Налоговые стимулы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые стимулы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Меры налогово-правового стимулирования в условиях развития "зеленой" экономики: опыт Бразилии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Помимо этого, в рамках реализации специального режима налоговых стимулов для развития инфраструктуры (REIDI) установлено освобождение от социальных отчислений PIS/Cofins на срок до 24 месяцев на этапе разработки проекта для инфраструктурных проектов возобновляемых источников энергии (солнца и ветра), которые одобрены Министерством энергетики Бразилии и согласованы другими профильными ведомствами.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Помимо этого, в рамках реализации специального режима налоговых стимулов для развития инфраструктуры (REIDI) установлено освобождение от социальных отчислений PIS/Cofins на срок до 24 месяцев на этапе разработки проекта для инфраструктурных проектов возобновляемых источников энергии (солнца и ветра), которые одобрены Министерством энергетики Бразилии и согласованы другими профильными ведомствами.
Статья: Принуждение к миру: есть ли стимулы к примирению в исполнительном производстве?
(Гальперин М.Л.)
("Вестник гражданского процесса", 2026, N 1)В статье анализируются экономические и правовые факторы, влияющие на готовность сторон исполнительного производства на практике заключать мировые соглашения. Автор констатирует, что усилия законодателя по расширению форм примирения в судопроизводстве, в том числе в стадии принудительного исполнения, пока не увенчались успехом в связи с сохраняющимся узким пониманием предметных границ мировых соглашений, существующим регулированием исполнительского сбора, расходов в исполнительном производстве, а также отсутствием налоговых стимулов прощения взыскателем части задолженности мировым соглашением с должником. Фактически основным стимулом договориться в исполнительном производстве остается риск перевода требования в процедуру банкротства. Несмотря на декларируемую государством политику поощрения процессуального примирения, растущее количество научных исследований по указанной тематике, в текущих экономических условиях создание реальных денежных стимулов для сторон спора заключать мировые соглашения часто сталкивается с интересами пополнения государственного бюджета. Как итог, автор приходит к выводу о том, что экономических стимулов у сторон заключать мировое соглашение в исполнительном производстве практически нет. С учетом указанного, в обозримом будущем тяжело ожидать кардинального повышения интереса сторон исполнительного производства к примирению.
(Гальперин М.Л.)
("Вестник гражданского процесса", 2026, N 1)В статье анализируются экономические и правовые факторы, влияющие на готовность сторон исполнительного производства на практике заключать мировые соглашения. Автор констатирует, что усилия законодателя по расширению форм примирения в судопроизводстве, в том числе в стадии принудительного исполнения, пока не увенчались успехом в связи с сохраняющимся узким пониманием предметных границ мировых соглашений, существующим регулированием исполнительского сбора, расходов в исполнительном производстве, а также отсутствием налоговых стимулов прощения взыскателем части задолженности мировым соглашением с должником. Фактически основным стимулом договориться в исполнительном производстве остается риск перевода требования в процедуру банкротства. Несмотря на декларируемую государством политику поощрения процессуального примирения, растущее количество научных исследований по указанной тематике, в текущих экономических условиях создание реальных денежных стимулов для сторон спора заключать мировые соглашения часто сталкивается с интересами пополнения государственного бюджета. Как итог, автор приходит к выводу о том, что экономических стимулов у сторон заключать мировое соглашение в исполнительном производстве практически нет. С учетом указанного, в обозримом будущем тяжело ожидать кардинального повышения интереса сторон исполнительного производства к примирению.
Нормативные акты
Соглашение между РФ и Государством Кувейт от 09.02.1999
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"Настоящее Соглашение не затрагивает право резидента одного Договаривающегося Государства на получение выгоды от налоговых стимулов, изъятий и льгот, предоставляемых другим Договаривающимся Государством в соответствии с его национальным законодательством.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"Настоящее Соглашение не затрагивает право резидента одного Договаривающегося Государства на получение выгоды от налоговых стимулов, изъятий и льгот, предоставляемых другим Договаривающимся Государством в соответствии с его национальным законодательством.
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
(Заключено в г. Никозии 05.12.1998)
(ред. от 08.09.2020)3. Считается, что налог, уплаченный в России, упомянутый в пункте 2 настоящей статьи, включает налог, который должен был быть уплачен, но в связи с действием любых положений, касающихся предоставления налоговых вычетов, освобождений или других налоговых стимулов, принятых в Российской Федерации в целях содействия экономическому развитию, не был уплачен.
(Заключено в г. Никозии 05.12.1998)
(ред. от 08.09.2020)3. Считается, что налог, уплаченный в России, упомянутый в пункте 2 настоящей статьи, включает налог, который должен был быть уплачен, но в связи с действием любых положений, касающихся предоставления налоговых вычетов, освобождений или других налоговых стимулов, принятых в Российской Федерации в целях содействия экономическому развитию, не был уплачен.
