЗ.
Вопрос: Об уплате земельного налога и налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами, а также установлении льгот для них.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-06-01/103506)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-06-01/103506)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними детьми и о компенсации вкладов в сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-05-06-01/121903)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-05-06-01/121903)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами и механизмах снижения налоговой нагрузки по нему.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-05-06-01/127179)Согласно статье 408 Налогового кодекса исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании налогового уведомления (пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса).
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-05-06-01/127179)Согласно статье 408 Налогового кодекса исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании налогового уведомления (пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса).
Вопрос: Об уплате НДФЛ и налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами, а также установлении льгот для них.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76574)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76574)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате за работника товаров (работ, услуг), в том числе с использованием информационной платформы "Аладдин" и системы "Добросервис".
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-04-06/52806)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-04-06/52806)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 10 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов говорится о "поэтапном переходе к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов; о внедрении института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков), в целях повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, в том числе при возмещении НДС (освобождении от уплаты акцизов) в заявительном порядке. Такой механизм позволит обеспечить быструю и прозрачную логистику, сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков" <2>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов говорится о "поэтапном переходе к направлению налоговых уведомлений в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика без дублирования по почте на бумажном носителе (за исключением инвалидов, малоимущих граждан, несовершеннолетних, пенсионеров, граждан предпенсионного возраста и некоторых других категорий граждан). В первую очередь переход будет реализован в отношении налогоплательщиков - физических лиц, проживающих в городах с численностью населения более 1 миллиона человек. Это обеспечит надежность и гарантированность своевременного получения указанными налогоплательщиками налоговых уведомлений с требованием об уплате налогов; о внедрении института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов (банков), в целях повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, в том числе при возмещении НДС (освобождении от уплаты акцизов) в заявительном порядке. Такой механизм позволит обеспечить быструю и прозрачную логистику, сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков" <2>.
Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ? Должен ли одаряемый сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних от 14 до 16 лет. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку персональных данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ и кого указать в качестве налогоплательщика (ребенка или родителя)? Направит ли налоговый орган уведомление или одаряемый должен сам подать декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: В целях рекламы товара организация проводит розыгрыш призов стоимостью менее и более 4 000 руб. среди несовершеннолетних от 14 до 16 лет. С кем заключать договор дарения (с ребенком или с одним из родителей) и кто дает согласие на обработку персональных данных? Подавать ли расчет по форме 6-НДФЛ и кого указать в качестве налогоплательщика (ребенка или родителя)? Направит ли налоговый орган уведомление или одаряемый должен сам подать декларацию по НДФЛ?
Вопрос: О льготах и вычетах по земельному налогу для многодетных семей.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-05-06-02/121897)Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности физического лица, имеющего трех и более несовершеннолетних детей.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-05-06-02/121897)Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности физического лица, имеющего трех и более несовершеннолетних детей.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними детьми, а также установлении льгот для них.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132121)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132121)Учитывая изложенное, физические лица, признаваемые налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, обязаны уплачивать налог в отношении находящегося в их собственности имущества на основании соответствующего налогового уведомления.
Вопрос: Гражданин РФ планирует купить акции организации, зарегистрированной в июне 2023 г. в ОАЭ, у гражданина Узбекистана, создавшего эту организацию. Акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Разрешена ли данная сделка по покупке акций в условиях действующих ограничений? Как разрешено произвести расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в общем случае у физического лица - налогового резидента РФ, приобретающего акции иностранной организации, может возникнуть обязанность подачи Уведомления об участии (если доля участия превысит 10% капитала иностранной организации) и Уведомления о КИК (если доля участия превысит 25% (10% - если более половины участников иностранной организации составляют налоговые резиденты РФ)). При этом Уведомление о КИК подается и в том случае, если иностранной организацией получены убытки (см., например, Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 02.07.2020 по делу N 8а-14111/2020).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в общем случае у физического лица - налогового резидента РФ, приобретающего акции иностранной организации, может возникнуть обязанность подачи Уведомления об участии (если доля участия превысит 10% капитала иностранной организации) и Уведомления о КИК (если доля участия превысит 25% (10% - если более половины участников иностранной организации составляют налоговые резиденты РФ)). При этом Уведомление о КИК подается и в том случае, если иностранной организацией получены убытки (см., например, Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 02.07.2020 по делу N 8а-14111/2020).