Налоговые ставки для физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые ставки для физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаемый доход в этом случае будет равен сумме процентов, рассчитанных исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо - налоговый резидент РФ, или по ставке 30%, если физлицо - нерезидент (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаемый доход в этом случае будет равен сумме процентов, рассчитанных исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших на дату заключения договора и на дату получения дохода (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо - налоговый резидент РФ, или по ставке 30%, если физлицо - нерезидент (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Реализация принципа справедливости в налоговом праве Российской Федерации
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Далеко не все эксперты считают, что прогрессивное налогообложение является более справедливым в сравнении с пропорциональным <14>. При установлении прогрессивных налоговых ставок обеспеченные граждане должны платить больше налогов, чем бедные, однако не все обеспеченные плательщики разделяют подобную интерпретацию справедливости. Основным доводом против прогрессивного налогообложения выступает то, что "человек, который много и упорно трудится, должен со своих честно заработанных доходов и платить больше налогов, чем человек, который получает меньший доход за меньшие усилия в труде" <15>. Несмотря на эти и другие риски, связанные с имплементацией прогрессивного налогообложения, все больше государств внедряют в налоговую систему элементы дифференцированных налоговых ставок для физических лиц.
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Далеко не все эксперты считают, что прогрессивное налогообложение является более справедливым в сравнении с пропорциональным <14>. При установлении прогрессивных налоговых ставок обеспеченные граждане должны платить больше налогов, чем бедные, однако не все обеспеченные плательщики разделяют подобную интерпретацию справедливости. Основным доводом против прогрессивного налогообложения выступает то, что "человек, который много и упорно трудится, должен со своих честно заработанных доходов и платить больше налогов, чем человек, который получает меньший доход за меньшие усилия в труде" <15>. Несмотря на эти и другие риски, связанные с имплементацией прогрессивного налогообложения, все больше государств внедряют в налоговую систему элементы дифференцированных налоговых ставок для физических лиц.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, органом местного самоуправления был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - ИП, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства. Однако придание обратной силы указанному положению решением совета городского поселения не предусмотрено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, органом местного самоуправления был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - ИП, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства. Однако придание обратной силы указанному положению решением совета городского поселения не предусмотрено.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Таким образом, был принят акт законодательства о налогах и сборах, который улучшил положение налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, позволив применять при исчислении налога на имущество физических лиц пониженную налоговую ставку в сравнении с требованиями федерального законодательства (статья 406 НК РФ). Однако придание обратной силы указанному положению решением Совета Суоярвского городского поселения от 27.05.2020 N 185 не предусмотрено."
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Может ли налоговый агент зачесть НДФЛ, исчисленный и удержанный по ставке 30%, после приобретения физическим лицом в течение налогового периода статуса резидента РФ?
Вопрос: О ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов недвижимого имущества, возведенных на земельных участках для ИЖС и не являющихся жилыми домами или гаражами.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-05-04-01/48016)Вопрос: О ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов недвижимого имущества, возведенных на земельных участках для ИЖС и не являющихся жилыми домами или гаражами.
