Налоговые споры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые споры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Дивидендами, выплаченными иностранной компании, признаются в том числе и выплаченные проценты по контролируемой задолженности в части, превышающей предельный размер, определенный по правилам ст. 269 НК РФ. В этом случае также возможно применить пониженную ставку по международным соглашениям между РФ и государством иностранной компании (п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020), Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2019 N 307-ЭС19-8719, п. 2 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за третий квартал 2019 года, Обзор судебных споров по вопросам применения положений международных налоговых договоров и злоупотребления законодательством при трансграничных операциях).
(КонсультантПлюс, 2026)Дивидендами, выплаченными иностранной компании, признаются в том числе и выплаченные проценты по контролируемой задолженности в части, превышающей предельный размер, определенный по правилам ст. 269 НК РФ. В этом случае также возможно применить пониженную ставку по международным соглашениям между РФ и государством иностранной компании (п. 35 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020), Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2019 N 307-ЭС19-8719, п. 2 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за третий квартал 2019 года, Обзор судебных споров по вопросам применения положений международных налоговых договоров и злоупотребления законодательством при трансграничных операциях).
Статья: Институт налоговых омбудсменов как способ досудебного урегулирования налоговых споров
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Особое внимание роли налоговых омбудсменов было уделено на международном уровне, в Руководстве ООН (далее - Руководство) по предотвращению и разрешению налоговых споров <16>, в котором рекомендовалось предоставить налоговым омбудсменам функции аудита, независимой проверки и сбора информации <17> и отмечались положительные результаты деятельности налоговых омбудсменов в странах, где они были утверждены. Например, "ПРОДЕКОН" высоко оценивается за различные способы помощи налогоплательщикам <18>: рассмотрение жалобы (выдается необязательное для исполнения решение налоговому органу), юридическое представительство во взаимодействии с налоговым органом, а также альтернативное урегулирование налогового спора в качестве посредника (к которому, по данным Руководства, с 2019 по 2021 г. прибегло более 10 тыс. налогоплательщиков). Данный факт показывает, что роль института налоговых омбудсменов положительно оценивается на самом высоком международном уровне.
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Особое внимание роли налоговых омбудсменов было уделено на международном уровне, в Руководстве ООН (далее - Руководство) по предотвращению и разрешению налоговых споров <16>, в котором рекомендовалось предоставить налоговым омбудсменам функции аудита, независимой проверки и сбора информации <17> и отмечались положительные результаты деятельности налоговых омбудсменов в странах, где они были утверждены. Например, "ПРОДЕКОН" высоко оценивается за различные способы помощи налогоплательщикам <18>: рассмотрение жалобы (выдается необязательное для исполнения решение налоговому органу), юридическое представительство во взаимодействии с налоговым органом, а также альтернативное урегулирование налогового спора в качестве посредника (к которому, по данным Руководства, с 2019 по 2021 г. прибегло более 10 тыс. налогоплательщиков). Данный факт показывает, что роль института налоговых омбудсменов положительно оценивается на самом высоком международном уровне.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Таким образом, суд округа признает обоснованной позицию заявителя жалобы о том, что вне зависимости от того, что в назначении платежей, произведенных за должника после 01.01.2023 третьим лицом, содержалось указание на уплату сумм налога на имущество за 2019-2020 гг. (требования о включении которых в реестр требований кредиторов предъявлены в настоящем споре), поступившие на единый налоговый счет Мироманова Ю.М. денежные средства могли быть зачтены в счет погашения реестровой задолженности только в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 213.27 Закона о банкротстве, то есть лишь после полного погашения задолженности по текущим платежам.
Статья: Онлайн-медиация как одна из альтернативных форм урегулирования публично-правового спора
(Арзуманова Л.Л.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)<2> Подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 2019 год. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9653808/.
(Арзуманова Л.Л.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)<2> Подведены итоги досудебного урегулирования налоговых споров за 2019 год. URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9653808/.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Кроме того, при формулировках, использованных Верховным Судом РФ в Определении от 03.02.2021 N 309-ЭС20-23050 по делу N А60-69885/2019, высока вероятность возникновения споров с налоговыми органами при передаче в аренду земель, предоставленных налогоплательщику для сельскохозяйственного производства, и применении к этим землям пониженной ставки налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Кроме того, при формулировках, использованных Верховным Судом РФ в Определении от 03.02.2021 N 309-ЭС20-23050 по делу N А60-69885/2019, высока вероятность возникновения споров с налоговыми органами при передаче в аренду земель, предоставленных налогоплательщику для сельскохозяйственного производства, и применении к этим землям пониженной ставки налога.
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Из материалов анализируемого дела, а также материалов ранее рассмотренного налогового спора видно, что покупатель - АО "Нижфарм" - как минимум знал о совершаемом налоговом злоупотреблении, умышленно совершил притворные сделки и извлек экономическую выгоду в результате удешевления приобретаемых активов на суммы налоговых издержек. В комментируемом Определении указывается на то, что у сторон договора имелся обоюдный интерес во включении иностранной (кондуитной, "технической") компании в цепочку сделок с товарным знаком. При рассмотрении налогового спора установлено, что затраты на создание кипрской компании были понесены покупателем товарного знака. Данные обстоятельства получили своеобразную оценку в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 16.01.2019 по налоговому спору АО "Фармамед" (дело N А41-103588/2017): "Возможно, что АО "Нижфарм" предполагало получить иную налоговую выгоду в результате создания "Баттервуд Холдингс Лимитед" и заключения с этой компанией договора о покупке товарного знака, однако это выходит за пределы настоящего дела. Вместе с тем создание схемы взаимоотношений, направленной на получение налоговой экономии, может иметь не единственного выгодоприобретателя".
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Из материалов анализируемого дела, а также материалов ранее рассмотренного налогового спора видно, что покупатель - АО "Нижфарм" - как минимум знал о совершаемом налоговом злоупотреблении, умышленно совершил притворные сделки и извлек экономическую выгоду в результате удешевления приобретаемых активов на суммы налоговых издержек. В комментируемом Определении указывается на то, что у сторон договора имелся обоюдный интерес во включении иностранной (кондуитной, "технической") компании в цепочку сделок с товарным знаком. При рассмотрении налогового спора установлено, что затраты на создание кипрской компании были понесены покупателем товарного знака. Данные обстоятельства получили своеобразную оценку в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 16.01.2019 по налоговому спору АО "Фармамед" (дело N А41-103588/2017): "Возможно, что АО "Нижфарм" предполагало получить иную налоговую выгоду в результате создания "Баттервуд Холдингс Лимитед" и заключения с этой компанией договора о покупке товарного знака, однако это выходит за пределы настоящего дела. Вместе с тем создание схемы взаимоотношений, направленной на получение налоговой экономии, может иметь не единственного выгодоприобретателя".