Статья: Мост над пропастью цифрового неравенства: правовые инструменты международной торговли в условиях цифровизации
(Бурнакина А.В.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 5)Примером применения ст. XX в контексте цифрового разрыва является дело "Бразилия - Налогообложение", в котором рассматриваются четыре программы налоговых стимулов, реализуемые Бразилией, в рамках которых налоговые льготы предоставлялись исключительно производителям внутри страны в автомобильном секторе, а также секторах электронной и технологической промышленности <17>. Это, по мнению Европейского союза и Японии - истцов по делу, нарушало среди прочего ст. III:4 ГАТТ, предусматривающую национальный режим в отношении товаров.
(Бурнакина А.В.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 5)Примером применения ст. XX в контексте цифрового разрыва является дело "Бразилия - Налогообложение", в котором рассматриваются четыре программы налоговых стимулов, реализуемые Бразилией, в рамках которых налоговые льготы предоставлялись исключительно производителям внутри страны в автомобильном секторе, а также секторах электронной и технологической промышленности <17>. Это, по мнению Европейского союза и Японии - истцов по делу, нарушало среди прочего ст. III:4 ГАТТ, предусматривающую национальный режим в отношении товаров.
Статья: Реализация принципа учета фактической способности к уплате налога при исполнении несовершеннолетним налогоплательщиком обязанности по уплате налога на имущество
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Анализ подходов, выработанных в иных правопорядках, показывает, что проблема соотношения титула собственности, ценности жилья и фактической способности к уплате налога может решаться по нескольким моделям. Первая из них строится на прямой корректировке налогового бремени с учетом статуса несовершеннолетнего собственника. Наиболее ясный пример дает Республика Беларусь, где несовершеннолетние дети прямо отнесены к числу лиц, имеющих право на льготу по налогу на недвижимость в отношении одного жилого помещения и одного жилого дома <12>. Достоинство данной модели состоит не только в непосредственной защите несовершеннолетнего собственника, но и в том, что она создает налоговый стимул к наделению ребенка жильем. Иными словами, негативный фискальный эффект оформления недвижимости на несовершеннолетнего заметно снижается, а право не мешает решать жилищную проблему ребенка. Ограничение модели очевидно, так как при отсутствии специальных антизлоупотребительных фильтров она может быть чувствительна для бюджета и использоваться для номинального оформления имущества на детей.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Анализ подходов, выработанных в иных правопорядках, показывает, что проблема соотношения титула собственности, ценности жилья и фактической способности к уплате налога может решаться по нескольким моделям. Первая из них строится на прямой корректировке налогового бремени с учетом статуса несовершеннолетнего собственника. Наиболее ясный пример дает Республика Беларусь, где несовершеннолетние дети прямо отнесены к числу лиц, имеющих право на льготу по налогу на недвижимость в отношении одного жилого помещения и одного жилого дома <12>. Достоинство данной модели состоит не только в непосредственной защите несовершеннолетнего собственника, но и в том, что она создает налоговый стимул к наделению ребенка жильем. Иными словами, негативный фискальный эффект оформления недвижимости на несовершеннолетнего заметно снижается, а право не мешает решать жилищную проблему ребенка. Ограничение модели очевидно, так как при отсутствии специальных антизлоупотребительных фильтров она может быть чувствительна для бюджета и использоваться для номинального оформления имущества на детей.
Статья: Стимулирование научной и инновационной деятельности посредством налоговых преференций
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00711 "Существенные налоговые стимулы в области научно-технической и инновационной деятельности".
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2021, N 8)<*> Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта N 20-011-00711 "Существенные налоговые стимулы в области научно-технической и инновационной деятельности".
Статья: Практические особенности налогового контроля за реализацией финансовых услуг
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)В исследовании рассматриваются практические особенности налогового контроля, которые возникают при реализации финансовых услуг. Систематизируются основные инструменты налогового планирования, в том числе агрессивного, с использованием финансовых услуг. В работе освещаются вопросы искажения налогооблагаемой базы по различным видам финансовых услуг, применения налоговых стимулов и льгот. Практическая значимость статьи состоит в формулировании рекомендаций по совершенствованию процедур оценки налоговых рисков планируемых хозяйственных операций, что позволит снизить размер потенциальных налоговых издержек.
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)В исследовании рассматриваются практические особенности налогового контроля, которые возникают при реализации финансовых услуг. Систематизируются основные инструменты налогового планирования, в том числе агрессивного, с использованием финансовых услуг. В работе освещаются вопросы искажения налогооблагаемой базы по различным видам финансовых услуг, применения налоговых стимулов и льгот. Практическая значимость статьи состоит в формулировании рекомендаций по совершенствованию процедур оценки налоговых рисков планируемых хозяйственных операций, что позволит снизить размер потенциальных налоговых издержек.