(Письмо Минфина России от 05.06.2026 N 03-05-04-01/48016)Вопрос: О ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов недвижимого имущества, возведенных на земельных участках для ИЖС и не являющихся жилыми домами или гаражами.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отсутствие перечня объектов, за деятельностью которых общество осуществляет контроль. Как уже ранее обращалось внимание, контроль со стороны общества является всеобъемлющим и не ограничивается какой-то одной сферой или каким-то одним объектом контроля, у общества нет специализации, как у контрольно-надзорных органов, которым она необходима в силу обеспечения соблюдения принципа профессионализма, независимости, а также обеспечения функционирования системы сдержек и противовесов. Все организации, органы и любые лица, которые в той или иной степени становятся участниками публичной финансовой деятельности, являются объектом контроля со стороны общества. Благодаря возложению обязанности на органы власти информировать общество путем опубликования на своих официальных сайтах в информационно-коммуникационной сети Интернет проектов нормативных правовых актов о бюджете, порядке их рассмотрения и утверждения, о ходе исполнения бюджета, направлениях использования денежных средств, которые были сформированы за счет уплаты гражданами налогов, отчетах об исполнении, причем общество, в интересах которого и реализуются задачи, стоящие перед государством, способно оценивать результативность использования бюджетных средств. Например, в случае направления бюджетных средств на ремонт и оснащение школ оборудованием граждане могут видеть реальный результат того, что было сделано, ознакомиться с теми закупками оборудования, которые были проведены, оценить качество оборудования, сроки его поставки на предмет их соответствия заключенным контрактам. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц было совершенно иначе воспринято обществом в связи с направлением 2% на формирование отдельного Фонда денежных средств для финансирования лечения детей с орфанными заболеваниями <1>, поскольку деятельность фонда, расходование средств наиболее эффективно могут быть проконтролированы именно обществом. Гражданам не нужно для этого соблюдать специальные процедуры по инициированию контрольных мероприятий, формировать комиссии, они сталкиваются с такими результатами в повседневной жизни и могут оперативно информировать контрольно-надзорные органы в случае выявления нарушений либо неисполнения обязательств, т.е. имеет место большая оперативность и мобильность при осуществлении контроля со стороны общества.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отсутствие перечня объектов, за деятельностью которых общество осуществляет контроль. Как уже ранее обращалось внимание, контроль со стороны общества является всеобъемлющим и не ограничивается какой-то одной сферой или каким-то одним объектом контроля, у общества нет специализации, как у контрольно-надзорных органов, которым она необходима в силу обеспечения соблюдения принципа профессионализма, независимости, а также обеспечения функционирования системы сдержек и противовесов. Все организации, органы и любые лица, которые в той или иной степени становятся участниками публичной финансовой деятельности, являются объектом контроля со стороны общества. Благодаря возложению обязанности на органы власти информировать общество путем опубликования на своих официальных сайтах в информационно-коммуникационной сети Интернет проектов нормативных правовых актов о бюджете, порядке их рассмотрения и утверждения, о ходе исполнения бюджета, направлениях использования денежных средств, которые были сформированы за счет уплаты гражданами налогов, отчетах об исполнении, причем общество, в интересах которого и реализуются задачи, стоящие перед государством, способно оценивать результативность использования бюджетных средств. Например, в случае направления бюджетных средств на ремонт и оснащение школ оборудованием граждане могут видеть реальный результат того, что было сделано, ознакомиться с теми закупками оборудования, которые были проведены, оценить качество оборудования, сроки его поставки на предмет их соответствия заключенным контрактам. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц было совершенно иначе воспринято обществом в связи с направлением 2% на формирование отдельного Фонда денежных средств для финансирования лечения детей с орфанными заболеваниями <1>, поскольку деятельность фонда, расходование средств наиболее эффективно могут быть проконтролированы именно обществом. Гражданам не нужно для этого соблюдать специальные процедуры по инициированию контрольных мероприятий, формировать комиссии, они сталкиваются с такими результатами в повседневной жизни и могут оперативно информировать контрольно-надзорные органы в случае выявления нарушений либо неисполнения обязательств, т.е. имеет место большая оперативность и мобильность при осуществлении контроля со стороны общества.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)С 2021 г. налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с учетом совокупности соответствующих налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)С 2021 г. налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с учетом совокупности соответствующих налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога у физлица-резидента зависит от суммы дохода и от того, как квалифицировать прощение долга:
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога у физлица-резидента зависит от суммы дохода и от того, как квалифицировать прощение долга:
Вопрос: О ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов незавершенного строительства с назначением "МКД" в г. Санкт-Петербурге; об установлении субъектами РФ пониженных ставок по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-05-04-01/20817)Вопрос: О ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов незавершенного строительства с назначением "МКД" в г. Санкт-Петербурге; об установлении субъектами РФ пониженных ставок по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-05-04-01/20817)Вопрос: О ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов незавершенного строительства с назначением "МКД" в г. Санкт-Петербурге; об установлении субъектами РФ пониженных ставок по налогу при УСН.
Вопрос: О налоговой базе и ставках по налогу на имущество физлиц в отношении жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.12.2025 N 03-05-06-01/119358)Вопрос: О налоговой базе и ставках по налогу на имущество физлиц в отношении жилых помещений.
(Письмо Минфина России от 09.12.2025 N 03-05-06-01/119358)Вопрос: О налоговой базе и ставках по налогу на имущество физлиц в отношении жилых помещений.