Статья: Правовое регулирование механизмов софинансирования в условиях цифровизации банковской сферы
(Кырлан М.Г.)
("Современное право", 2025, N 10)1. Либеральная модель (США, Великобритания). Гибкое многоуровневое регулирование с различными режимами для разных типов краудфандинга является отличительной чертой данной модели. В ней применяется дифференцированный подход к различным категориям инвесторов с учетом их финансовых возможностей и уровня подготовки. Модель характеризуется рыночно-ориентированным подходом с акцентом на раскрытие информации вместо жестких ограничений. Важным элементом являются существенные налоговые стимулы для инвесторов, особенно ярко выраженные в Великобритании [15, с. 96]. Активное использование "регуляторных песочниц" для тестирования инноваций позволяет гибко адаптировать регулирование к новым технологиям. Также в данной модели хорошо развиты механизмы саморегулирования отрасли, когда участники рынка сами вырабатывают стандарты деятельности.
(Кырлан М.Г.)
("Современное право", 2025, N 10)1. Либеральная модель (США, Великобритания). Гибкое многоуровневое регулирование с различными режимами для разных типов краудфандинга является отличительной чертой данной модели. В ней применяется дифференцированный подход к различным категориям инвесторов с учетом их финансовых возможностей и уровня подготовки. Модель характеризуется рыночно-ориентированным подходом с акцентом на раскрытие информации вместо жестких ограничений. Важным элементом являются существенные налоговые стимулы для инвесторов, особенно ярко выраженные в Великобритании [15, с. 96]. Активное использование "регуляторных песочниц" для тестирования инноваций позволяет гибко адаптировать регулирование к новым технологиям. Также в данной модели хорошо развиты механизмы саморегулирования отрасли, когда участники рынка сами вырабатывают стандарты деятельности.
Статья: Единый подоходный налог - стимул или антистимул
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)"Налоги" (журнал), 2024, N 3
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)"Налоги" (журнал), 2024, N 3
Статья: Устойчивое развитие, декарбонизация и энергетический переход: вопросы права
(Губин Е.П.)
("Право и бизнес", 2026, N 2)<4> Подробнее см.: Копина А.А. Налоговые стимулы энергетического перехода и реализации стратегий зеленой экономики // Финансовое право. 2021. N 12. С. 24 - 34.
(Губин Е.П.)
("Право и бизнес", 2026, N 2)<4> Подробнее см.: Копина А.А. Налоговые стимулы энергетического перехода и реализации стратегий зеленой экономики // Финансовое право. 2021. N 12. С. 24 - 34.
Статья: Территориальные преференциальные режимы в системе финансово-правового регулирования: отграничение от смежных категорий
(Онищенко К.В.)
("Финансовое право", 2026, N 3)В статье территориальные преференциальные режимы рассматриваются в системе финансово-правового регулирования. Обосновывается необходимость их разграничения с преференциальными налоговыми режимами и отдельными инвестиционными налоговыми льготами. Ключевыми системообразующими признаками ТПР определяются территориальность, понимаемая как юридическое обособление части экономического пространства, а также преференциальность, не сводимая исключительно к перечню налоговых стимулов. Предложенный подход направлен на устранение методологической неопределенности и формирование сопоставимых критериев оценки эффективности территориальных преференциальных режимов.
(Онищенко К.В.)
("Финансовое право", 2026, N 3)В статье территориальные преференциальные режимы рассматриваются в системе финансово-правового регулирования. Обосновывается необходимость их разграничения с преференциальными налоговыми режимами и отдельными инвестиционными налоговыми льготами. Ключевыми системообразующими признаками ТПР определяются территориальность, понимаемая как юридическое обособление части экономического пространства, а также преференциальность, не сводимая исключительно к перечню налоговых стимулов. Предложенный подход направлен на устранение методологической неопределенности и формирование сопоставимых критериев оценки эффективности территориальных преференциальных режимов.
"Взаимодействие принципов адвокатской деятельности и гражданского процессуального права как фактор повышения эффективности судебной защиты: монография"
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Принцип своевременности деятельности адвокатов предполагает осуществление ими квалифицированной юридической помощи в максимально сжатые сроки, в том числе в целях экономии времени и денежных затрат доверителя. Для того чтобы адвокаты были заинтересованы в использовании примирительных процедур по делам с участием их доверителей, в законодательстве об адвокатуре надлежит установить какие-то стимулы, допустим, налоговые льготы.
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)Принцип своевременности деятельности адвокатов предполагает осуществление ими квалифицированной юридической помощи в максимально сжатые сроки, в том числе в целях экономии времени и денежных затрат доверителя. Для того чтобы адвокаты были заинтересованы в использовании примирительных процедур по делам с участием их доверителей, в законодательстве об адвокатуре надлежит установить какие-то стимулы, допустим, налоговые льготы.